* Chứng từ kế toỏn: cỏc loại hoỏ đơn bỏn hàng, phiếu xuất kho, chứng từ phản ỏnh nghiệp vụ thanh toỏn: phiếu thu, giấy bỏo cú, giấy đề nghị tạm ứng…
* Tổ chức hạch toỏn chi tiết và tổng hợp nghiệp vụ thanh toỏn.
Quy trỡnh nghiệp vụ thanh toỏn của Cụng ty được ghi nhận theo sơ đồ sau:
Căn cứ vào phiếu thu tiền do thủ quỹ chuyển hoặc giấy bỏo cú của ngõn hàng khi khỏch hàng chuyển tiền, kế toỏn tiền hành vào phõn hệ kế toỏn tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng, sau đú vào cập nhật số liệu nhập đầy đủ cỏc thụng tin về khỏch hàng, số phiếu thu, số tiền, số húa đơn. Mỏy sẽ tự động vào cỏc sổ và giảm trừ số nợ của khỏch hàng. Cuối thỏng kế toỏn kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp và in cỏc bỏo cỏo cần thiết.
2.3.6 Hệ thống bỏo cỏo kế toỏn của Cụng ty
Bỏo cỏo tài chớnh là những bỏo cỏo tổng hợp nhất về tỡnh hỡnh tài sản, vốn và cụng nợ cũng như tỡnh hỡnh tài chớnh và kết quả kinh doanh trong kỳ của Cụng ty. Tại Cụng ty Cổ phần Y tờ Đức Minh cỏc bỏo cỏo kế toỏn được lập định kỳ mỗi quý một lần.
Phũng kế toỏn của Cụng ty Cổ phõn Y tế Đức Minh, bộ phận kế toỏn tổng hợp chịu trỏch nhiệm lập bỏo cỏo kế toỏn cho Giỏm đốc cụng ty. Hiện nay, để phục vụ cho hoạt động quản lý nội bộ, Cụng ty cũn lập những bỏo cỏo quản trị về doanh thu và chi phớ tương sứng với từng hoạt động. Bỏo cỏo quản trị do Cụng ty tự xõy dựng sao cho tiện lợi cho việc quản lý và theo dừi của Cụng ty. Mỗi phần hành kế toỏn cuối mỗi quý, mỗi năm, bỏo cỏo về phần hành của mỡnh cho bộ phận kế toỏn tổng hợp gồm:
Cỏc bỏo cỏo tổng hợp và chi tiết về tỡnh hỡnh tăng bỏn hàng do kế toỏn tiờu thụ sản phẩm lập như bỏo cỏo tiờn thụ sản phẩm, bảng tổng hợp tiờu thụ sản phẩm, bỏo cỏo doan thu
Chứng từ BH, chứng
từ khỏc NKC, NK bỏn hàng
Kế toỏn chi tiết TK 131
Tổng hợp chi tiết 131
Sổ cỏi TK 131
BCĐ SPS
Cỏc bỏo cỏo về cụng nợ phải thu và cụng nợ phải trả với từng khỏch hàng, từng người bỏn theo hoỏ đơn và thời hạn phải thanh toỏn do kế toỏn lập hàng ngày
Cỏc bỏo cỏo về tỡnh hỡnh nhập, xuất tồn theo từng mặt hàng, từng kho … do thủ kho và kế toỏn cụng nợ phải thu, phải trả lập
Cỏc phần hành kế toỏn cú mối quan hệ chặ chẽ với nhau trong việc tổng hợp và chuyển số liệu cho nhau. Sau khi khớp số liệu trong phần hành kế toỏn tổng hợp mới nhập cỏc số liệu này để lập bỏo cỏo tài chớnh về hoạt động kinh doanh của toàn cụng ty. Bỏo cỏo tài chớnh bao gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh
Cỏc bỏo cỏo này ngoài việc cung cấp thụng tin cho Ban giỏm đốc Cụng ty cũn được nộp cho Bộ Y Tế, Cục thuế Hà Nội kờ khai tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn cũng như những hoạt động sản xuất kinh doanh của cụng ty.
CHƯƠNG II: TèNH HèNH THỰC TẾ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC