II. Nguồn kinh
16. Lợi nhuận sau thuế thu
I Sử dụng vốn
I. Sử dụng vốn
1.Tăng vốn bằng tiền 2.Các khoản phải thu 3.Dự trữ vật t hàng hoá 4.Tăng một số TSLĐ khác
5.Tăng các khoản phải thu dài hạn 6.Đầu t TSCĐHH
7.Vay và nợ ngắn hạn 8.Phải trả ngời bán
9.Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 10.Chi phí phải trả
11.Vay và nợ dài hạn
12.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối.
336,638,356 367,625,117 2,219,624,278 93,049,891 45,919,459 750,665,488 2,500,000,000 723,136,085 353,861,731 253,154,930 720,000,000 520,646,914 3.79 4.14 24.98 1.05 0.52 8.45 28.14 8.14 3.98 2.85 8.1 5.86 Cộng sử dụng vốn 8,884,322,249 100 II. Nguồn vốn 1.Trích khấu hao TSCĐ 2.Giảm chi phí XDCB 3.Ngời mua trả tiền trớc 4.Chi phí trả trớc dài hạn 4.Phải trả CNV 2,036,252,038 103,921,246 1,013,022,240 101,917,196 2,369,046,065 22.92 1.17 11.4 1.15
5.Phải trả phải nộp khác
6.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 7.Vốn đầu t của chủ SH
8.Thặng d vốn cổ phần 9.Quỹ đầu t phát triển 10.Quỹ dự phòng tài chính
12.Nguồn kinh phí và sự nghiệp khác
320,329,610 296,650,560 1,130,000,000 258,560,000 998,164,741 138,093,184 118,365,369 26.67 3.61 3.34 12.71 2.91 11.24 1.55 1.33 Cộng nguồn vốn 8,884,322,249 100
(Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng năm 2006)
Qua bảng kê diễn biến nguồn vốn năm 2006 ta thấy tổng diễn biến nguồn vốn của công ty là 8.884.322.249 đồng (100%), vốn của công ty đợc hình thành từ các nguồn sau đây:
- Nguồn trích khấu hao TSCĐ 2.036.252.038 đồng chiếm 22.92%. Đây là nguồn vốn chiếm tỷ trọng thứ nhì sau phải trả công nhân viên chứng tỏ rằng hệ số hao mòn TSCĐ của công ty tơng đối cao.
- Từ giảm chi phí XDCB 103.921.246 đồng với tỷ lệ 1.17% khoản tiền này đợc công ty sử dụng trong kỳ nh: đầu t vào dự trữ vật t hàng hoá, tiền trả công nhân viên, nộp thuế ...
- Từ ngời mua trả tiền trớc 1.013.022.240 đồng với tỷ lệ 11.4% đây là khoản vốn chiếm dụng hợp lý của công ty, giúp công ty có thêm vốn để đầu t vào lĩnh vực khác. Điều này chứng tỏ công tác thị trờng của công ty rất tốt bởi công ty đang đa ra thị trờng mặt hàng cần thiết với nhu cầu của thị trờng nên số tiền mà công ty chiếm dụng đợc của khách hàng chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp
-Từ việc giảm khoản phải trả công nhân viên đã góp phần bổ sung thêm 2.369.046.065 đồng với tỷ lệ 26.67% đây là nguồn góp phần lớn nhất trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp. Bởi vì trong năm 2006 công tác tổ
chức nhân sự của công ty có sự thay đổi, công ty đã giảm một số lợng cán bộ của bộ máy quản lý để tạo sự linh hoạt trong công tác lãnh đạo và tổ chức nhân sự của từng phân xởng phù hợp. Do vậy, công ty đã tiết kiệm đợc khoản tiền từ việc không phải trả lơng cho đội ngũ công nhân viên này.
- Do công ty làm ăn có hiệu quả trong nhiều năm do vậy nguồn vốn của công ty còn đợc huy động từ việc trích các quỹ đầu t phát triển 998,164,741 đồng với tỷ lệ 11.24%, từ quỹ dự phòng tài chính 138,093,184 đồng với tỷ lệ 1.55%, từ nguồn kinh phí và sự nghiệp khác 118,365,369 đồng với tỷ lệ 1.33%, quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 296,650,560 đồng với tỷ lệ 3.34%.
- Ngoài ra nguồn vốn của công ty còn đợc huy động từ thặng d vốn cổ phần 258,560,000 đồng với tỷ lệ 2.91%, từ chi phí trả trớc dài hạn 101,917,196 đồng với tỷ lệ 1.15%.
