+ Số lượng uỷ viờn và thành phần;
+ Uy tớn và kinh nghiệm của từng cỏ nhõn;
+ Tớnh độc lập đối với Giỏm đốc và kiểm soỏt hoạt động của Giỏm đốc; + Cỏc cuộc họp định kỳ;
+ Sự tồn tại và phạm vi hoạt động của Ban kiểm soỏt; + Sự tồn tại và tỏc động của quy chế hoạt động của đơn vị; + Những thay đổi về cỏc cố vấn chuyờn mụn (nếu cú). - Giỏm đốc (người đứng đầu) và bộ mỏy điều hành:
+ Thay đổi nhõn sự (Vớ dụ: Giỏm đốc, Phú Giỏm đốc, Kế toỏn trưởng,...); + Kinh nghiệm và uy tớn;
+ Thu nhập;
+ Cỏc cỏn bộ tài chớnh chủ chốt và vị trớ của họ trong đơn vị; + Kế toỏn trưởng và nhõn viờn kế toỏn;
+ Cỏc chế độ khuyến khớch vật chất, khen thưởng, kỷ luật; + Sử dụng cỏc ước tớnh kế toỏn và dự toỏn;
+ Phõn cấp quyền hạn và trỏch nhiệm trong bộ mỏy điều hành; + Áp lực đối với Giỏm đốc (hoặc người đứng đầu);
+ Cỏc hệ thống thụng tin quản lý.
- Loại hỡnh doanh nghiệp ( Vớ dụ: Nhà nước, tập thể, tư nhõn, cổ phần, trỏch nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp cú vốn đầu tư nước ngoài...);
- Lĩnh vực, phạm vi và đối tượng được phộp kinh doanh; - Thời hạn được phộp hoạt động;
- Cỏc chủ sở hữu vốn và cỏc bờn liờn quan (Vớ dụ: Trong nước, ngoài nước, uy tớn và kinh nghiệm, ...);
- Cơ cấu vốn (những thay đổi gần đõy hay dự kiến trong tương lai, ...); - Sơ đồ tổ chức bộ mỏy sản xuất, kinh doanh;
- Phạm vi hoạt động;
- Cơ sở sản xuất, kinh doanh chớnh và cỏc chi nhỏnh, đại lý; - Sơ đồ tổ chức bộ mỏy quản lý;
- Cỏc mục tiờu quản lý và kế hoạch chiến lược;
- Thu hẹp hay mở rộng hoạt động kinh doanh (đó lờn kế hoạch hay đó thực hiện gần đõy);
- Cỏc nguồn và biện phỏp tài chớnh;
- Chức năng và chất lượng hoạt động của bộ phận kiểm toỏn nội bộ (nếu cú); - Quan niệm và thỏi độ của Giỏm đốc đối với hệ thống kiểm soỏt nội bộ; - Cụng ty kiểm toỏn và kiểm toỏn viờn cỏc năm trước.
2- Tỡnh hỡnh kinh doanh của đơn vị
(Sản phẩm, thị trường, cỏc nhà cung cấp, chi phớ, cỏc hoạt động nghiệp vụ)
- Đặc điểm và qui mụ hoạt động sản xuất, kinh doanh; - Cỏc điều kiện sản xuất, kho bói, văn phũng;
- Cỏc vấn đề về nhõn lực (Vớ dụ: Số lượng, chất lượng lao động, sự phõn bố nhõn lực, nguồn cung cấp, mức lương, quy chế nhõn viờn, thoả ước lao động tập thể và cụng đoàn, việc thực hiện chế độ hưu trớ và quy định của Chớnh phủ về lao động,...);
- Sản phẩm, dịch vụ và thị trường (Vớ dụ: Cỏc khỏch hàng và hợp đồng chớnh, cỏc điều khoản về thanh toỏn, tỷ lệ lợi nhuận gộp, phần thị trường chiếm lĩnh, cỏc đối thủ cạnh tranh, xuất khẩu, cỏc chớnh sỏch giỏ cả, danh tiếng cỏc mặt hàng, bảo hành, đơn đặt hàng, xu hướng, chiến lược và mục tiờu tiếp thị, quy trỡnh sản xuất,...);
- Cỏc nhà cung cấp hàng hoỏ và dịch vụ quan trọng (Vớ dụ: Cỏc hợp đồng dài hạn, mức độ ổn định của nhà cung cấp, cỏc điều kiện thanh toỏn, cỏc hỡnh thức nhập khẩu, cỏc hỡnh thức cung ứng,...);
- Hàng tồn kho (Vớ dụ: Địa điểm, số lượng, chất lượng, quy cỏch,...);
- Lợi thế thương mại, quyền sử dụng nhón hiệu, bằng phỏt minh sỏng chế...; - Cỏc khoản chi phớ quan trọng;
- Nghiờn cứu và phỏt triển;
- Cỏc tài sản, cụng nợ, nghiệp vụ bằng ngoại tệ và cỏc nghiệp vụ bảo hiểm rủi ro hối đoỏi;
- Luật phỏp và cỏc quy định cú ảnh hưởng lớn đến đơn vị được kiểm toỏn; - Cỏc hệ thống thụng tin quản lý (Tỡnh trạng hiện tại, dự kiến thay đổi, ...); - Cơ cấu nợ vay, cỏc điều khoản thu hẹp và giới hạn nợ.
3- Khả năng tài chớnh
(Cỏc nhõn tố liờn quan đến tỡnh hỡnh tài chớnh và khả năng sinh lợi của đơn vị được kiểm toỏn)
- Cỏc tỷ suất quan trọng và số liệu thống kờ về hoạt động kinh doanh; - Xu hướng biến động của kết quả tài chớnh.
(Cỏc tỏc động khỏch quan cú ảnh hưởng đến Giỏm đốc (hoặc người đứng đầu) đơn vị trong việc lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh)
5- Yếu tố luật phỏp
- Mụi trường và cỏc quy định phỏp luật;
- Cỏc chớnh sỏch tài chớnh và chớnh sỏch thuế ; - Cỏc yờu cầu đối với bỏo cỏo kiểm toỏn; - Những người sử dụng bỏo cỏo tài chớnh.