II- Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Xây dựng số
5. Kế toán chi phí sản xuất chung
5.5. Kế toán chi phí khác bằng tiền
Trình tự hạch toán
Chi phí bằng tiền khác là những chi phí về giao dịch tiếp khách, in ấn... Các chi phí này thuộc công trình nào thì tập hợp cho công trình đó, số liệu đợc phản ánh trên sổ kế toán tổng hợp theo định khoản:
Nợ TK 627.8 Nợ TK 133
Có TK 111,112...
Ví dụ: Định kỳ Công ty trả tiền khám sức khỏe cho cán bộ theo phiếu chi tiền mặt số 57 ngày 15/09/2003. Số tiền : 225.000đ, kế toán ghi định khoản và nhập số liệu vào máy:
Nợ TK 627.8 : 225.000
Có TK 111 : 225.000
Các nghiệp vụ phát sinh đợc phản ánh vào sổ Nhật ký chung và sổ Cái TK627.8.
sổ chi tiết tK 627.8 tháng 09 năm 2003
Công trình : Công ty may Bắc Ninh
Chứng từ
Số Ngày Nội dung
TKđối ứng đối ứng Số phát sinh Số d Nợ Có Nợ Có 57 61 15/09 18/09 30/09 Khám sức khỏe định kỳ Mua giấy in Kết chuyển chi phí 111 111 154 225.000 124.000 349.000 Cộng 349.000 349.000
Biểu 2.24: Sổ chi tiết TK 627.8 tháng 09/2003
Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung vào bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung:
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung
STT Nội dung Số tiền(đ)
1 2 3 4 5
Chi phí nhân viên phân xởng Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí khác bằng tiền 6.917.340 23.400.000 3.750.000 25.873.000 349.000 Tổng 60.289.340
Sổ Cái TK 627 tháng 09/2003 Chứng từ
Số Ngày Nội dung
TKđối ứng đối ứng
Số phát sinh Số d
Nợ Số Nợ Có