Khi các đơn vị khác mà có nhu cầu mua nguyên vật liệu của công ty thì lúc đó phòng kinh doanh viết phiếu yêu cầu đa lên giám sát duyệt, sau đó chuyển qua phòng kế toán để viết hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho.
Ví dụ: Ngày 10/01/2006 Công ty xuất vật liệu bán cho công ty gạch Thạch Bàn
Kế toán viết hóa đơn GTGT:
Biểu 20:
Hóa đơn (GTGT)
Liên 2 (dùng để thanh toán)
Ngày 10/01/2006 Nợ: 246
Đơn vị bán: Công ty Granite Tiên Sơn Họ và tên ngời mua: Bùi Ngọc Doanh Đơn vị: Công ty Gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lâm - Hà Nội Mã số: 10.00806127
STT Tên hàng hóa Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Đất sét Trúc Thôn kg 20.000 510 10200.000
2 Bột xơng cao lanh kg 10.000 620 6.200.000
Cộng tiền hàng: 16.400.000
Thuế xuất GTGT 10% 1.640.000
Tổng cộng thanh toán 18.040.000
Ngời mua Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Biểu 21:
phiếu xuất kho
Ngày 10/1/2006 Chứng từ số: 24
Ngời giao dịch: Anh Doanh
Đơn vị: Phòng kỹ thuật công ty gạch Thạch Bàn Địa chỉ: Gia Lâm -Hà Nội
STT Tên hàng hóa Mã vật t Đơn vị Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Đất sét Trúc Thôn NL1005 kg 20.000 505 10.100.000
2 Cao lanh xơng NL1001 kg 10.000 605 6.500.000
Cộng: 16.600.000
Kế toán tiến hành ghi sổ nh sau:
Nợ TK 632: 16.600.000
Có TK 1521:16.600.000 Doanh thu bán vật liệu:
Nợ TK 131: 19.844.000
Có TK 511 18.040.000
Có TK 3331:1.804.000
Vật liệu nếu dùng không hết thì theo quy định tại công ty bộ phận sử dụng phải lập phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ phiếu này sau khi lập đợc chuyển lên phòng kế toán, kế toán ghi giảm chi phí nguyên vật liệu ở bộ phận tơng ứng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 22:
Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ
Ngày 31/1/2006 Bộ phận sử dụng: Phân xởng sản xuất
STT Tên vật t Mã vật t Đơn vị tính Số lợng Lý do sử dụng
1 Đất sét Trúc Thôn NL1003 kg 12.0300
2 Cao lanh xơng NL1001 kg 1.370