5311 Hàng bán bị trả lại 63.861.323 911Xác định kết quả kinh doanh 28.324.072
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/03/2008 đến ngày: 31/03/2008 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E F G 1 2 03/03 D 080 03/03 XK kính VIFG theo HĐN VD0664 TK3317 - Cty TNHH giao nhận và vận tải liên lục địa - VC05 50 200 1312 547.935.136 O5/03 HD 081 10/03 XK kính VIFG theo HĐN 02/VIG- PRATIK/2006 TK 3430- PRATIK- International - XK kính VFG- XKK2.41 50 209 1312 900.024.177 …. …. …. ……….. 50 …. …. …. ….. 27/03 HD 083
20/03 Mua soda theo HĐKT VPL526 từ ngày 01 đến ngày 20/03/08- Cty TNHH Kính nổi Việt Nam(VGF)- VIGK4.01 50 232 1311 4.528.725.094 30/03 PKT 47371 29/03 Khách hàng trả lại hàng ngày 15/02 50 237 5311 239.176.168 31/03 … 31/03 K/c TK 51111911 50 238 911 14.629.790.19 6
31/03 31/03 K/c TK 51112911 50 239 911 13.327.511.053 -Cộng số phát sinh tháng -số dư cuối tháng 28.387.933.59 7 0 28.387.933.597 0 Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Ngày31tháng 03 năm 2008Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Tuy nhiên,hiện nay quá trình hạch toán của Công ty được thực hiện bằng máy thông qua phần mềm kế toán Fast.Căn cứ vào chứng từ gốc( phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có, hoá đơn GTGT) kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào máy tính, sau đó ấn nút lưu thì máy tính tự động thực hiện bút toán giá vốn và doanh thu.Tuy nhiên, số liệu trên bút toán giá vốn được điền giá trị vào cuối kỳ, do Công ty tính giá vốn theo phương pháp bình quân gia quyền.Với chương trình phần mềm kế toán đã cài đặt khi có lệnh chương trình tự động chạy và cho phép kết xuất, in ra các sổ chi tiết và sổ cái các TK liên quan : TK 632, TK 511, …
- Quy trình nhập như sau: Từ màn hình chọn phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu, chọn tiếp cập nhập dữ liệu, sau đó chọn hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho. Có thể minh hoạ mẫu hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho như sau:
Tại ô loại hoá đơn : ghi 1 Tại ô mã khách: ghi DL 76
Tại ô người mua hàng: ghi Nguyễn Việt Anh Tại ô diễn giải: ghi xuất bán kính nội địa Tại ô mã nx( TK nợ): ghi 1311
Tại ô số HĐ: ghi 2022
Tại ô ngày hạch toán: ghi 03/12/2007
Tại ô ngày lập chứng từ: chương trình tự động cập nhật Tại ô tỷ giá: chọn VNĐ
Trong khung:
Tại cột mã hàng: ghi KNDTRAI, chương trình tự động điền hàng, đơn vị tính
Tại cột số lượng: điền số lượng hàng bán vào Tại cột giá bán: điền giá bán đơn vị vào Tại cột thành tiền: máy tự tính
Tại cột mã thuế: chọn mã 10( thuế suất GTGT 10%): chương trình tự động tính thuế, tổng tiền thanh toán.
Sau đó ấn lưu máy sẽ tự động lên các sổ liên quan: sổ chi tiết, sổ cái TK 511, 131, 632…
Đối với hoạt động bán hàng xuất khẩu thì quy trình ghi sổ tương tự trên chỉ khác tại ô tỷ giá( USD), mã nx ( 1312) và mã thuế ( 00).Mẫu hoá đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho đối với hàng xuất khẩu như sau:
Nghiệp vụ thanh toán với người mua:
- Sổ chi tiết:
+ Sổ chi tiết TK 1311, 1312
+ Sổ tổng hợp chi tiết TK 1311, 1312
+ Nhật ký chung + Sổ cái TK 131 - Quy trình ghi sổ:
Đối với khách hàng mua hàng theo phương pháp trả chậm, kế toán căn cứ vào HĐ bán hàng phản ánh vào bên Nợ TK 131 trên sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, và phản ánh vào doanh thu tiêu thụ hàng hoá.
Khi khách hàng thanh toán các khoản nợ đối với Công ty, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: phiếu thu, giấy báo Có ngân hàng, séc chuyển khoản…và phản ánh bên có TK 131 trên sổ chi tiết thanh toán với khách hàng.
Căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính, máy sẽ tự động lên các sổ kế toán chi tiết và sổ cái TK 131.
HĐbán hàng, chứng từ thanh toán Nhật ký chung
Sổ cái TK 131 Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết TK 131 Sổ tổng hợp chi tiết TK 131
BCTC và BC kế toán khác
:Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu
d) Hệ thống báo cáo (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phần hành bán hàng và thanh toán với khách hàng là hoạt động kinh doanh thường xuyên diễn ra tại Công ty.Do đó, các số liệu trên sổ cái, sổ tổng hợp chi tiết là cơ sở quan trọng để lập BCTC và BC kế toán khác.
Phần hành bán hàng và thanh toán với khách hàng sẽ được phản ánh thông qua các báo cáo kế toán sau:
- Báo cáo bán hàng( chi phí giá vốn, doanh thu): phản ánh tình hình kinh doanh của Công ty vào cuối kỳ, là cơ sở để các cấp quản lý phân tích, so sánh, đối chiếu từ đó đưa ra các quyết định kinh doanh nhằm đạt được hiệu quả cao nhất.
- Báo cáo tình hình công nợ của Công ty: thông qua báo cáo này cấp quản lý có thể nắm bắt được tình hình công nợ, khả năng thanh toán của Công ty.Từ đó, đưa ra các chính sách nhằm đảm bảo khả năng thanh toán, tính ổn định trong kinh doanh.
Hai báo cáo trên là báo cáo kế toán nội bộ gắn liền với từng bộ phận kinh doanh của Công ty.Các báo cáo này được lập từng ngày, tuần, tháng, năm tuỳ theo yêu cầu của cấp quản lý.
- BCTC: kế toán viên sẽ căn cứ vào sổ cái và sổ tổng hợp chi tiết liên quan đến phần hành bán hàng và thanh toán với người mua để tổng hợp số liệu cho một số chỉ tiêu trên BCTC.Chẳng hạn như chỉ tiêu giá vốn hàng bán, doanh thu, lợi nhuận gộp, chi phí bán hàng, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế trên Báo cáo kết quả kinh doanh; chỉ tiêu phải thu khách hàng, HTK trên Bảng cân đối kế toán; phản ánh các khoản thu chi trên Báo cáo lưu chưyển tiền tệ.