4.2.1.1. Phân tích chung tình hình doanh thu của công ty
Từ bảng tình hình doanh thu chung của công ty (xem trang 29) ta thấy tổng doanh thu của công ty đều tăng qua các năm, tuy nhiên doanh thu tăng biến động không ổn định, đặc biệt là vào năm 2007, doanh thu tăng khá cao so với năm 2006. Năm 2006 tổng doanh thu đạt được là 371.694.947 ngàn đồng, năm 2007 tổng doanh thu tăng 31.505.280 ngàn đồng, tương ứng với 8,48% so với 2006. Năm 2008 tổng doanh thu tăng 13.580.397 ngàn đồng, tương ứng với 3,37% so với năm 2007.
Doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu hoạt động khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ so với tổng doanh thu của công ty. Thể hiện cụ thể là công ty không tham gia góp vốn liên doanh, cũng không đầu tư vào các loại chứng khoán ngắn hạn, do đó hạn chế phần nào thu nhập của công ty. Còn về doanh thu thuần về hoạt động bán hàng thì có tỷ trong rất lớn trong tổng doanh thu của công ty.
Năm 2007 tổng doanh thu bán hàng đạt mức 400.548.804 ngàn đồng, tăng 29.996.519 ngàn đồng so với năm 2006, tương ứng với 8,1%. Nguyên nhân doanh thu năm này tăng là do sản lượng xuất khẩu ở các thị trường lớn đi vào ổn định, ngoài ra do năm 2007 nhu cầu nhập khẩu mặt hàng thủy sản của thị trường nước ngoài tăng cao nên công ty tìm được một số thị trường tiêu thụ mới, chính vì vậy mà công ty đẩy mạnh được sản lượng bán ra so với năm 2006 nên đã tác động làm tổng doanh thu năm 2007 tăng lên đáng kể.
Đến năm 2008 thì doanh thu bán hàng tiếp tục tăng đạt mức 410.553.274
ngàn đồng, tăng 10.004.470 ngàn đồng so với năm 2007, tương ứng với 2,5%. Tuy nhiên do ảnh hưởng yếu tố giá bán giảm xuống nên tốc độ tăng doanh thu năm 2008 thấp hơn so với 2007. Để thấy rõ hơn về tình hình doanh thu của công ty ta nghiên cứu cụ thể tình hình doanh thu theo cơ cấu mặt hàng và theo cơ cấu thị trường của công ty.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 2 : TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu thuần từ HĐBH 370.552.284 400.548.804 410.553.274 29.996.519 8,1 10.004.470 2,5
2. Doanh thu từ HĐTC 1.058.483 2.639.099 5.833.202 1.580.617 149,33 3.194.103 121,03
3. Doanh thu khác 84.180 12.324 394.149 (71.856) (85,36) 381.825 3.098,13
Tổng doanh thu 371.694.947 403.200.227 416.780.625 31.505.280 8,48 13.580.397 3,37
Chú thích: - HĐBH: Hoạt động bán hàng - HĐTC: Hoạt động tài chính
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
-
Đồ thị 1: TÌNH HÌNH DOANH THU CHUNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2006-2008)
420,000,000 410,000,000 400,000,000 390,000,000 380,000,000 370,000,000 360,000,000 350,000,000 340,000,000 371,694,947 403,200,228 416,780,625 Tổng doanh thu 2006 2007 2008
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -30- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
4.2.1.2. Phân tích doanh thu theo cơ cấu mặt hàng
Doanh số tiêu thụ là một chỉ tiêu vô cùng quan trọng vì nó phản ánh kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty ở mỗi thời điểm khác nhau trong quá trình kinh doanh. Thông qua sự thay đổi và sự biến động của doanh số tiêu thụ sẽ cho chúng ta có thể nhìn nhận rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có đạt hiệu quả hay không.
Tiêu thụ là quá trình thực hiện giá trị và giá trị sử dụng của sản phẩm hàng hóa. Trong quá trình tiêu thụ, sản phẩm chuyển từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ và kết thúc một vòng luân chuyển vốn được thể hiện qua chỉ tiêu doanh thu. Do đó, trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, đặc biệt là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ vì đây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng để doanh nghiệp tái sản xuất, trang trãi các chi phí. Tuy nhiên, để làm được điều đó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến động của doanh thu theo mặt hàng việc làm này sẽ giúp cho nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết được mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh để từ đó đưa ra kế hoạch cạnh tranh cho phù hợp đem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp.
a. Mặt hàng tiêu thị nội địa
Công ty Docifish là một trong những công ty có tổng kim ngạch cá tra fillet tương đối lớn ở nước ta, tuy nhiên nói về tình hình mặt hàng tiêu thụ trong nước công ty đang chiếm một tỷ trọng rất nhỏ so với các công ty cùng kinh doanh mặt hàng thủy sản. Ta thấy rằng mặt hàng tiêu thụ nội địa của công ty chủ yếu là các sản phẩm dạt, bán thành phẩm (Xem bảng 3 trang 32).
