2.2.4.1 Tình hình lao động của công ty
Để tiến hành SXKD đòi hỏi phải có nguồn lực của các yếu tố đầu vào. Trong đó lao động đóng vai trò quyết định trong quá trình SXKD. Việc sử dụng đầy đủ và hợp lý lao động sẽ tiết kiệm được chi phí và nâng cao năng suất lao động, từ đó có điều kiện để cạnh tranh về giá với các DN khác.
Nhìn vào bảng 2.1 ta thấy, nhìn chung lao động của công ty qua 3 năm đều tăng lên và năm sau tăng nhiều hơn năm trước. Tổng số lao động năm 2009 tăng so với năm 2008 là 15 người tương ứng với 44,12%, năm 2010 tăng 20 người tương ứng với 40,82% so với năm 2009. Trong đó chủ yếu là tăng lên ở số lao động trực tiếp. Hàng năm, do nhu cầu về sản phẩm nhôm kính của thị trường tăng lên nên công ty cũng đã mở rộng sản xuất và đồng thời phải tuyển thêm công nhân, vì vậy số lao động trực tiếp đều tăng lên. Số công nhân khi được tuyển chọn vào công ty, làm việc tại các phân xưởng đều được qua lớp đào tạo sơ cấp do công ty mở nhằm nâng cao tay nghề cho công nhân. Đặc biệt, đối với công nhân kỹ thuật quan trọng nhất đòi hỏi phải có tay nghề cao và khéo léo trong quy trình sản xuất sản phẩm.
Lao động gián tiếp năm 2009 so với năm 2008 tăng 4 người tương ứng với 30,77%, năm 2010 so với năm 2009 tăng 5 người tương ứng với 29,41%. Chủ yếu là cán bộ có trình độ trung cấp tăng lên để bổ xung cho việc quản lý các
phân xưởng. Bên cạnh đó thì số người có trình độ đại học và trên đại học cũng tăng lên.
Như vậy ta thấy rằng, số lượng lao động của công ty tăng lên cả về mặt số lượng và chất lượng, phân bố nhân lực tương đối hợp lý giữa các bộ phận, đảm bảo được cân đối về nhân sự.
Bảng 2.1: Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm 2008 – 2010
Chi tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 09/08 So sánh 10/09
SL(Người) (Người) Cơ cấu (%) SL (Người) Cơ cấu (%) SL (Người) Cơ cấu (%) % ± % ± Tổng số lao động 34 100 49 100 69 100 144,12 15 140,82 20 1. Phân theo tính chất 34 100 49 100 69 100 144,12 15 140,82 20 - Lao động trực tiếp 21 61,76 32 65,31 47 68,12 152,38 11 146,88 15
- Lao động gián tiếp 13 38,23 17 34,69 22 31,88 130,77 4 129,41 5
2. Phân theo giới tính 34 100 49 100 69 100 144,12 15 140,82 20
- Lao động nam 28 82,35 40 81,63 57 82,61 142,86 12 142,5 17
- Lao động nữ 6 17,64 9 18,37 12 17,65 150 3 133,33 3
3. Phân theo trình độ 34 100 49 100 69 100 144,12 15 140,82 20
- Đại học và trên đại học 10 29,41 11 22,45 13 18,84 110 1 118,18 2
- Trung cấp 3 8,82 6 12,24 9 13,04 200 3 300 3
- Công nhân 21 61,76 32 65,31 47 68,12 152,38 11 146,88 15
2.2.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Cũng như lao động, vốn là yếu tố không thể thiếu được trong quá trình SXKD của bất kỳ DN nào. Duy trì được cơ cấu vốn hợp lý đảm bảo cho công ty phản ứng nhanh nhạy được các biến động thị trường về mặt tài chính và giá cả. Đây là yếu tố rất quan trọng giúp DN tồn tại, đứng vững trong sự cạnh tranh khốc liệt của kinh tế thị trường.
Nhìn vào bảng 2.2 ta thấy, tài sản của công ty là tương đối lớn và liên tục tăng trong 3 năm. Vì là DN SXKD nên các khoản phải thu và HTK chiếm một lượng lớn trong cơ cấu tài sản. Cơ cấu lượng HTK có xu hướng tăng qua 3 năm. Năm 2008 HTK chiếm 42,70% tổng tài sản, năm 2009 là 43,67% và năm 2010 là 42,47%. Do năm 2011 công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng nên công ty đã dự trữ NVL, do đó HTK cuối năm 2010 chiếm tương đối lớn. Bên cạnh đó, do công ty luôn chú trọng đầu tư công nghệ mới, trang thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất nên TSCĐ của công ty cũng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng tài sản và có xu hướng tăng lên trong 3 năm. Cụ thể, năm 2008 TSCĐ chiếm 28,84% tổng tài sản, năm 2009 là 35,42% và năm 2010 là 39,25%.
