C L+ MA D+ NDB + E
1.1. Tài s n ca ngân hàng ủ
a. Ti n m t ề ặ
Còn được g i là d tr s c p, bao g m ti n m t trong két c a ngân hàng, ti n g i t iọ ự ữ ơ ấ ồ ề ặ ủ ề ử ạ các ngân hàng khác, các kho n ti n m t trong quá trình thu, và các kho n d tr b tả ề ặ ả ự ữ ắ bu c c a ngân hàng t i ngân hàng nhà nộ ủ ạ ớc. Kho n m c này đ m b o yêu c u thanhả ụ ả ả ầ kho n c a ngân hàng trả ủ ước yêu c u rút ti n g i và vay v n không báo trầ ề ử ố ước. Thông thường các ngân hàng đ u c g ng gi m c t i thi u ti n m t vì kho n m c này cóề ố ắ ữ ở ứ ố ể ề ặ ả ụ đ c trặ ng là đem l i l i ích r t ít ho c th m chí không đem lai l i ích cho ngân hàng.ạ ợ ấ ặ ậ ợ B ng cân đ i k toán c a ngân hàng CTVN trong 2 năm cho th y d tr ti n m t c aả ố ế ủ ấ ự ữ ề ặ ủ ngân hàng đ đ m v o kh năng thanh toán chi m m t t l r t th p trong t ng tàiể ả ả ả ế ộ ỷ ệ ấ ấ ổ s n c a ngân hàng chi m 1,22 và 1,27%. N u tính thêm c d tr b t bu c t i ngânả ủ ế ế ả ự ữ ắ ộ ạ hàng nhà n c thì t l này m i đ t 5,57 và 6,47%. Đây là hai kho n m c không sinh l iớ ỷ ệ ớ ạ ả ụ ờ nh ng chi m m t v trí vô cùng quan tr ng trong ngân hàng nó b o đ m cho ngânư ế ộ ị ọ ả ả hàng đáp ng đứ ược yêu c u rút ti n g i và vay v n c a khách hàng trong và ngoài dầ ề ử ố ủ ự báo.
b. Ch ng khoán đ u tứ ầ ư
B ph n thanh kho n: ộ ậ ả Được ngân hàng s d ng nhử ụ m t ngu n h tr kh năng thanhộ ồ ỗ ợ ả kho n c a mình trên c s nh ng ch ng khoán kh th . B ph n này thả ủ ơ ở ữ ứ ả ị ộ ậ ường g i là dọ ự tr th c p ch y u bao g m ch ng khoán Chính Ph ng n h n, chính quy n đ aữ ứ ấ ủ ế ồ ứ ủ ắ ạ ề ị phương, ch ng khoán trên th trứ ị ường ti n t nhề ệ gi y n ng n h n và ti n g i có kỳ h nấ ợ ắ ạ ề ử ạ t i các ngân hàng khác.ạ
B ph n t o thu nh p: Trái phi u, gi y n và ch ng khoán khác độ ậ ạ ậ ế ấ ợ ứ ược ngân hàng n mắ gi vì t l thu nh p mà chúng mang l i g i là nh ng ch ng khoán đ u tữ ỷ ệ ậ ạ ọ ữ ứ ầ ư. Ch ngứ khoán đ u tầ ư có th chia thành hai lo i là ch ng khoán ch u thu và ch ng khoánể ạ ứ ị ế ứ không ch u thu (mi n thu )ị ế ễ ế
c. Cho vay
Là kho n m c tài s n l n nh t c a ngân hàng và thả ụ ả ớ ấ ủ ường chi m t 1/2 ế ừ đ n 3/4 giá trế ị t ng tài s n c a ngân hàng. T b ng cân đ i k toán c a ngân hàng CTVN chúng taổ ả ủ ừ ả ố ế ủ th y ho t đ ng cho vay c a ngân hàng năm 2002 đ t 47.120.856 ty tấ ạ ộ ủ ạ ương ng v iứ ớ
69,32% t ng tài s n c a ngân hàng. T ng s cho vay là t ng dổ ả ủ ổ ố ổ n cho vay c a ngânợ ủ hàng có th phân chia theo cho vay tiêu dùng, cho vay b t đ ng s n, thể ấ ộ ả ương m i….ạ Qu d phòng t n th t tín d ng: (ALL) đỹ ự ổ ấ ụ ược xây d ng trên c s kinh nghi m v t nự ơ ở ệ ề ổ th t tín d ng trong nh ng năm g n đây. ALL th hi n ti n d tr tích lũy đ bù đ pấ ụ ữ ầ ể ệ ề ự ữ ể ắ cho nh ng kho n cho vay b k t lu n là không th thu h i.ữ ả ị ế ậ ể ồ
