a. Kế toán giai đoạn thu lãi
2.3.5- Vấn đề trả nợ trớc hạn
Thông thờng việc xác định thời gian vay vốn đợc cán bộ tín dụng tính toán kỹ lỡng. Thời hạn vay thờng đợc xác định phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn, phù hợp với các nguồn thu nhập của khách hàng, và phù hợp với tính chất nguồn vốn của ngân hàng. Tuy nhiên, vì một số nguyên nhân mà doanh nghiệp trả nợ vay cho ngân hàng trớc khi thời hạn vay kết thúc.
Một số nguyên nhân nh:
- Doanh nghiệp có những khoản thu nhập bất thờng, không biết đầu t vào đâu nên muốn trả nợ để giảm bớt chi phí trả lãi.
- Doanh nghiệp muốn thanh toán để tránh trờng hợp không trả đúng hạn đợc sẽ phải chịu lãi phạt.
- Doanh nghiệp dự tính lãi suất cho vay trong tơng lai sẽ giảm. Vì vậy, doanh nghiệp muốn thanh toán nợ cũ để vay những khoản nợ mới với mức lãi suất thấp hơn.
Với những trờng hợp nh vậy, công tác kế toán cho vay phải thực hiện tất toán khoản vay nh bình thờng nhng với số tiền lãi đợc tính theo số ngày thực tế khách hàng vay
Lãi vay thực tế = Nợ gốc x Lãi suất (tháng) x Số ngày vay thực tế30 ngày
Hiện tại việc khách hàng trả nợ trớc hạn tại NHNT Hà Nội- phòng giao dịch số 6 không phải chịu bất cứ hình phạt nào của ngân hàng. Việc khách hàng trả nợ trớc thời hạn giúp cho ngân hàng không phải tiến hành các hình thức nhắc nhở để truy thu nợ. Tuy nhiên, ngân hàng cũng không khuyến khích việc này vì nó ảnh hởng đến doanh thu dự tính của ngân hàng, mất sự cân đối về thời hạn giữa huy động vốn và sử dụng vốn, ảnh hởng đến kế hoạch đầu t của ngân hàng…