Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty xây dựng cổ phần Hà Đô 1 Tài khoản sử dụng

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty xây dựng CP Hà Đô.DOC (Trang 54 - 57)

I, Đặc điểm chung của công ty xây dựng cổ phần Hà Đô-Bộ quốc phòng

2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty xây dựng cổ phần Hà Đô 1 Tài khoản sử dụng

Công ty xây dựng cổ phần HÀ ĐÔ kế toán nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên và thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .để kế toán nguyên vật liệu công ty sư rdụng một số tài khoản sau:

TK 152: Nguyên vật liệu

Công ty mở hai tài khoản cáp hai tài khoản 152

Tk 1521- Nguyên vật liệu chính :tài khoản này phản ánh tình hình hiện có và sự biến động của các nguyên vật liệu chính của công ty như : đá cát ,gạch ,xi măng.

TK 1522-vật liệu phụ :Tài khoản này phản ánh tình hinh hiện có và sự biến động của các loại vật liệu như :xăng, dầu ,bulon

TK 331-phải trả người bán :Phản ánh tình hình thanh toán khoản nợ phải trả của doanh nghiệp .

Tk133-Thuế GTGT được khấu trừ : phản ánh thuế GTGT được khấu trừ khi mua hàng dịch vụ phục vụ savr xuất kinh doanh chịu thuế GTGT theo phương pháp được khấu trừ .

TK 621- chi phí nguyên nguyen vật liệu trực tiếo phản ánh chi phí nguyên vật liệu trực tiếo phản ánh chi phí nguyên vật liệu sử dụng cho việc sản xuất ,kinh doanh ,chế tạo sản phẩm .

Ngoài ra kế toán vật tư còn sử dụng một số tài khoản khác như: TK138 phải thu khác ,TK623chi phi nguyên vật liệu phục vụ máy thi công, TK 642 chi phi quản ly doanh nghiệp...

Kế toán tổng hơp nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu có ở công ty hầu hếy là do mua ngoài việc mua thường diển ra nhanh gọn ngay tại nơi đặt các công trình nên không có trường hợp hoá đơn và phiếu phập kho không cùng tháng vì vậy với hoạng toán đơn giản chi có trường hợp hoá đơn và phiếu phập kho về cùng tháng .

Ngoài nguồn vốn mua ngoài ,công ty cồn nhập nguyên vật liệu từ các thi công cơ giói xây

lắp ...và công ty còn nhập nguyên vật liệu do thu hồi cho vay tạm thời ,nhập nguyên vật liệu do không dùng hết .

việc chập nhật dữ liệu va tình hình nhập kho nguyên vật liệu do mua ngoài được tiến hành trên cơ sở phiếu nhập kho,hoá đơn GTGT do bộ phận kho ,cung tiêu luân chuyển về công ty,căn cứ vào nội dung kinh té đượ phản ánh trên các chứng từ có liên quan kế toán nhập dữ liệu vào máy theo từng đối tượng liên quan vào theo đúng định khoản.

Nợ TK 152,153: Nguyên vaatj liệu ,CCDC Nợ TK133: Tghuế GTGT đầu vào ( nếu có ) Có TK 331: Phải trả người bán

Trên cơ sở các đối tượng đã mã hoá ,nội dung nghiệp vụ được cập nhật thì máy sẽ thực hiện ghi các nội dung ,ngoài màn hình nhập dữ liệu vào sổ ghi chi tiết vật tư ,thông tin của các đơn vị ma kế toán có thể cung cấp bất cứ lúc nào thông qua lệch in .

*Trường hợp nhập kho NVL ,CCDC ,có xưởng sản xuất chế tạo ,gia công căn cư vào phiếu nhập kho ,kế toan svật tư nhập dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng liên quan và định khoản .

Nợ TK 152,153 có TK 154

Sau đó may s sẽ nhập kho và tính tiếp. *Trường hợp nhập kho do thu hồi nợ vay

Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán nhập nội dung vào máy theo đúng đối tượng kế toán liên quan và đúng định khoản

Nợ TK 152,153 có TK 138

Sau đó máy sẽ làm việc tính toán còn lại

*Trường hợp nhập kho do thu hội nguyên vật liệu ,CCDC không dùng hầu hết các công trình

Căn cứ vào phiếu giao nhập vào đúng định khoản Nợ TK 152,153

Có TK 621

Ở công ty nguyên vật liệu xuất dùng để phục vụ cho thi công công trình là chủ yếu,ngoài ra vật liệu xuất bán phế liệu,xuất bản cho quản lý.

* Trường hợp NVL,CCDC xuất để phục vụ cho thi công công trình căn cứ vào phiếu xuất kho,kế toán vật tư,CCDC nhập dữ liệu vào máy theo định khoản.

Nợ TK 621 Có TK 152,153

* Trường hợp xuất kho cho quản lý.

Căn cứ vào phiếu kho,kế toán nhập dữ liệu theo đúng định khoản Nợ TK 642

Có TK 152,153

*Trường hợp xuất NVL,CCDC cho các đơn vị trong cùng tổng công ty vay mượn tạm thời

Căn cứ vào phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kế toán nhập dữ liệu theo định khoản

Nợ TK 138 Có TK 152,153 *Trường hợp xuất bán

Kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho để ghi trị giá vốn hàng hoá vào tài khoản 811

Nợ TK 811 Có TK 152,153.

*Trường hợp xuất NVL,CCDC cho các đội gia công, kế toán nhập máy Nợ TK 621

Có TK 152,153

Sau đó máy sẽ làm các việc còn lại

Một phần của tài liệu Kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ tại Công ty xây dựng CP Hà Đô.DOC (Trang 54 - 57)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(66 trang)
w