- Sảnphẩm cao cấp: Trong 3 năm (2004 – 2006) tuy sảnphẩm cao cấp tiêu thụ mạnh hơn sản phẩm thô nhưng lại có sự biến động liên tục Vào năm 2004 tổng
4.2.5 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu
Từ 18 doanh nghiệp năm 1999, đến nay có hơn 100 doanh nghiệp Việt Nam được đưa vào danh sách xuất khẩu vào EU, 197 doanh nghiệp được phép xuất khẩu vào Hàn Quốc. Bên cạnh các doanh nghiệp nhà nước, các doanh nghiệp chế biến xuất khẩu thủy sản của tư nhân cũng phát triển mạnh mẽ trong thời gian qua, nhiều doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế tư nhân đã có giá trị xuất khẩu thủy sản đạt kim ngạch hơn 100 triệu USD. Tuy nhiên sự phát triển trên vẫn chưa đáp ứng kịp những đòi hỏi ngày càng cao của thị trường. Dẫn chứng là vừa qua Bộ Thủy Sản tiến hành điều tra 61( trên tổng số 170) doanh nghiệp chế biến thủy sản đăng kí xuất hàng sang EU, kết quả là không có đơn vị nào trong số đó đạt lọai A (đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về điều kiện sản xuất theo quy định của EU), chỉ có 34 doanh nghiệp xếp lọai B, C (có sai phạm vào mức độ nhẹ và vừa), số doanh nghiệp lọai D (không đạt) chiếm tới gần một nữa. Như vậy, khả năng mở rộng thị trường của thủy sản Việt Nam vẫn còn trong tình trạng khá nan giải, nguyên nhân chính là hầu hết các đơn vị đều rơi vào tình trạng khó khăn về vốn, chẳng những thiếu vốn để đầu tư đổi mới thiết bị, công nghệ, nâng cấp nhà xưởng, thiếu cả vốn lưu động để kinh doanh. Do đó các doanh nghiệp rất khó có thể thay đổi cơ cấu sản phẩm xuất khẩu, chuyển dần sang xuất khẩu mặt hàng tinh chế, có giá trị gia tăng cao. Qua đó ta có
thể thấy tình hình kinh doanh chung trong ngành hàng này sẽ có những khó khăn và thách thức lớn.
Hiện nay nhu cầu về thủy sản là rất lớn, tuy nhiên không vì thế mà khách hàng dễ dàng hơn trong việc chọn lựa. Nước ta hiện nay có hơn 250 doanh nghiệp xuất khẩu thủy sản và nhiều nhà máy đang đi vào nghiên cứu các mặt hàng mới, đổi mới trang thiết bị ngày càng hiện đại, công nghệ tiên tiến, hoàn chỉnh quy trình sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, quản lý theo tiêu chuẩn quốc tế. Cafatex cũng là một trong những doanh nghiệp đi đầu trong sự đổi mới này. Tuy nhiên để tìm hướng đi hiệu quả thì công ty cổ phần thủy sản Cafatex cần xem xét, kiểm tra, đánh giá đúng và đầy đủ những nhân tố ảnh hưởng chính đến hoạt động cuả công ty nhằm tìm ra giải pháp kinh doanh tốt nhất. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sẽ giúp nhận định biến động làm cơ sở cho những quyết định trong tương lai.
Sản lượng bán ra và giá bán là những nhân tố ảnh hưởng doanh thu, sau đây ta đánh giá xem các nhân tố này ảnh hưởng đến doanh thu của công ty như thế nào.
Ta có công thức: Ipq = Ip * Iq Với: Ipq là doanh số Ip là chỉ số giá bán Iq là chỉ số sản lượng bán
So sánh giữa năm 2005 và năm 2004
Đối với mặt hàng tôm đông block
Đối tượng phân tích 2004 2005 Ipq Ipq
Ipq=∆ −∆ ∆
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
∑ − = ∆Iq (Iq2005 Iq2004)Ip2004 = (1.726,62 – 1.539,19)*13,8648 = 2.598,49 ngàn USD Nhân tố giá bán 2005 2004 2005 )* (Ip Ip Iq Ip= − ∆
= (11,458 – 13,8648)*1.726,62 = - 4.155,62 ngàn USD Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng Iq Ip Ipq=∆ +∆ ∆ = 2.598,49 – 4.155,62 = - 1.557,13 ngàn USD
Đối với mặt hàng cá đông block
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
∆Iq = ̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣(811,66 – 626,05) *3,0316 = 562,69 ngàn USD Nhân tố giá bán ∆Ip = ( 2,9167 – 3,0316) *811,66 = - 93,3 ngàn USD Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ∆Ipq = 562,69 – 93,3 = 469,39 ngàn USD
Đối với mặt hàng tôm đông
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
∆Iq = ̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣(3.074,36 – 4.766,11) * 11,8646 = - 20.071,92 ngàn USD Nhân tố giá bán ∆Ip = ( 11,0504 – 11,8646) * 3.074,36 = - 2.503,15 ngàn USD Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ∆Ipq = -20.071,92 – 2.503,15 = - 22.575,07 ngàn USD
Đối với mặt hàng cá đông
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
∆Iq = ̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣(3.194,24 – 4.484,46) *3,3206
= - 4.284,3 ngàn USD Nhân tố giá bán
∆Ip = ( 3,5386 – 3,3206) * 3.194,24 = 696,66 ngàn USD Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ∆Ipq = - 4.284,3 + 696,66 = - 3.587,64 ngàn USD Đối với các mặt hàng khác
Nhân tố sản lượng tiêu thụ
∆Iq = ̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣̣(42,68 – 46,32) *1,6103 = - 5,86 ngàn USD Nhân tố giá bán ∆Ip = ( 1,1206 – 1,6103) * 42,68 = - 20,9 ngàn USD Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng ∆Ipq = - 5,86 – 20,9 = - 26,76 ngàn USD
Tính tương tự khi so sánh giữa năm 2006 và năm 2005. Qua tính toán các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu ta tổng hợp vào bảng sau:
Từ bảng 4.5 ta tính được bảng 4.11
Bảng 4.11: BIẾN ĐỘNG VỀ SẢN LƯỢNG, GIÁ THÀNH, DOANH THU GIAI ĐỌAN (2004 – 2006)
