I. HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN: 1 Khái niệm:
3. Phương pháp hách toán bằng tiền mặt:
3.1. Kế toán tăng tiền mặt:
-Thu hồi các khoản phải thu: Nợ TK111
Có TK131-Thu nợ từ khách hàng
Có TK141-Thu hồi khoản tạm ứng thừa
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theo Phiếu thu:01, doanh nghiệp
thu tiền mặt do Công Ty TNHH Lĩnh Nam trả nợ số tiền là:60.000.000.
Kế toán định khoản:
Nợ TK111: 60.000.000
Chứng từ gốc cần lập:
- Phiếu thu
- Sổ cái TK111,112 - Bảng kê số 1
Trích mẫu phiếu thu
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ
Mẫu số:01- TT
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá PHIẾU THU Theo QĐ: 1141-
TC/QĐ/CĐKT ngày15 tháng01 năm 2005 ngày01/11/1995 của BTC Quyển số: Số: Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Đào Xuân Soạn.
Địa chỉ: Công Ty TNHH Lĩnh Nam
Lý do nộp: Thanh toán nợ kỳ trước
Số tiền: 60.000.000 (bằng chữ): Sáu mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01…Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thanh. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): (Sáu mươi triệu đồng
Ngày15 tháng11 năm2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Người lập phiếu Người nộp Thủ quĩ
(ký, họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quí)…… +Số tiền qui đổi………
3.2.Kế toán giảm tiền mặt:
Xuất quỹ tiền mặt để tạm ứng lương cho CNV Nợ TK334
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày15 tháng01 năm2005 theoPhiếu chi:04, chi tiền mặt để
ứng lương cho CNV số tiền là: 20.000.000
Kế toán định khoản: Nợ TK334: 20.000.000 Có TK111: 20.000.000 Chứng từ gốc cần lập: Phiếu chi Sổ cái 334,111
Đơn vị: Công ty TNHH DVTM Cẩm Thuỷ Mẫu
Địa chỉ: Cẩm Thuỷ - Thanh Hoá PHIẾU CHI Theo
QĐ: 1141-
TC/QĐ/CĐK T
Fax: 034-546737 ngày15 tháng01 năm2005
ngày1/11/1995 của BTC
Quyển số:… Số: 04 Nợ:… Có:… Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thảo.
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: ứng lương cho công nhân viên
Số tiền: 20.000.000 (Viết bằng chữ): (Hai mươi triệu đồng chẵn).
Kèm theo: 01Chứng từ gốc: Có liên quan
Nguyễn Thị Thảo,đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ): (hai mươi triệu đồng chẵn)
Ngày15 tháng01 năm2005
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quĩ Người nhận tiền
(ký,họ tên,đóng dấu) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quí): ……… +Số tiền qui đổi: ……….
-Xuất quĩ tiền mặt để thanh toán: Nợ TK331: trả nợ người bán
Nợ TK334: Trả lương cho CNV Có TK111
Trích nghiệp vụ: Ngày28 tháng01 năm2005 theo Phiếu chi:08, chi trả tiền
cho Công Ty Dệt len Nam Định: 150.000.000.
Kế toán định khoản:
Nợ TK331: 150.000.000 Có TK111: 150.000.000
Trích nghiệp vụ: Ngày30 tháng01 năm2005 theo PC:10 thanh toán lương
cho CNV bằng tiền mặt : 180.000.000
Kế toán định khoản:
Nợ TK334: 180.000.000 Có TK111: 180.000.000
- Xuất quĩ tiền mặt chi trực tiếp cho các hoạt động: Nợ TK641 (chi bán hàng)
Có TK111
Trích nghiệp vụ: Chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm trong tháng: 3.000.000(theo PC: 09 ngày18/01/2005)
Có TK111: 3.000.000