I. Lý thuyết
Câu hỏi 1. Anh/chị hãy cho biết quy định hiện hành về giá tính thuế TTĐB
đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế TTĐB trong các trường hợp sau:
1. Hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi hoặc tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng cho? 2. Kinh doanh gôn (golf)
3. Cơ sở kinh doanh xuất khẩu mua hàng chịu thuế TTĐB của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà bán trong nước.
Câu hỏi 2. Anh/chị hãy cho biết quy định hiện hành về giá tính thuế TTĐB
đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế TTĐB trong các trường hợp sau: 1. Hàng hoá, dịch vụ sản xuất trong nước.
2. Hàng hoá nhập khẩu
3. Hàng hoá bán theo phương thức trả góp, trả chậm.
4. Hàng hoá sản xuất dưới hình thức hợp tác kinh doanh giữa cơ sở sản xuất và cơ sở sở hữu thương hiệu (nhãn hiệu) hàng hoá.
Câu hỏi 3. Anh/chị hãy cho biết người nộp thuế TTĐB được hoàn thuế đã
nộp trong những trường hợp nào?
Câu hỏi 4. Anh/chị hãy cho biết quy định về khấu trừ thuế TTĐB? Nêu 01
ví dụ.
Câu hỏi 5. Giá tính thuế đối với hàng hoá chịu thuế TTĐB không loại trừ
giá trị vỏ bao bì, vỏ chai? Nêu ví dụ.
II. Bài tập
Bài tập 1. Trong kỳ tính thuế tháng 7/2009, Công ty sản xuất rượu MTV có
số liệu sau:
- Nhập khẩu 15.000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu là 400 triệu đồng (Biên lai nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu).
- Xuất kho 8.000 lít để sản xuất 14.000 chai rượu loại 40 độ.
- Trong tháng xuất bán 9.500 chai rượu, giá bán là 120.000 đồng/chai (giá bán chưa bao gồm thuế GTGT).
Xác định số thuế Tiêu thụ đặc biệt công ty MTV phải nộp trong kỳ, biết thuế suất thuế TTĐB đối với rượu trên 20 độ là 65%.
Bài tập 2.Công ty cổ phần kinh doanh Gôn ABC trong tháng 02/2010 có số liệu kế toán như sau:
- Doanh thu từ bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn, chưa có thuế GTGT là 1.200 triệu đồng, trong đó:
+ Tiền bán thẻ hội viên: 700 triệu + Tiền bán vé chơi gôn: 500 triệu
- Doanh thu từ kinh doanh khách sạn, ăn uống chưa có thuế GTGT là: 500 triệu đồng (trong đó doanh thu từ bán bia hộp là 50.000 đồng).
Xác định Thuế tiêu thụ đặc biệt tháng 7/2009 của công ty phải nộp (biết rằng thuế suất TTĐB của dịch vụ kinh doanh gôn 20%; bia hộp 45% ).