Nh vậy, phân tích diễn biến nguồn vốn của doanh nghiệp cho ta thấy: Đa số nguồn vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn rất cơ bản đó là thu bù đắp từ khấu haoTSCĐ và từ vốn tự có của doanh nghiệp
Xét tổng sử dụng vốn của doanh nghiệp cho ta thấy, tổng sử dụng vốn của doanh nghiệp là 8.884.322.249 đồng (100%).Trong đó vốn của công ty PTS đợc sử dụng vào các công việc sau đây:
- Tăng vốn bằng tiền để đảm bảo khả năng thanh toán cho ngời bán vật t, nguyên liệu, hàng hoá ... là 336,638,356 đồng với tỷ lệ 3.79%
- Các khoản phải thu chiếm 4.14 % tơng ứng với số tiền 367,625,117 đồng.
- Dùng để dự trữ vật t hàng hoá 2,219,624,278 đồng với tỷ lệ 24.98%. Đây là một tỷ lệ khá cao bởi vì doanh thu trong năm 2006 tăng không cao, do đó công ty cần có biện pháp để giải phóng hàng tồn kho lâý vốn để đầu t vào một số lĩnh vực khác.
- Dùng để dự trữ một số TSLĐ khác 93,049,891 đồng với tỷ lệ 1.05% và tăng các khoản phải thu dài hạn 45,919,459 đồng với tỷ lệ 0.52%.
- Dùng để đầu t vào TSCĐ 750,665,488 đồng với tỷ lệ 8.45%
- Dùng trả nợ ngắn hạn 2,500,000,000 đồng với tỷ lệ cao nhất 28.18% - Ngoài ra, nguồn vốn công ty còn đợc sử dụng vào việc trả nợ ngời bán 723,136,085 đồng với tỷ lệ 8.14%, nộp thuế và các khoản phải trả nhà nớc 353,861,731 đồng với tỷ lệ 3.98%, chi phí phải trả 253,154,930 đồng với tỷ lệ 2.85%, vay và nợ dài hạn 720,000,000 đồng với tỷ lệ 8.1%.
Nh vậy nguồn vốn của công ty năm 2006 chủ yếu đợc sử dụng vào việc dự trữ hàng hoá để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh trong kỳ và việc trả vay và nợ ngắn hạn.
Biểu 3.7: Bảng kờ diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2007
Chỉ tiêu Số tiền Tỷ trọng
(%)I. Sử dụng vốn I. Sử dụng vốn
1.Tăng vốn bằng tiền
2.Tăng các khoản đầu t tài chính ngắn hạn 3.Các khoản phải thu ngắn hạn
4.Tăng dự trữ hàng tồn kho 5.Tăng tài sản ngắn hạn khác 6.Đầu t TSCĐHH
7.Tăng chi phí xây dựng dở dang
8.Tăng các khoản đầu t tài chính dài hạn 9.Vay và nợ ngắn hạn
10.Phải trả cho ngời bán
1,422,110,028 1,181,605,600 3,642,839,085 6,527,189,061 128,665,350 11,614,163,495 829,249,199 4,657,000,000 2,120,000,000 645,511,837 4.34 3.61 11.12 19.92 0.39 35.44 2.53 14.21 6.47 1.97 Cộng sử dụng vốn 32.768.333.655 100 II. Nguồn vốn
1.Các khoản phải thu dài hạn 2.Gía trị hao mòn luỹ kế 3.Tài sản dài hạn khác 23,218,459 2,609,422,775 65,388,566 0.07 7.96 0.2
4.Ngời mua trả tiền trớc
5.Thuế và các khoản phải nộp nhà nớc 6.Phải trả CNV
7.Các khoản phải trả phải nộp khác 8.Vay và nợ dài hạn
9.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 9.Quỹ đầu t phát triển
10.Quỹ dự phòng tài chính
11.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 12.Quỹ khen thởng phúc lợi
5,905,590,521 2,664,476,440 6,149,345,111 273,032,756 3,590,000,000 52,285,205 888,172,988 165,118,131 10,304,772,006 77,510,697 18.02 8.13 18.77 0.83 10.96 0.16 2.71 0.5 31.45 0.24 Cộng nguồn vốn 32.768.333.655 100
(Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán của công ty cổ phần vận tải và dịch vụ Petrolimex Hải Phòng năm 2007)
Qua bảng kê diễn biến nguồn vốn năm 2007 cho thấy tổng diễn biến nguồn vốn của doanh nghiệp là 32.768.333.655 đồng (100%), vốn của doanh nghiệp đợc hình thành từ các nguồn sau đây:
- Các khoản phải thu dài hạn 23,218,459 đồng tơng ứng với tỷ lệ 0.07%.
- Nguồn trích khấu hao TSCĐ 2,609,422,775 tơng ứng với tỷ lệ 7.96%. Đây là một tỷ lệ hợp lý phù hợp với tỷ số hao mòn TSCĐ của doanh nghiệp. Và còn thấp hơn nhiều so với nguồn trích khấu hao năm 2006.