Nhìn chung tổng doanh thu của các sản phẩm dạt, BTP đều tăng qua các năm. Năm 2006, tổng doanh thu là 15.191.453. Sang năm 2008 tổng doanh thu tăng lên đạt giá trị là 26.653.489 ngàn đồng, tương ứng tăng 11.462.036 ngàn đồng, với tỷ lệ 75,45% so với năm 2006. Đến 2008 tổng doanh thu đạt được là 30.257.087 ngàn đồng, tăng 3.603.597 ngàn đồng, tương ứng với 13,52% so với năm 2007. Sản phẩm dạt, BTP bao gồm: Dạt, BTP loại 1, Dạt, BTP loại 2, dè thịt vụn đông block, dạt tăng trọng,…Trong đó chiếm tỷ trọng nhiều nhất là sản
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -31- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
phẩm dạt, BTP loại 1 và sản phẩm dạt, BTP loại 2. nhìn chung qua 3 năm doanh số các sản phẩm này tăng, giảm không ổn định. Cụ thể tình hình biến động của từng loại như sau.
Năm 2007, doanh số sản phẩm dạt, BTP loại 1 là 16.791.698 ngàn đồng, tăng 7.828.741 ngàn đồng, tương ứng với 87,35% so với năm 2006. Năm 2008 doanh số này giảm 1.260.584 ngàn đồng, tương ứng với 7,51% so với năm 2007. Năm 2007 doanh số sản phẩm dạt, BTP loại 2 là 7.196.442 ngàn đồng, tăng 3.854.322 ngàn đồng, tương ứng với 87,85% so với năm 2006. Năm 2008 doanh số dạt, BTP loại 2 tăng 3.302.536 ngàn đồng, tương ứng với 45,89% so với năm 2007,…Nhìn chung doanh thu các sản phẩm này tăng lên chủ yếu là do giá bán tăng lên.
Tóm lại, muốn tăng doanh thu cao và có khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp thì công ty nên có những chính sách khuyến khích nhiều hơn nữa nhóm sản phẩm đông block ở thị trường nội địa.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -32- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
Bảng 3 : DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007
2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
Tổng doanh thu nội địa 15.191.453 26.653.489 30.257.087 11.462.036 75,45 3.603.597 13,52
Dạt BTP loại 1 8.962.957 16.791.698 15.531.115 7.828.741 87,35 (1.260.584) (7,51) Dạt BTP loại 2 3.342.120 7.196.442 10.498.978 3.854.322 115,33 3.302.536 45,89 Dè thịt vụn đông block 729.190 586.377 2.012.854 (142.813) (19,59) 1.426.478 243,27 Dạt thành phẩm đông block 638.041 373.149 764.885 (264.892) (41,52) 391.736 104,98 Vụn cá tra tươi 1.519.145 373.149 644.113 (1.145.997) (75,44) 270.965 72,62 Dạt tăng trọng - 1.332.674 805.142 1.332.674 - (527.533) (39,58) Chú thích: - BTP: Bán thành phẩm
BẢNG 4 : SẢN LƯỢNG VÀ DOANH THU CỦA SẢN PHẨM TIÊU THỤ NỘI ĐỊA
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
2006 2007 2008
Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn)
Tổng doanh thu nội địa 15.191.453 1.139 26.653.489 1.260 30.257.087 1.492
Dạt BTP loại 1 8.962.957 508 16.791.698 663 15.531.115 611 Dạt BTP loại 2 3.342.120 319 7.196.442 420 10.498.978 616 Dè thịt vụn đông block 729.190 56 586.377 46 2.012.854 129 Dạt thành phẩm đông block 638.041 38 374.059 22 764.885 41 Vụn cá tra tươi 1.519.145 218 372.239 39 805.142 57 Dạt tăng trọng - - 1.332.674 70 644.113 38
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Đồ thị 2: DOANH THU TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM 2006-2008 35.000.000 30.000.000 25.000.000 20.000.000 15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 15.191.454 26.653.489 30.257.087 Doanh thu nội địa 2006 2007 2008 b. Mặt hàng xuất khẩu
Doanh thu của công ty chủ yếu thu được từ hoạt động xuất khẩu thủy sản. Thông qua bảng doanh thu tiêu thụ theo cơ cấu mặt hàng (xem trang 35) ta thấy rằng tổng doanh thu xuất khẩu của các mặt hàng xuất khẩu đều tăng qua các năm, bao gồm hai mặt hàng chính là sản phẩm đông block và sản phẩm mới, trong đó doanh thu từ sản phẩm đông block chiếm tỷ trọng rất cao và góp phần rất lớn vào tăng lên của tổng doanh thu.