(Nguồn:Số liệu tự phân tích và được thu thập từ phòng kế toán)
Mặt hàng
Chênh lệch sản lượng bán ra (tấn) Chênh lệch giá bán (USD) Chênh lệch doanh thu (ngàn USD)
2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005
Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối %
Tôm đông block 187,43 12,18 652,50 37,79 (2,4068) (17,40) (3,4987) (30,53) (1.557,13) (7,30) (847,3) (4,28)
Cá đông block 185,61 29,65 344,42 42,43 (0,1149) (3,79) (0,4834) (16,57) 469,39 24,73 445,77 18,83
Tôm đông (1.691,75) 35,50 793,79 25,82 (0,8142) (6,86) (4,8278) (43,69) (22.575,07) (39,92) (9.891,17) (29,11)
Cá đông (1.290,22) 28,78 68,97 2,16 0,218 6,57 (0,4718) (13,33) (3.587,64) (24,09) (1.291,26) (11,42)
Khác (3,64) (7,8) 2,35 5,50 (0,4897) (30,41) 0,1685 15,04 (26,76) (35,88) 10,22 21,37
Bảng 4.12: TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU GIAI ĐỌAN (2004 – 2006)
ĐVT: Ngàn USD
Nhân tố Nhân tố sản lượng Nhân tố giá Tổng hợp các nhân tố
Mặt hàng 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005 Tôm đông block 2.598,49 7.476,53 (4.155,62) (8.323,83) (1.557,13) (847,3) Cá đông block 562,69 1.019,84 (93,30) (574,07) 469,39 445,77 Tôm đông (20.071,92) 8.783,48 (2.503,15) (18.674,65) (22.575,07) (9.891,17) Cá đông (4.284,30) 248,32 696,66 (1.539,58) (3.587,64) (1.291,26) Khác (5,86) 2,63 (20,9) 7,59 (26,76) 10,22 Tổng (21.200,90) 17.530,80 (6.076,31) (29.104,54) (27.277,21) (11.573,74)
(Nguồn:Số liệu tự phân tích và được thu thập từ phòng kế toán)
- Ảnh hưởng của nhân tố sản lượng và giá bán năm 2005 so với năm 2004:
Năm 2005 sản lượng bán ra của tôm đông block tăng 187,43 tấn so với năm 2004 làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 2.598,49 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này so với năm 2004 giảm 2,4068 USD/ tấn nên đã làm doanh thu giảm 4.155,62 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông block làm cho doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 giảm 1.557,13 ngàn USD
Mặt hàng cá đông block năm 2005 tăng 185,61 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 562,69 ngàn USD, giá bán giảm 0,1149 USD/tấn làm doanh thu giảm 93,3 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 giảm 469,39 ngàn USD.
Mặt hàng tôm đông năm 2005 giảm 1.691,75 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này giảm 20.071,92 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 0,8142 USD/tấn đã làm doanh thu giảm 2.503,15 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông làm giảm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 là 22.575,07 ngàn USD.
Mặt hàng cá đông năm 2005 giảm 1.290,22 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này giảm 4.284,3 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này tăng 0,218 USD/tấn đã làm doanh thu năm 2005 so với năm 2004 của mặt hàng này tăng 696,66 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh
hưởng của mặt hàng này làm giảm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 là 3.587,64 ngàn USD.
Các mặt hàng khác năm 2005 giảm 3,64 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này giảm 5,86 ngàn USD, giá bán giảm 0,4897 USD/tấn làm doanh thu giảm 20,9 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm giảm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 là 26,76 ngàn USD.
- Ảnh hưởng của nhân tố sản lượng và giá bán năm 2006 so với năm 2005:
Năm 2006 sản lượng bán ra của tôm đông block tăng 652,5 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 7.476,53 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 3,4987 USD/tấn làm doanh thu giảm 8.323,83 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông block làm giảm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 847,3 ngàn USD.
Mặt hàng cá đông block năm 2006 tăng 344,42 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 1.019,84 ngàn USD, giá bán giảm 0,4834 USD/tấn làm doanh thu giảm 574,07 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 tăng 445,77 ngàn USD.
Mặt hàng tôm đông năm 2006 tăng 793,79 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 8.783,48 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 4,8278 USD/tấn làm doanh thu giảm 18.674,65 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông làm giảm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 9.891,17 ngàn USD.
Mặt hàng cá đông năm 2006 tăng 68,97 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 248,32 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 0,4718 USD/tấn làm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 giảm 1.539,58 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm giảm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 1.291,26 ngàn USD.
Các mặt hàng khác năm 2006 tăng 2,35 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng 2,63 ngàn USD, giá bán tăng 0,1685 USD/tấn cũng làm doanh thu tăng 7,59 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm tăng doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 10,22 ngàn USD.