- Sổ chi tiết : Công ty sử dụng sổ chi tiết theo dõi thanh toán với người bán và bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với từng người bán và sử dụng một số bảng đối chiếu công nợ.
- Sổ tổng hợp Công ty sử dụng sổ chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 331. Sổ cái tổng hợp số liệu theo từng quý phản
ánh phát sinh nợ, có, số dư đầu kỳ và số dư cuối kỳ sau đó được đối chiếu với các sổ chi tiết.
* Hạch toán chi tiết thanh toán với người bán.
Căn cứ vào các chứng từ kế toán khi mua hàng như hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu chi, biên bản kiểm nghiệm hàng hóa, kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết TK331. Mỗi nhà cung cấp được ghi trên một trang sổ chi tiết riêng còn đối với các nhà cung cấp không thường xuyên sẽ mở chung cho một trang sổ. Đến cuối tháng dựa vào sổ chi tiết kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán.
Ví dụ
+ Ngày 02/06/2007 mua hàng của Công ty Việt Thanh tổng giá trị thanh toán là 64,238,302 đ ( Thuế suất 5% )
Nợ TK 1561 : 61,179,335 Nợ TK 133 : 3,058,967 Có TK 331 : 64,238,302
+ Ngày 04/06/2007 mua hàng của Công ty Việt Thanh tổng giá trị thanh toán là: 108,230,781 đ
Nợ TK 1561 : 103,076,934 Nợ TK 133 : 5,153,847 Có TK 331 : 108,230,781
+ Ngày 06/06/2007 mua hàng của Công ty Việt Thanh tổng giá thanh toán là: 59,830,640 đ
Nợ TK 1561 : 56,981,562 Nợ TK 133 : 2,849,078 Có TK 331 : 59,830,640
+ Ngày 24/03/2007 mua hàng của Công ty Việt Thanh tổng giá thanh toán là: 98,670,960 đ
Nợ TK 1561 : 93,972,343 Nợ TK 133 : 4,698,617 Có TK 331 : 98,670,960
Như vậy căn cứ vào hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, phiếu chi kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết phải trả người bán cho Công ty TNHH Việt Thanh. Sau đó, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết phải trả người bán cuối tháng lập bảng chi tiết phải trả người bán cho tất cả các đối tượng như sau:
Mẫu biểu số 12: Sổ chi tiết phải trả cho người bán
Công ty TNHH TM Phú Đức SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN
Công ty TNHH Việt Thanh
Tháng 06 năm 2007
NTghi
sổ SHChứng từNT Diễn giải TKĐƯ NợSỐ PHÁT SINHCó Nợ SỐ DƯ Có T/TOÁNNT ĐÃ
Dư 01/03/06 220,893,990 02/06 PN206 02/06 Mua hàng thép 1561 61,179,335 02/06 PN206 02/06 Mua hàng thép 133 3,058,967 04/06 PN207 04/06 Mua hàng thép 1561 103,076,934 04/06 PN207 04/06 Mua hàng thép 133 5,153,847 06/06 PN210 06/06 Mua hàng thép 1561 56,981,562 06/06 PN210 06/06 Mua hàng thép 133 2,849,078 24/06 PN224 24/06 Mua hàng thép 1561 93,972,343 24/06 PN224 24/06 Mua hàng thép 133 4,698,617
24/06 PC276 24/06 Thanh toán tiền 111 100,000,000 26/06 UNC 26/06 Thanh toán tiền 112 60,000,000
28/06 PN232 28/06 Mua hàng thép 1561 91,236,438
28/06 PN232 28/06 Mua hàng thép 133 4,561,822
30/06 PC289 30/06 Thanh toán tiền 111 50,000,000
Cộng phát sinh 210,000,000 426,768,943
Dư 30/06/07 437,662,933
Mẫu biểu số 13: Sổ tổng hợp chi tiết phải trả cho người bán
Công ty TNHH TM Phú Đức BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN
Tháng 06 năm 2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Stt Tên khách hàng Dư Đầu Số Phát Sinh Dư Cuối Ghi
Chú
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
1 Công ty Việt Thanh 220,893,990 210,000,000 426,768,943 437,662,933
2 Công ty Việt Đức 624,430,980 598,390,900 640,830,232 666,870,312
3 Công ty Hoà Phát 308,237,810 200,500,000 239,983,289 347,721,099
4 Công ty Vinapipe 128,120,910 50,000,000 98,406,500 176,527,410
5 Công ty Hanisco 239,008,500 150,000,000 105,098,450 194,106,950
6 Công ty Mê Lin 83,640,223 83,640,223
7 Công ty Tràng An 492,982,440 300,000,000 230,710580 423,693,020