+ Bảng phân bổ tiền lương. + Sổ Cái các TK 334, 335, 338.
* Tổ chức ghi sổ kế toán
Căn cứ vào chứng từ lương do kế toán tiền lương cung cấp, kế toán tiền lương lập bảng phân bổ tiền lương và tiến hành vào sổ kế toán tổng hợp. Kế toán tổng hợp vào phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để hạch toán chi lương, sau đó vào phân hệ kế toán tổng hợp, rồi vào phiếu hạch toán để tiến hành phân bổ tiền lương. Sau khi hạch toán xong máy sẽ tự động chuyển số liệu vào tài khoản 334, 338 và các tài khoản chi phí có liên quan, và lên báo cáo tổng hợp.
2.3.2
Hạch toán TSCĐ
* Đặc điểm TSCĐ của Công ty
Công ty Cổ phần đầu tư thương mại dich vụ Hoàng Kim là một Công ty thương mại nên tài sản cố định của công ty chiếm tỷ trọng không nhiều. Tài
sản cố định của Công ty chủ yếu là phương tiện vận chuyển, thiết bị phục vụ việc bán hàng.
* Nhiệm vụ: Tuy tài sản cố định của công ty là không nhiều, chiếm tỷ trọng nhỏ
nhưng để đáp ứng yêu cầu quản lý TSCĐ trong daonh nghiệp thì kế toán cần thực hiện những nhiệm vụ sau:
- Tổ chức ghi chép phản ánh, tổng hợp số liệu chính xác, đầy đủ kịp thời cả về số lượng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyển TSCĐ trong nội bộ doanh nghiệp nhằm giám sát chặt chẽ việc mua sắm đầu tư, bảo quản và sử dụng TSCĐ
- Phản ánh kịp thời hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng, tính toán phản ánh chính xác các khấu hao bà chi phí kinh doanh trong kỳ của đơn vị có liên quan
- Tham gia các công tác kiểm kê , kiểm tra định kỳ hay bất thường ,đánh giá lại TSCĐ trong trường họp cần thiết. Tổ chức phân tích , tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ ở doanh nghiệp.
* TK sử dụng:
Sổ cái TK 334, 335, 338 Bảng kê
số 4,5,6
TK 211 – TSCĐHH: TK này dùng để phản ánh giá trị hiện có và biến động tăng, giảm của toàn bộ TSCĐHH của Công ty theo nguyên giá. Tài khoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:
+ 2113: Máy móc, thiết bị + 2114: Phương tiện vận tải + 2115: Thiết bị, dụng cụ quản lý + 2118: TSCĐHH khác
TK 214: Hao mòn TSCĐ: TK này dùng để phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích khấu hao và các khoản tăng, giảm hao mòn khác của các loại TSCĐ của Công ty như TSCĐHH, TSCĐVH và TSCĐ thuê tài chính. Tài khoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:
TK 2141: Hao mòn TSCĐHH
TK 009 - Nguồn vốn khấu hao: là TK ghi đơn
* Tổ chức chứng từ TSCĐ