Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Cổ phần Công nghệ ứng dụng.DOC (Trang 41 - 44)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN

2.5.2. Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ

Phương pháp kế toán kết quả bán hàng tiến hành như sau:

- Cuối kỳ kinh doanh, tiến hành kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần về kinh doanh bất động sản đầu tư:

Nợ TK511: Kết chuyển doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cho bên ngoài, kinh doanh bất động sản đầu tư.

Nợ TK 512: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ nội bộ. Có TK 911: ( Hoạt động sản xuất – kinh doanh).

- Kết chuyển giá vốn hàng đã tiêu thụ:

Nợ TK 911: ( Hoạt động sản xuất – kinh doanh). Có TK 632: Kết chuyển giá vốn hàng bán.

- Kết chuyển chi phí bán hàng trừ vào kết quả trong kỳ: Nợ TK 911: ( Hoạt động sản xuất – kinh doanh).

Có TK 6421: Kết chuyển chi phí bán hàng. - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 911: ( Hoạt động sản xuất – kinh doanh).

+Nếu lãi:

Nợ TK 911: ( Hoạt động sản xuất – kinh doanh).

Có TK 421(4212): Ghi tăng lợi nhuận chưa phân phối. +Nếu lỗ:

Nợ TK 4212 Có TK 911

Sổ Cái TK 911 tại Công ty Cổ phần Công nghệ ứng dụng có mẫu như sau:

Biểu số 16: Mẫu Sổ Cái TK 911 tại Công ty Cổ phần Công nghệ ứng dụng

Công ty CP Công nghệ ứng dụng Mẫu số S03b-DN

P1016 Nơ 4B khu Bán đảo Linh Đàm, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/200 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911

Năm 2009 Ngày tháng Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Nợ

31/12/09 KC chi phí bán hàng 641→911 641 413.703.554

31/12/09 KC chi phí quản lý doanh

nghiệp 642→911 642 247.876.840 ……… 31/12/09 KC doanh thu 511→911 511 5.757.950.000 31/12/09 KC giá vốn hàng bán 632→911 632 3.554.156.803 31/12/09 KC lãi lỗ 911→421 421 1.542.212.803 Cộng phát sinh trong kỳ 5.757.950.00 5.757.950.00 Số dư cuối kỳ Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Hàng tháng, sau khi đã xác định kết quả kinh doanh, kế toán tiến hành in các Báo cáo, các Sổ Nhật ký chung… để lưu hồ sơ hàng tháng.

Công ty sử dụng phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức Nhật ký chung, chính vậy Sổ Nhật ký chung là không thể thiếu được và thể hiện đặc trưng của loại hình thức ghi sổ này.

Biểu số 17: Sổ nhật ký chung của Công ty

Công ty CP Công nghệ ứng dụng P1016 Nơ 4B khu Bán đảo Linh Đàm, Hà Nội

Mẫu số: S03a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12/2009 (đơn vị tính VND) Ngày ghi sổ Chứng từ

Số Ngày Diễn giải

Tài khoản Nợ Có Số tiền … … 01/12/08 KC phí SMS T11/08 SMS cty Nước sốt cà chua 6322 331 26.771.247 02/12/08 KC cước dịch vụ SMS T11/08 6322 331 621.998.032

Vinaphone

10/12/08 DT cước dịch vụ SMS T11/08

cty Viễn thông Sài Gòn 131 5114 28.594.682 12/12/08 DT nhạc chuông chờ T11/08 cty

Viettel 131 5113 908.093.182

12/12/08 DT dịch vụ 1900 T11/08 cty

Viettel 131 5113 71.109.856

15/12/08 TT tiền cước SMS T11/08 cho

Thị Trường Thông Minh 6322 111 4.998.707 18/12/08 DT cước dịch vụ SMS T11/2008

cty Viettel 131 5114 2.906.291.024 ……….

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty Cổ phần Công nghệ ứng dụng.DOC (Trang 41 - 44)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(59 trang)
w