TK 1121- Tiền Việt Nam: phản ỏnh số tiền gửỉ vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại ngõn hằng bằng đồng Việt Nam.
TK 1122- Ngoại tệ: phản ỏnh số tiền gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại ngõn hàng bằng ngoại tệ cỏc loại đó quy đổi ra đồng Việt Nam.
TK 1123- Vàng bạc, kim khi quý, đỏ quý: phản nỏh giỏ trị vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý gửi vào, rỳt ra và hiện đang gửi tại ngõn hàng.
b. Phương phỏp hạch toỏn.
(1) Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngõn hàng: Nợ TK 112
Cú TK 111
(2) Nhận được giấy bỏo Cú của ngõn hàng về số tiền đang chuyển đó vào tài khoản của DN:
Nợ TK 112
Cú TK 113
(3) Nhận tiền ứng trước của khỏch hàng bằng chuyển khoản: Nợ TK 112
Cú TK 131
(4) Thu hồi cỏc khoản tiền ký quỹ, ký cược bằng tiền gửi ngõn hàng: Nợ TK 112
Cú TK 144, 244
(5) Nhận vốn gúp liờn doanh, vốn gúp cổ phần bằng chuyển khoản: Nợ TK 112
Cú TK 411
(6) Nhận ký cược, ký quỹ ngắn hạn, dài hạn bằng tiền gửi ngõn hàng: Nợ TK 112
Cú TK 344, 338
Nợ TK 112
Cú TK 121, 128 Cú TK 515 Cú TK 3331
(8) Thu tiền bỏn SP, hàng hoỏ, cung cấp dịch vụ và thu từ hoạt động tài chớnh và hoật động khỏc bằng chuyển khoản:
Nợ TK 112: Tổng giỏ thanh toỏn
Cú TK 511, 512: Giỏ chưa cú thuế GTGT Cú TK 515: Giỏ chưa cú thuế GTGT Cú TK 711: Giỏ chưa cú thuế GTGT Cú TK 3331
(9) Thu lói tiền gửi ngõn hàng: Nợ TK 112
Cú TK 515
(10) Rỳt TGNH về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111
Cú TK 112
(11) Chuyển TGNH đi đầu tư tài chớnh ngắn hạn, đi ký cược, ký quỹ: Nợ TK 144, 244
Nợ TK 121, 128 Cú TK 112
(12) Trả tiền mua vật tư, cụng cụ, hàng hoỏ bằng chuyển khoản: Nợ TK 152, 153,156: Giỏ mua chưa thuế (KKTX)
Nợ TK 611: Giỏ mua chưa thuế (KKĐK) Nợ TK 133
Cú TK 112
(13) Trả tiền mua TSCĐ, BĐS đầu tư, đầu tư dài hạn, chi phớ xõy dựng cơ bản bằng chuyển khoản:
Nợ TK 211, 213, 217, 221, 222, 223, 228, 241,... Nợ TK 133
Cú TK 112
(14) Thanh toỏn cỏc khoản nợ phải trả bằng chuyển khoản: Nợ TK 311, 315, 331, 333, 336, 338, 341, 342,...
Cú TK 112
(15) Trả vốn gúp hoặc trả cổ tức, lợi nhuận cho cỏc bờn gúp vốn, chi cỏc quỹ doanh nghiệp,... bằng chuyển khoản:
Nợ TK 411 Nợ TK 421
Nợ TK 414, 415, 418,... Cú 112
(16) Thanh toỏn cỏc khoản chiết khấu thương mại, giảm giỏ hàng bỏn, hàng bỏn bị trả lại, ... cho người mua bằng chuyển khoản:
Nợ TK 521, 531, 532 Nợ TK 3331
Cú TK 112
(17) Chi cỏc khoản chi phớ sản xuất kinh doanh, chi cho hoạt động tài chớnh, chi hoạt động khỏc bằng tiền gửi ngõn hàng:
Nợ TK 133
Cú TK 112
(18) Cỏc nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến ngoại tệ bằng tiền gửi ngõn hàng: (Tương tự như kế toỏn tiền mặt cú gố là ngoại tệ)
c. Sơ đồ tổng quỏt kế toỏn TGNH:
112111 111
Gửi tiền vào ngõn hàng
111Rỳt tiền vào quỹ tiền mặt Rỳt tiền vào quỹ tiền mặt
152,153,156,211,213121,128,221,… 121,128,221,… 121,128,228,221,… 141,161,627,641,642,811,821 131,136,138,144,244 511,711,721 411,541,461 Nhận vốn, nhận liờn doanh liờn kết, nhận kinh phớ 311,315,333,334,336,338,341,342 Thanh toỏn nợ phải trả
Thu hồi cỏc khoản nợ,cỏc khoản kớ cược, kớ quỹ
Nợ từ tài chớnh Thu hồi cỏc khoản nợ từ tài
chớnh
Kho vật tư hàng húa tài sản
Sử dụng cho chi phớ Doanh thu bỏn hàng và thu
nhập hoạt động khỏc
138(1388)338(3388) 338(3388)
Chờnh lệch số liệu ngõn hàng nhỏ hơn số liệu doanh nghiệp Chờnh lệch số liệu ngõn
hàng lớn hớn số liệu doanh nghiệp
3. Kế toỏn tiền đang chuyển.
3.1. Tài khoản sử dụng: TK 113 - Tiền đang chuyển.
- Tỏc dụng: Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản tiền của doanh nghiệp đó nộp vào ngõn hàng, kho bạc nhà nước, đó gửi qua bưu điện để chuyển cho ngõn hàng nhưng chưa nhận được giấy bỏo Cú, trả cho đơn vị khỏc hay đa làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản của ngõn hàng để trả cho đơn vị khỏc nhưng chưa nhận được giấy bỏo Nợ hay bản sao kờ của ngõn hàng.
- Kết cấu và nội dung phản ỏnh của TK 113. Bờn Nợ:
- Cỏc khoản tiền mặt hoặc sộc bằng tiền VN, ngoại tệ đó nộp vào ngõn hàng hoặc gửi qua bưu điện để chuyển vào ngõn hàng nhưng chưa nhận được giấy bỏo Cú.
- Chờnh lệch tăng tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh bại lại số dư ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỳ.
Bờn Cú:
- Số kết chuyển vào TK 112 hoặc tài khoản cú liờn quan.
- Chờnh lệch giảm tỷ giỏ hối đoỏi do đỏnh bại lại số dư ngoại tệ tiền đang chuyển cuối kỳ.
Số dư bờn Nợ: Cỏc khoản tiền cũn đang chuyển cuối kỳ.