Để hiểu hơn về tình hình tài chính của DN chúng ta có thể phân tích một số chỉ tiêu tài chính. Hệ số vốn tự có của DN (vốn CSH/ tổng tài sản) là không cao. Vốn CSH trong năm 2008 chiếm 38,42% tổng nguồn vốn, năm 2009 là 40,37% và năm 2010 là 42,47%, tỷ lệ này thấp hơn tỷ lệ nợ phải trả so với tổng nguồn vốn của DN là 23,16% trong năm 2008, 19,26% năm 2009 và 15,06% năm 2010, điều này khiến mức độ tự chủ về vốn của DN là thấp. Nhưng đây cũng là tỷ lệ thường gặp ở rất nhiều công ty. Các công ty phát triển bằng cách chiếm dụng vốn từ các tổ chức tài chính khác. Đó cũng là lí do khiến các khoản nợ phải trả, đặc biệt là nợ ngắn hạn chiếm một tỷ trọng tương đối cao trong tổng nguồn vốn. Tỷ lệ này qua 3 năm 2006, 2007, 2008 lần lượt là 41,08%; 44,47% và 48,59%. Mặc dù tỷ lệ nợ cao hơn so với vốn tự có nhưng hệ số thanh toán hiện thời (tổng số tài sản/ tổng số nợ phải trả) vẫn lớn hơn 1. Điều đó cho thấy tình hình tài chính của DN vẫn được coi là lành mạnh và với việc tận dụng tốt mọi nguồn vốn DN sẽ không phải đối mặt với nguy cơ xấu về tài chính.
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2008 - 2010
Đơn vị tính: NVĐ
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 09/08 So sánh 10/09
Giá trị (%)CC Giá trị (%)CC Giá trị (%)CC % ± % ±
Tổng tài sản 10.598.733.683 100 14.321.647.397 100 16.581.467.660 100 135,13 3.722.913.714 115,78 2.259.820.263
I. TSNH 7.541.813.103 71,16 9.248.285.520 64,58 10.073.313.370 60,75 122,63 1.706.472.417 108,92 825.027.850
1.Tiền và các khoản
tương đương tiền 985.261.482 9,30 856.245.616 5,98 805.718.700 4,86 86,91 -129.015.866 94,10 -50.526.916 2. Các khoản phải thu 2.013.725.810 19,0 2.115.068.710 14,77 2.200.125.890 13,27 105,03 101.342.900 104,02 85.057.180 3. Hàng tồn kho 4.525.302.128 42,70 6.253.826.500 43,67 7.042.188.120 42,47 138,20 1.728.524.372 112,61 788.361.620 4. TSNH khác 17.523.683 0,17 23.144.694 0,16 25.280.660 0,15 132,08 5.621.011 109,23 2.135.966 II. TSDH 3.056.920.580 28,84 5.073.361.877 35,42 6.508.154.290 39,25 165,96 2.016.441.297 128,28 1.434.792.413 - TSCĐ 3.056.920.580 28,84 5.073.361.877 35,42 6.508.154.290 39,25 165,96 2.016.441.297 128,28 1.434.792.413 Tổng nguồn vốn 10.598.733.683 100 14.321.647.397 100 16.581.467.660 100 135,13 3.722.913.714 115,78 2.259.820.263 I. Nợ phải trả 6.526.332.100 61,5 8 8.540.139.820 59,6 3 9.538.624.700 57,5 3 130,8 6 2.013.807.720 111,6 9 998.484.880 1. Nợ ngắn hạn 4.354.368.777 41,08 6.368.176.497 44,47 8.057.042.550 48,59 146,25 2.013.807.720 126,52 1.688.866.053 2. Nợ dài hạn 2.171.963.323 20,49 2.171.963.323 15.17 1.481.582.150 8,94 100 0 68,21 -690.381.173 4.072.401.583 38,4 5.781.507.577 40,3 7.042.842.960 42,4
7 2
1. Vốn đầu tư CSH 4.072.401.583 38,42 5.734.776.852 40,04 6.982.273.237 42,11 140,82 1.662.375.269 121,75 1.247.496.385 2. Nguồn kinh phí
và quỹ khác 0 - 46.730.725 0,33 60.569.723 0,37 - 46.703.725 129,61 13.838.998
2.2.4.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Kết quả hoạt động SXKD là chỉ tiêu đánh giá sự phát triển của công ty, đánh giá quy mô của công ty. Kết quả SXKD càng cao thì khả năng tái đầu tư mở rộng sản xuất càng lớn, thu nhập của người lao động tăng lên. Ngược lại, kết quả SXKD thấp chứng tỏ DN làm ăn không có hiệu quả và có thể dẫn đến thua lỗ, phá sản. Kết quả hoạt động SXKD của công ty được thể hiện qua bảng 2.3.
Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy, doanh thu bán hàng của công ty tăng cả về quy mô và tỷ trọng. Mặc dù công ty mới thành lập năm 2008 mà lợi nhuận trước thuế đạt 219.686.248 đồng và lợi nhuận sau thuế là 158.174.099 đồng, đó cũng là một dấu hiệu tốt của công ty. Do sản phẩm nhôm kính ngày càng được thịnh hành, thị trường tiêu thụ của công ty trong nước ngày càng được mở rộng, các mặt hàng sản xuất rất đa dạng, tuy nhiên thị trường sản phẩm này có sự cạnh tranh rất lớn nên công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm. Mặt khác, giá vốn hàng bán cũng tăng lên qua 3 năm. Đặc biệt, năm 2009 do ảnh hưởng của lạm phát làm cho giá vốn hàng bán tăng mạnh tăng 5.128.119.394 đồng tương đương với 51,13% so với năm 2008. Mặc dù giá vốn tăng mạnh nhưng lợi nhuận gộp vẫn không giảm, tăng 25.369.665 đồng tương đương với 1,87% so với năm 2008. Đến năm 2010, mức tăng giá vốn hàng bán đã chậm hơn so với mức tăng doanh thu là 0,92%, đó là dấu hiệu tốt trong cắt giảm chi phí và hạ GTSP, làm cho lợi nhuận trước thuế tăng hơn hẳn so với năm 2009 tăng 338.612.601 đồng tương đương với 71,26%.
Tóm lại, lợi nhuận sau thuế của công ty tăng lên trong 3 năm. Năm 2010, lợi nhuận sau thuế của công ty là 610.329.651 đồng tăng 253.959.451 đồng tương đương với 71,26% so với năm 2009, con số này cho thấy hoạt động của công ty ngày càng có hiệu quả và thị trường của công ty ngày càng được mở rộng.
Như vậy, trước những biến động về giá cả và đứng trước môi trường cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường mà DN không những đảm bảo được cuộc sống của cán bộ công nhân viên mà còn thu được một khoản lãi là 813.772.868 đồng. Con số này chứng tỏ công ty có thể đứng vững và phát triển trong thị trường hiện nay. Đây là điều đáng khích lệ, song DN cũng cần phải phân tích và đánh giá thực chất kết quả trên để đề ra được mục tiêu cho các năm tiếp theo.
Bảng 2.3: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2008 - 2010
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 09/08 So sánh 10/09
% ± % ±
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 11.384.163.389 16.537.652.448 19.714.535.483 145,27 5.153.489.059 119,21 3.176.883.035
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 - - - -
3. Doanh thu thuần về BH&CCDV 11.384.163.389 16.537.652.448 19.714.535.483 145,27 5.153.489.059 119,21 3.176.883.035 4. Giá vốn hàng bán 10.029.633.032 15.157.752.426 17.930.105.345 151,13 5.128.119.394 118,29 2.772.352.919 5. Lợi nhuận gộp về BH&CCDV 1.354.530.357 1.379.900.022 1.784.430.138 101,87 25.369.665 129,32 404.530.116
6. Doanh thu hoạt động tài chính 0 5.402.000 8.510.220 - 5.402.000 157,54 3.108.220
7. Chi phí tài chính 53.233.756 57.630.925 62.395.425 108,26 4.397.169 108,27 4.764.500 8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.083.025.175 858.564.420 925.572.800 79,27 -224.460.755 107,80 67.008.380 9. LN thuần từ hoạt động kinh doanh 218.271.426 469.106.677 804.972.133 214,92 250.835.251 171,60 335.865.456
10. Thu nhập khác 5.047.023 8.563.710 12.400.735 169,68 3.516.687 144,81 3.837.025
11.Chi phí khác 3.632.201 2.510.120 3.600.000 69,11 -1.122.081 143,42 1.089.880
12. Lợi nhuận khác 1.414.822 6.053.590 8.800.735 427,87 4.638.768 145,38 2.747.145
13. Tổng LN kế toán trước thuế 219.686.248 475.160.267 813.772.868 216,29 255.474.019 171,26 338.612.601 14. Chi phí thuế thu nhập DN 61.512.149 118.790.067 203.443.217 193,12 57.277.918 171,26 84.653.150 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 158.174.099 356.370.200 610.329.651 255,30 198.196.101 171,26 253.959.451