- Tăng tài sản dài hạn khác 65,388,566 tơng ứng với tỷ lệ 0.2%
- Ngời mua trả tiền trứơc 5,905,590,521 đồng tơng ứng với tỷ lệ 18.02%. Đây là nguồn hình thành vốn đứng thứ 2 của công ty. Điều này chứng tỏ công ty hoạt động hiệu quả và có uy tín trên thơng trờng. Mặt khác, đây còn là nguồn vốn lớn giúp công ty tăng khả năng thanh toán trong kỳ.
- Ngoài ra, do việc giảm khoản phải trả công nhân viên 6,149,345,111 đồng tơng ứng với tỷ lệ 18.77% và khoản phải trả phải nộp khác 273,032,756
đồng tơng ứng với tỷ lệ 0.83% và giảm khoản thuế và các khoản phải nộp ngân sách nhà nớc 2,664,476,440 đồng tơng ứng với tỷ lệ 8.13% cũng đã góp phần hình thành nên nguồn vốn của công ty.
-Doanh nghiệp còn huy động vốn từ việc vay và nợ dài hạn 3,590,000,000 đồng chiếm tỷ trọng 10.96% nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Không chỉ có vậy, nhờ làm ăn có hiệu quả mà doanh nghiệp còn huy động vốn từ quỹ đầu t phát triển 888,172,988 đồng tơng ứng với tỷ lệ 2.71%, từ quỹ dự phòng tài chính 165,118,131 đồng tơng ứng với tỷ lệ 0.5%, từ quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 52,285,205 đồng chiếm tỷ lệ 0.16%, từ quỹ khen th- ởng phúc lợi 77,510,697 đồng chiếm tỷ lệ 0.24%.
- Lợi nhuận cha phân phối tăng lên góp phần lớn nhất vào việc hình thành nguồn vốn của công ty 10,304,772,006 đồng chiếm tỷ trọng 31.45%. Điều này chứng tỏ trong năm 2007 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả rất cao, công ty đã tiết kiệm đợc chi phí trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm.
Nh vậy nguồn vốn của công ty trong năm 2007 chủ yếu đợc hình thành từ việc ngời mua trả tiền trớc và do khoản phải trả CNV giảm và lợi nhuận cha phân phối, chứng tỏ khả năng chủ động tài chính của DN là cao bởi nguồn vốn tự có của công ty đợc hình thành từ lợi nhuận cha phân phối là cao.
Tổng số vốn của công ty đã dùng là 32.768.333.655 đồng chiếm tỷ lệ 100% và đợc sử dụng vào các công việc sau đây:
- Tăng quỹ tiền mặt 1,422,110,028 đồng chiếm 4.34% để đảm bảo khả năng thanh toán nhanh.
- Tăng khoản đầu t tài chính ngắn hạn 1,181,605,600 đồng chiếm tỷ lệ 3.61%
- Tăng các khoản phải thu ngắn hạn 3,642,839,085 đồng chiếm tỷ lệ 11.12%.
- Tăng dự trữ hàng hoá 6,527,189,061 đồng chiếm tỷ lệ 19.92% nhỏ hơn năm 2006. Tỷ lệ này là rất tốt bởi công ty vừa có hàng hoá dự trữ mà vẫn đảm bảo đợc việc tăng doanh thu
- Tăng đầu t vào TSCĐHH 11,614,163,495 đồng chiếm tỷ lệ cao nhất 35.44% chứng tỏ trong năm 2007 công ty đã chú trọng đầu t nhiều vào TSCĐ để đổi mới máy móc trang thiết bị. Điều này góp phần tăng doanh thu của công ty.
- Công ty còn sử dụng vốn vào việc đầu t thêm vào hoạt động XDCB 829,249,199 đồng chiếm tỷ lệ 2.53%, tăng tài sản ngắn hạn 128,665,350 đồng chiếm tỷ lệ 0.39%.
- Ngoài ra, công ty còn sử dụng vốn vào việc tăng các khoản đầu t tài chính dài hạn. Đây là một lĩnh vực hơn hẳn của công ty so với năm 2006 vì trong năm 2006 công ty cha đầu t vào lĩnh vực này.
- Nguồn vốn của công ty còn đợc sử dụng vào trả vay và nợ ngắn hạn 2,120,000,000 đồng chiếm tỷ lệ 6.47%, phải trả cho ngời bán 645,511,837 đồng chiếm tỷ lệ 1.97%
Phân tích tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp năm 2007 cho thấy vốn của DN đợc sử dụng có hiệu quả, nh đầu t vào TSCĐ nhằm tạo nguồn lực lâu dài cho sự phát triển sản xuất kinh doanh, dự trữ thêm hàng hóa để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ.
Với việc phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn giúp ngời quản lý tài chính biết đợc tình hình biến động của nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty trong kỳ qua, từ đó có những quyết định tài chính ở kỳ sau cho phù hợp với định hớng phát triển sản xuất kinh doanh của công ty.
3.3. Kiến nghị