phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hành và thu thu nh p doanh nghi p ph iế ậ ệ ệ ế ậ ệ ả
n pộ
1. Hàng quý, khi xỏc đ nh thu thu nh p doanh nghi p t m ph i n p theo quyị ế ậ ệ ạ ả ộ
đ nh c a Lu t thu thu nh p doanh nghi p, k toỏn ph n ỏnh s thu thu nh p doanhị ủ ậ ế ậ ệ ế ả ố ế ậ
nghi p hi n hành t m ph i n p vào ngõn sỏch Nhà nệ ệ ạ ả ộ ước vào chi phớ thu thu nh pế ậ
doanh nghi p hi n hành, ghi:ệ ệ
N TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hànhợ ế ậ ệ ệ
Cú TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi p.ế ậ ệ
Khi chi ti n n p thu thu nh p doanh nghi p vào NSNN, ghi:ề ộ ế ậ ệ
N TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi pợ ế ậ ệ
Cú cỏc TK 111, 112,…
2. Cu i năm tài chớnh, căn c vào s thu thu nh p doanh nghi p th c t ph iố ứ ố ế ậ ệ ự ế ả
+ N u s thu thu nh p doanh nghi p th c t ph i n p trong năm l n h n sế ố ế ậ ệ ự ế ả ộ ớ ơ ố
thu thu nh p doanh nghi p t m ph i n p, k toỏn ph n ỏnh b sung s thu thu nh pế ậ ệ ạ ả ộ ế ả ổ ố ế ậ
doanh nghi p hi n hành cũn ph i n p, ghi:ệ ệ ả ộ
N TK 8211ợ - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hànhế ậ ệ ệ
Cú TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi p.ế ậ ệ
Khi chi ti n n p thu thu nh p doanh nghi p vào NSNN, ghi:ề ộ ế ậ ệ
N TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi pợ ế ậ ệ
Cú TK 111, 112,…
+ N u s thu thu nh p doanh nghi p th c t ph i n p trong năm nh h n sế ố ế ậ ệ ự ế ả ộ ỏ ơ ố
thu thu nh p doanh nghi p t m ph i n p, k toỏn ghi gi m chi phớ thu thu nh pế ậ ệ ạ ả ộ ế ả ế ậ
doanh nghi p hi n hành, ghi:ệ ệ
N TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi pợ ế ậ ệ
Cú TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hành.ế ậ ệ ệ
3. Trường h p phỏt hi n sai sút khụng tr ng y u c a cỏc năm trợ ệ ọ ế ủ ước liờn quan đ n thu thu nh p doanh nghi p ph i n p c a cỏc năm trế ế ậ ệ ả ộ ủ ước, doanh nghi p đệ ược h chạ
toỏn tăng (ho c gi m) s thu thu nh p doanh nghi p ph i n p c a cỏc năm trặ ả ố ế ậ ệ ả ộ ủ ước vào chi phớ thu thu nh p hi n hành c a năm phỏt hi n sai sút. ế ậ ệ ủ ệ
+ Trường h p thu thu nh p doanh nghi p hi n hành c a cỏc năm trợ ế ậ ệ ệ ủ ước ph iả
n p b sung do phỏt hi n sai sút khụng tr ng y u c a cỏc năm trộ ổ ệ ọ ế ủ ước được ghi tăng chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hành c a năm hi n t i, ghi:ế ậ ệ ệ ủ ệ ạ
N TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hànhợ ế ậ ệ ệ
Cú TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi p.ế ậ ệ
Khi n p ti n, ghi:ộ ề
N TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi pợ ế ậ ệ
Cú cỏc TK 111, 112,…
+ Trường h p s thu thu nh p doanh nghi p ph i n p đợ ố ế ậ ệ ả ộ ược ghi gi m do phỏtả
hi n sai sút khụng tr ng y u c a cỏc năm trệ ọ ế ủ ước được ghi gi m chi phớ thu thu nh pả ế ậ
doanh nghi p hi n hành trong năm hi n t i, ghi:ệ ệ ệ ạ
N TK 3334 - Thu thu nh p doanh nghi pợ ế ậ ệ
Cú TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hành.ế ậ ệ ệ
4. Cu i kỳ k toỏn, k t chuy n chi phớ thu thu nh p hi n hành, ghi:ố ế ế ể ế ậ ệ
+ N u TK 8211 cú s phỏt sinh N l n h n s phỏt sinh Cú thỡ s chờnh l ch,ế ố ợ ớ ơ ố ố ệ
ghi:
N TK 911 - Xỏc đ nh k t qu kinh doanhợ ị ế ả
Cú TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hành.ế ậ ệ ệ
+ N u TK 8211 cú s phỏt sinh N nh h n s phỏt sinh Cú thỡ s chờnh l ch,ế ố ợ ỏ ơ ố ố ệ
ghi:
N TK 8211 - Chi phớ thu thu nh p doanh nghi p hi n hànhợ ế ậ ệ ệ
II. Phương phỏp ghi chộp cỏc nghi p v kinh t ch y u liờn quan đ n chiệ ụ ế ủ ế ếphớ thu thu nh p doanh nghi p hoón l i, tài s n thu thu nh p hoón l i và thuế ậ ệ ạ ả ế ậ ạ ế