- Hình thức trả lương theo sảnphẩm trực tiếp: Được Công ty áp dụng
BẢNG PHÂN BỔ NVL, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 10 năm 2007
58
Thân Thị Bích Hồng Lớp: K1B1
TK có TK nợ
152 (1) 152 (2) 153
Hạch toán Thực tế Hạch toán Thực tế Hạch toán Thực tế 1. TK621 2. TK627 3.TK641 4.TK642 … 945.000.000 946.896.000 20.000.000 3.000.000 20.160.000 2.800.000 580.000 300.000 578.000 280.000 Cộng 945.000.000 946.896.000 23.000.000 22.960.000 880.000 858.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 10
Ngày 31 tháng 10 năm 2007
Trích yếu Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tháng 9 phân bổ CP công cụ cho sấy ngô phân xưởng 1 627 153 578.000 Cộng 578.000 Kèm theo bảng phân bổ CCDC chứng từ gốc Người lập bảng (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên)
*Hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ:
Tài sản cố định của Công ty gồm nhà xưởng, máy móc thiết bị chuyên dùng (máy sấy, máy hàn, …) thiết bị động lực, thiết bị vận tải…Chi phí khấu hao TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất chung.
Hiện nay, Công ty trích khấu hao TSCĐ theo QĐ 206/2003 QĐ - BTC của Bộ Tài Chính. Phương pháp khấu hao được Công ty áp dụng là phương pháp khấu hao tuyến tính. Số tiền khấu hao hàng năm trong Công ty được tính căn cứ vào tuổi thọ kinh tế và khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ.
Mức khấu hao hàng năm được xác định theo công thức: Nguyên giá
Mức KH năm =
Số năm sử dụng
Hoặc hàng tháng, Công ty trích khấu hao theo công thức: Mức khấu hao năm
Mức KH tháng =
12 ( Tháng)
Riêng đối với TSCĐ được hình thành từ nguồn vốn vay tín dụng, Công ty trích khấu hao theo thời gian trong khế ước vay để đảm bảo khả năng thanh 60
Thân Thị Bích Hồng Lớp: K1B1
toán nợ khi đến hạn. Tình hình KH TSCĐ được theo dõi qua TK 214” Hao mòn TSCĐ”. Chi phí KH TSCĐ được coi là một phần giá thành sản phẩm thông qua chi phí sản xuất chung. Khung thời gian sử dụng các loại TSCĐ áp dụng theo quy định của QĐ206/2003/QĐ - BTC.
Chi phí khấu hao TSCĐ ở Công ty được phản ánh vào TK 6274 “Chi phí khấu hao TSCĐ”. Tài khoản này phản ánh chi phí KH TSCĐ phục vụ cho sản xuất của phân xưởng. Tài khoản 6274 cũng được mã hoá cho từng phân xưởng (trong đó TK 627401: Phân xưởng 1)
Nguyên tắc tính khấu hao cho các đối tượng liên quan tại Công ty là TSCĐ sử dụng cho phân xưởng nào thì tính chi phí khấu hao trực tiếp cho phân xưởng đó. Hàng tháng kế toán tính số tiền khấu hao toàn Công ty và tiến hành lập Bảng tổng hợp và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng theo tháng. Căn cứ vào các loại TSCĐ thực tế sử dụng tại các phân xưởng sản xuất, kế toán tiến hành phân bổ chi phí khấu hao cho các phân xưởng sản xuất.
Căn cứ vào Bảng tổng hợp và phân bổ khấu hao, kế toán nhập số liệu vào sổ kế toán theo bút toán:
Nợ TK 6274 ( Chi tiết theo từng phân xưởng) Có TK 214
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐTháng 10 năm 2007