Sổ nhật ký chung Sổ cái
Sổ chi tiết của một tài khoản
- Căn cứ vào phiếu xuất kho, hĩa đơn bán hàng,… kế tốn tiến hành cập nhật chứng từ, số liệu trên phần mềm kế tốn, khi cấp nhật vào sổ nhật ký chung thì tự động sẽ được cập nhật lần lượt vào các Sổ cái một tài khoản, sổ chi tiết…
30
- Khi phát sinh tiền mặt căn cứ vào hĩa đơn, chứng từ kế tốn lập phiếu chi thành 03 liên, ghi đầy đủ thủ tục nội dung trên phiếu rồi chuyển cho kế tốn trưởng duyệt. Sau khi kế tốn trưởng thơng qua Tổng Giám Đốc rồi chuyển phiếu chi cho thủ quỹ làm thủ tục chi tiền.
- Cuối ngày thủ quỹ chuyển tồn bộ phiếu thu, chi và hĩa đơn cho kế tốn thanh tốn, căn cứ vào phiếu thu, chi kế tốn thanh tốn nhập vào Sổ Nhật Ký Chung trên phần mềm kế tốn và chuyển chứng từ cho kế tốn tổng hợp. Kế tốn tổng hợp căn cứ vào chứng từ mà kiểm tra số liệu đã nhập trên Sổ cái của phần mềm kế tốn, Sau khi kiểm tra xong, kế tốn tổng hợp lưu chứng từ.
- Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế, kế tốn thanh tốn căn cứ vào chứng từ gốc (giấy đề gnhị tạm ứng, hĩa đơn bán hàng…) để lập phiếu thu, chi thành 03 liên ghi đầy đủ nội dung, ký tên rồi chuyển cho kế tốn trưởng, Tổng Giám Đốc ký duyệt.
- Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt do thủ quỹ tiến hành dựa trên phiếu thu, chi tiền mặt cĩ đầy đủ chữ ký, nội dung và ghi rõ ràng theo quy định. Sau đĩ thực hiện việc nhập, xuất quỹ tiền mặt, thủ quỹ ký tên lên phiếu thu, chi và ghi nghiệp vụ vào sổ quỹ.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quý I năm 2009
a. Phải thu khách hàng (TK 131)
- Ngày 01/03/2009 thu tiền bán nền khu tái định cư (hộ Phạm Văn Kiêm) 01 nền với số tiền 60.000.00 đồng
Nợ TK 1111 : 60.000.000
Cĩ TK 1311 : 60.000.000
b. Tiền gửi ngân hàng (TK 112)c. Doanh thu (TK 511) c. Doanh thu (TK 511)
- Ngày 07/01/2009 xuất hĩa đơn số 59624 bán chịu dầu DO cho cơng ty TNHH Tân Vạn Lợi số tiền 23.669.311 đồng giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10%
Nợ TK1311 : 26.664.000
Cĩ TK 5111 : 24.310.609
Cĩ TK 33311 : 2.353.391
- Ngày 26/01/2009 thu nợ tiền bán dầu DO của cơng ty TNHH Tân Vạn Lợi
Nợ TK 1111 : 26.664.000
Cĩ TK 1311 : 26.664.000
d. Nhận vốn cơng ty (TK 33628)
- Ngày 03/01/2009 thu nhận vốn của cơng ty với số tiền 1.000.000.000 đồng
Nợ TK 1111 : 1.000.000.000
Cĩ TK 33628 : 1.000.000.000
e. Thu nhập khác (TK 711)
- Ngày 25/03/2009 thu tiền ký quỹ bưu điện số tiền 5.000.000 đồng và lãi suất số tiền là 141.667 đồng
Nợ TK 1111 : 5.141.667
31
Cĩ TK 144 : 5.000.000
Cĩ TK 7113 : 141.667
2. Kế tốn các khoản phải trả:
- Chứng từ sử dụng:
Hĩa đơn mua hàng
Phiếu nhập kho hàng hĩa, dịch vụ, lao vụ Biên bản đối chiếu cơng Nợ
Hợp đồng
Biên bản bàn giao tài sản