- Bảng cân đối tài khoản.
5) Quy trình kế toán lao động tiền lương và cáckhoản trích theo lương a) Sơ đồ quy trình kế toán:
a) Sơ đồ quy trình kế toán:
*Hình thức ghi sổ kế toán nhật ký chung: - Bảng chấm công. - Bảng tổng hợp ngày công - Giấy nghỉ phép, ốm đau, thai sản, hội họp. - Phiếu xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành. Kế toán trích lập, lập bảng toán tiền lương và các khoản khác.
Giám đốc duyệt. Thủ quỹ chi tiền.
Trưởng phòng ký duyệt.
Bộ phận kế toán.
Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinhcăn cứ vào chứng từ gốc, kế toán vào sổ nhật ký đặc biệt hoặc ghi vào sổ nhật ký chung, nếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần theo dõi chi tiết, kế toán mở sổ theo chi tiết theo dõi hàn ngà hoặc định kỳ. Từ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái, cuối tháng cộng tổng phát sinh trên nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ cái, cuối tháng cộng phát sinh trên sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết, từ
bảng tổng hợp chi tiết sổ chi tiết
BCTC
bảng cân đối số phát sinh sổ cái
chứng từ gốc
nhật ký chung
nhật ký đặc biệt
sổ cái lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu giữa 2 bảng này với nhau, nếu khớp thì căn cứ vào bảng cân đối phát sinh và bảng chi tiết để lập báo cáo tài chính.
*Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
chứng từ ghi sổ sổ chi tiết
BCTC
bảng cân đối phát sinh sổ cái
chứng từ gốc
sổ quỹ
bảng tổng hợp chi tiết