I. Khái quát chung về xí nghiệp dịch vụ khoa học kỹ thuật –
5. Tổ chức hạch toán kế toán
5.1. Chứng từ kế toán
Xí nghiệp dịch vụ khoa học – kỹ thuật là xí nghiệp xây lắp cho nên chứng từ tơng đối lớn, để hạch toán đầy đủ và chính xác việc luân chuyển chứng từ phải đợc quan tâm chú ý.
- Phần mua hàng: có các hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT... - Phần hàng tồn kho: có phiếu nhập xuất thẳng, thẻ kho.
- Phần lao động tiền lơng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng, hợp đồng thuê ngoài và hợp đồng thời vụ....
- Phần tiền tệ: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng,...
- Phần TSCĐ: Hoá đơn bán hàng, biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ.
5.2. Hệ thống tài khoản sử dụng.
Hệ thống tài khoản sử dụng của xí nghiệp ban hành theo quyết định số 1864/ 1998/QĐ/BTC ngày 16/12/1998 của Bộ tài chính và các chế độ kế toán hiện hành.
5.3. Hệ thống kế toán và trình tự ghi sổ.
Xí nghiệp sử dụng hình thức nhật ký chung để ghi sổ kế toán bao gồm các loại sổ sau.
- Sổ nhật ký chung mở cho từng năm
- Sổ nhật ký đặc biệt mở và hạch toán riêng cho tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
- Sổ cái các tài khoản.
- Sổ chi tiết, các bảng phân bổ, tờ kê chi tiết.
Việc áp dụng hình thức này phù hợp với quy mô sản xuất của xí nghiệp và phù hợp với trình độ tay nghề của cán bộ kế toán.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung đợc khái quát theo sơ đồ sau:
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Chứng từ
và các bảng kê chứng từ
Nhật ký
đặc biệt Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
5.4. Hệ thống báo cáo kế toán
Bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính. Các báo cáo này đợc lập hàng quý gửi lên Công ty t vấn xây dựng Điện I, cục thuế cơ quan kiểm toán và ngân hàng. Ngoài ra Xí nghiệp còn lập các báo cáo khác nh báo cáo công nợ, báo cáp chi phí sản xuất và giá thành...