II. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm ở Công ty Cầu I Thăng Long.
4. Chi phí sử dụng máy thi công
4.3 Chi phí khấu hao máy thi công.
Ðầu tháng, căn cứ vào bảng tính khấu hao Công ty lập cho mọi tài sản đăng ký với cục quản lý vốn và tài sản, kế toán tài sản cố định ( kế toán tổng hợp) thông báo số khấu hao và trích trước sửa chữa MTC cho từng loại MTC.
Số liệu trong bảng tổng hợp chi phí MTC và các chứng từ gốc có liên quan, kế toán đội tập hợp lại gửi lên phòng kế toán- tài vụ của Công ty.Từ đó làm cơ sở cho việc lập bảng khấu hao và trích trước sửa chữa MTC trong tháng cho tất cả các công trình và vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái TK 623, ghi bút toán kết chuyển sang TK 154.
Công ty Cầu I Thăng Long
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12/2005 Số: 210
Công trình Cầu Hạnh Phúc
Trích yếu Số hiệu TKNợ Có Số tiền Ghi chú Khấu hao máy thi công 623 214 137.043.153
Cộng x x 137.043.153
Kèm theo… chứng từ gốc
Người lập Ngày tháng năm
Kế toán trưởng Hạch toán chi phí khấu hao máy thi công, kế toán ghi:
Nợ TK 623: 137.043.153
Công ty Cầu I Thăng Long
Sổ chi tiết – Năm 2005
Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu: TK623
Công trinh Cầu Hạnh Phúc
NTGS SốChứng từ NT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có Dư đầu kỳ
31/12 CGTS số 50 31/12 Chi phí NVL dùng cho máy thi công 152 116.504.098 31/12 CTGS số 51 31/12 Chi phí CCDC dùng cho máy thi công 153 1.385.826 31/12 CGTS số 52 31/12 Phân bổ CF CCDC vào CF sử dụng
máy thi công 1421 721.000 31/12 CTGS số 55 31/12 Tiền lương của công nhân sử dụng
máy thi công 334 47.528.200 31/12 CTGS số 56 31/12 Các khoản trích theo lương của công
nhân sử dụng máy thi công 338 9.030.358 31/12 CTGS số 210 31/12 Khấu hao máy thi công 214 137.043.153
31/12 CTGS số310 31/12 Kết chuyển CF sử dụng máy thi công 154 312.212.635 Cộng phát sinh 312.212.635 312.212.635
Dư cuối kỳ
Công ty Cầu I Thăng Long
Sổ Cái – Năm 2005
Tên tài khoản: chi phí sử dụng máy thi công Số hiệu: TK623 Ntgs CTGS Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Số NT Nợ Có Dư đầu kỳ 31/12 CTGS Số 50
31/12 Chi phí NVL dùng cho máy thi công - Cầu Hạnh Phúc
152 116.504.09831/12 CTGS 31/12 CTGS
số 51 31/12 Chi phí CCDC dùng cho máy thi công – Cầu Hạnh Phúc 153 1.385.826 31/12 CTGS
số 60 31/12 Chi phí NVL dùng cho máy thi công - Đập Thảo Long 152 70.254.667
… … … … .. …
31/12 CTGS
số 310 31/12 Kết chuyển chi phí sử dụng máy thi công 154 1.096.393.167 Cộng phát sinh 1.096.393.167 1.096.393.167 Dư cuối kỳ
Người lập Ngày tháng năm Kế toán trưởng
Căn cứ vào sổ chi tiết TK623 – công trình Cầu Hạnh Phúc kế toán định khoản: Nợ TK 154: 312.212.635
Có TK 623: 312.212.635