Thu nh p lãi tr trậ ả ước: bao g m lãi t nh ng kho n cho vay mà ngân hàng đã nh nồ ừ ữ ả ậ được nh ng ch a th c s là thu nh p lãi theo phư ư ự ự ậ ương pháp k toán hi n hành.ế ệ
N quá h nợ ạ : là nh ng kho n tín d ng không còn tích lũy thu nh p lãi cho ngân hàngữ ả ụ ậ ho c đã ph i c c u l i cho phù h p v i đi u ki n thay đ i c a khách hàng. Theo quyặ ả ơ ấ ạ ợ ớ ề ệ ổ ủ đ nh hi n nay c a NHNN thì m t kho n vay là quá h n khi b t kỳ kho n tr n ti nị ệ ủ ộ ả ạ ấ ả ả ợ ề vay theo k ho ch nào quá h n t 90ế ạ ạ ừ ?? ngày tr lên.ở
Cho vay ròng = t ng sổ ố cho vay - Qu d phòngỹ ự t n th t tín d ngổ ấ ụ - Thu nh p lãiậ tr trả ước - N quáợ h nạ
d. Cho vay NHNN và mua ch ng khoán theo h p đ ng bán l iứ ợ ồ ạ
Là nh ng kho n cho vay t m th i dành cho các ngân hàng khác, các t ch c kinhữ ả ạ ờ ổ ứ doanh ch ng khoán, hay th m chí cho các công ty l n. Ngu n v n cho nh ng kho nứ ậ ớ ồ ố ữ ả tín d ng này thụ ường là d tr c a ngân hàng trong tài kho n ti n g i t i NHNN. M tự ữ ủ ả ế ử ạ ộ s trong nh ng kho n tín d ng này đố ữ ả ụ ược th c hi n dự ệ ưới hình th c các h p đ ng muaứ ợ ồ bán l i theo đó ngân hàng nh n quy n s h u t m th i đ i v i m t s ch ng khoán doạ ậ ề ở ữ ạ ờ ố ớ ộ ố ứ người vay s h u và n m gi . Nh ng ch ng khoán này đở ữ ắ ữ ữ ứ ược coi là tài s n th ch pả ế ấ cho đ n khi ti n vay đế ề ược hoàn tr .ả
e. Thương phi u ch p nh n thanh toánế ấ ậ
Ngân hàng s d ng hình th c này đ c p tín d ng cho khách hàng thử ụ ứ ể ấ ụ ường giúp khách hàng thanh toán cho nh ng hàng hoá nh p t nữ ậ ừ ớc ngoài. Trong trường h p này ngânợ hàng ch p nh n phát hành m t thấ ậ ộ ương phi u ch p nh n thanh toán (m t thế ấ ậ ộ tín d ngụ đã ký nh n) cho phép m t bên th ba (ngậ ộ ứ ười xu t kh u) ký phát l nh yêu c u tr ti nấ ẩ ệ ầ ả ề theo m t lộ ượng ti n c th vào m t ngày xác đ nh trong tề ụ ể ộ ị ương lai. Khách hàng yêu c uầ thương phi u ch p nh n thanh toán ph i thanh toán đ y đ cho ngân hàng trế ấ ậ ả ầ ủ ước ngày quy đ nh. ị
Thương phi u ch p nh n thanh toán làm tăng đ ng th i kho n m c tài s n (n c aế ấ ậ ồ ờ ả ụ ả ợ ủ khách hàng theo thương phi u ch p nh n thanh toán) và kho n m c n (vay c aế ấ ậ ả ụ ợ ủ khách hàng theo thương phi u ch p nh n thanh toán)ế ấ ậ
f. Các tài s n khácả
M t b ph n quan tr ng tài s n c a ngân hàng là giá tr còn l i c a thi t b và các toàộ ộ ậ ọ ả ủ ị ạ ủ ế ị nhà ngân hàng, nh ng kho n đ u tữ ả ầ ư t i công ty con, ti n b o hi m tr trạ ề ả ể ả ước…. Ngân hàng thường s d ng m t t l ph n trăm nh (1-2%) trong t ng tài s n cho tài s nử ụ ộ ỷ ệ ầ ỏ ổ ả ả v t ch t. T ng giá tr tài s n c đ nh c a ngân hàng CTVN năm 2002 là 608.424 tri uậ ấ ổ ị ả ố ị ủ ệ đ ng chi m 0,89% và các kho n tài s n có khác chi m ch a đ n 0,2% t ng giá tr tàiồ ế ả ả ế ư ế ổ ị s n.ả