- Đơn vị tính: Cuộn Mã số: B
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN LIỆU,VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 12 năm
2.2.2.1. Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty:
- Nhìn chung cơng việc tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty gọn nhẹ, tiết kiệm, việc xử lý và cung cấp thơng tin nhanh nhạy, hoạt động hiệu quả.
Ngày tháng ghi
sổ
Chứng từ
Số hiệu Ngày tháng Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Nợ Cĩ Số dư đầu tháng - Số phát sinh trong tháng
31/12 17032 31/12 Mua xe đẩy, bút thử điện 1111 1.015.000
-Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng
1.015.0001.015.000 1.015.000
- Bộ máy kế tốn gồm 4 nhân viên gắn với các chức vụ sau: Kế tốn trưởng, Kế tốn vật tư-TSCĐ, Kế tốn thanh tốn, Thủ kho. Trong đĩ kế tốn trưởng là người phụ trách chính cơng việc kế tốn của cơng ty. Tuy nhân viên khơng nhiều nhưng trình độ chuyên mơn khá lành nghề, cĩ nhiều kinh nghiệm trong chuyên mơn nghiệp vụ. Cách bố trí và sự phân cơng giữa các nhân viên thực hiện cơng việc rất cụ thể; kế hoạch cơng tác và việc kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch khá chặt chẽ, cẩn thận, chính xác, cĩ căn cứ pháp lý nên tránh được các sai sĩt; cơng việc hạch tốn cũng như việc sử dụng phương pháp ghi sổ... phù hợp với đặc điểm tình hình của cơng ty đã đáp ứng kịp thời cơng tác quản lý; đặc biệt giữa các bộ phận kế tốn cũng như giữa các bộ phận kế tốn với các bộ phận quản lý khác cĩ mối quan hệ tốt tạo ra khơng khí lành mạnh trong cơng ty.
- Vì tồn bộ cơng việc xử lý thơng tin trong tồn doanh nghiệp được thực hiện tập trung ở phịng kế tốn, cịn các bộ phận và đơn vị trực thuộc chỉ thực hiện việc thu thập, phân loại và chuyển chứng từ cùng các báo cáo nghiệp vụ về phịng kế tốn xử lý và tổng hợp thơng tin. Nên cơng ty tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình tổ chức kế tốn tập trung là phù hợp.
Dưới đây là mơ hình tổ chức kế tốn tại doanh nghiệp.
2.2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế tốn:
Cơng ty cổ phần Tư Vấn Thiết Kế và Xây Dựng 204 bên cạnh việc vận dụng các chứng từ kế tốn được Nhà nước quy định trong chế độ cĩ tính chất chung như: Phiếu thu, Phiếu chi, Hĩa dơn Giá trị gia tăng, Hĩa đơn bán hàng thơng thường…, cịn sử dụng các chứng từ hồn tồn mang tính chất nội bộ liên quan đến kỹ thuật và phương pháp hạch tốn mà cơng ty đã thiết lập để thích ứng với yêu cầu cung cấp và xử lý thơng tin như Phiếu đề nghị xuất vật tư,…và nhất là các Hợp đồng.
Trong kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ các chứng từ cơng ty thường sử dụng là: Hố đơn Giá trị gia tăng, Hĩa đơn bán hàng thơng thường, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho.
Các chứng từ kế tốn được lập ở nhiều bộ phận khác nhau trong doanh nghiệp kể cả bên ngồi doanh nghiệp, đặc biệt là được lập nhiều nhất ở bộ phận kế tốn của
cơng ty. Điều này rất thuận lợi trong việc luân chuyển các chứng từ đến phịng kế tốn trong thời hạn ngắn nhất, đảm bảo tính kịp thời cho việc kiểm tra, xử lý và cung cấp thơng tin.
2.2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn: Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản từ loại 1 đến loại 9.