- Bộ phận kế toán tổng hợp: Cuối quí ( tháng, năm) kế toán tổng hợp tập
0074255/2 Doanh thu quảng cáo SF 641 872.720 87.272
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Doanh thu Thuế GTGT Số hiệu Ngày
007401 2/1 Doanh thu ĐL chị Hương 1111 5.763.608 5763.360007402 2/1 Doanh thu ĐL Phúc 1111 2.822.790 282.279 007402 2/1 Doanh thu ĐL Phúc 1111 2.822.790 282.279
. . . . .
007407 21/1 Doanh thu CH anh Tĩnh 1312 1.700.000 170.000. . . . . . . . . .
007425 5/2 Doanh thu quảng cáo SF 641 872.720 87.272. . . . . . . . . .
Trong trường hợp hàng của công ty đã được coi là tiêu thụ nhưng khách hàng mới chấp nhận thanh toán tiền hàng mà chưa thanh toán, hoặc mới chỉ thanh toán một phần thì kế toán mở sổ chi tiết TK131- “Phải thu của khách hàng” theo từng đối tượng thanh toán. Hàng ngày, căn cứ vào sổ chi tiết bán hàng và các hóa đơn GTGT có ghi chú là chưa thanh toán kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua theo từng đối tượng thanh toán
Sổ chi tiết TK 131 được mở theo dõi công nợ đối với từng khách hàng theo từng quý. Mỗi hóa đơn mua chịu của khách hàng được ghi trên một dòng và theo dõi cho đến khi khách hàng thanh toán khoản nợ đó. Cuối quý, kế toán cộng sổ một lần, số liệu cộng này là cơ sở để lập Bảng kê số 11- “Phải thu của khách hàng”
Ví dụ căn cứ vào hóa đơn GTGT trường hợp công ty bán hàng trả chậm (theo biểu số2) và các hoá đơn khác liên quan, kế toán ghi sổ chi tiết theo dõi công nợ của anh Tĩnh như sau:
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG QUÍ I/2002
Tên khách hàng: Đoàn Tất Tĩnh Ngày
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 28.229.000 Phát sinh trong kỳ 007407 21/1 Doanh thu bán hàng 5112 1.700.000 Thuế GTGT 3331 170.000 . . . . . . . . 098 30/3 Thanh toán 1111 8.500.000 Cộng phát sinh 7.172.000 8.500.000 Số dư cuối kỳ 26.901.000
Tại Công ty May Đức Giang, đối với nghiệp vụ bán hàng nội địa thì chủ yếu là công ty bán thông qua các đại lý. Khi xuất hàng cho các đại lý phòng kế hoạch viết phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
Biểu số 3: PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ
Ngày 20 tháng 01 năm 2002 Quyển số: 294 Liên 1: Lưu N0: 04481 Căn cứ lệnh điều động số ... ngày .... tháng .... năm 2002
Xuất tại kho: Cô Dần
Nhập tại kho: Đại lý Hiệp KH Stt Tên nhãn hiệu, qui
cách, phẩm chất vật tư Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Thực
nhập
Thực xuất
1 Sơ mi Seiden dài tay chiếc 30 60.000 1.800.0002 áo 2 lớp T.N 99 chiếc 70 110.000 7.700.000