Năm 2006: Doanh số tiêu thụ từ thị trường xuất khẩu là 355.360.831 ngàn đồng trong đó doanh số bán của sản phẩm đông block đạt giá trị là 350.404.824 ngàn đồng và doanh số bán của sản phẩm mới là 4.956.007 ngàn đồng.
Năm 2007: Doanh số bán của sản phẩm đông block và phẩm mới trong năm thu được là 373.895.315 ngàn đồng tăng 18.534.484 ngàn đồng so với năm 2006, tương ứng với tỷ lệ 5,22%, trong đó doanh thu có được từ sản phẩm đông block đem lại doanh số bán nhiều hơn sản phẩm mới. Do sản phẩm đông block là sản phẩm chế biến sẵn, tiện lợi cho việc sử dụng và giá bán cũng phù hợp được khách hàng chấp nhận, nên số lượng đặt hàng nhiều hơn sản phẩm mới dẫn đến doanh số bán mặt hàng này tăng cao.
Năm 2008: Doanh số tiêu thụ đạt 380.296.187 ngàn đồng tăng so với năm 2007 một khoảng là 6.400.872 ngàn đồng, tương ứng 1,71%. Trong tổng doanh số tiêu thụ thì doanh số sản phẩm đông block đạt 369.424.247 ngàn đồng và doanh số của sản phẩm mới là 10.871.940 ngàn đồng. Sản phẩm đông block luôn chiếm tỷ lệ cao và đóng góp rất lớn vào sự tăng lên trong tổng doanh thu.
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -35- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
Bảng 5 : DOANH THU TIÊU THỤ XUẤT KHẨU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng Năm 2006 2007 2008 Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị trọngTỷ (%) Giá trị % Giá trị % Sản phẩm đông block 350.404.824 98,61 366.059.591 97,9 369.424.247 97,14 15.654.767 4,47 3.364.656 0,92 Cá tra trắng 276.384.590 78,88 334.837.099 91,47 283.428.069 76,72 58.452.509 21,15 (51.409.030) (15,35) Cá tra hồng 22.426.972 6,4 5.518.258 1,51 32.678.058 8,85 (16.908.714) (75,39) 27.159.800 492,18 Cá tra vàng nhạt 34.688.144 9,9 12.578.303 3,44 42.207.883 11,43 (22.109.841) (3,74) 29.629.580 235,56 Cá tra vàng đậm 4.535.349 1,29 1.154.513 0,32 - - (3.380.836) (74,54) - - Cá tra tươi 12.369.769 3,53 11.971.418 3,27 11.110.237 3,01 (398.351) (3,22) (861.181) (7,19) Sản phẩm mới 4.956.007 1,39 7.835.724 2,1 10.871.940 2,86 2.879.717 58,11 3.036.216 38,75
Cá tra trắng tươi xiên que 1.840.333 37,13 2.401.107 30,64 2.638.665 24,27 560.773 30,47 237.558 9,89
Cá tra vàng nhạt xiên que 2.008.971 40,54 5.434.617 69,36 4.644.088 42,72 3.425.646 170,52 (790.529) (14,55)
Cá tra fillet cuộn 1.106.703 22,33 - - 3.589.187 33,01 (1.106.703) (100) 3.589.187 -
Tổng doanh thu 355.360.831 100 373.895.315 100 380.296.187 100 18.534.484 5,22 6.400.872 1,71
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -36- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
Bảng 6: SẢN LƯỢNG VÀ DOANH THU XUẤT KHẨU CỦA TỪNG MẶT HÀNG THỦY SẢN QUA 3 NĂM (2006-2008)
Đơn vị tính: 1000 đồng
Năm
2006 2007 2008
Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn) Giá trị Sản lượng(tấn)
Sản phẩm đông block 350.404.824 6.457 366.059.591 6.824 369.424.247 7.052 Cá tra trắng 276.384.590 4.966 334.837.099 6.205 283.428.069 5.387 Cá tra hồng 22.426.972 458 5.518.258 113 32.678.058 637 Cá tra vàng nhạt 34.688.144 711 12.578.303 251 42.207.883 860 Cá tra vàng đậm 4.535.349 126 1.154.513 72 - - Cá tra tươi 12.369.769 196 11.971.418 183 11.110.237 168 Sản phẩm mới 4.956.007 86 7.835.724 166 10.871.940 220
Cá tra trắng tươi xiên que 1.840.333 25 2.401.107 30 2.638.665 32
Cá tra vàng nhạt xiên que 2.008.971 45 5.434.617 136 4.644.088 133
Cá tra fillet cuộn 1.106.703 16 - - 3.589.187 55
Tổng 355.360.831 6.543 373.895.315 6.990 380.296.187 7.272
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish
GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -37- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU
Đồ thị 3: DOANH THU TIÊU THỤ XUẤT KHẨU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG QUA 3 NĂM (2006-2008) 400.000.000 350.000.000 350.404.824 366.059.591 369.424.247 300.000.000 250.000.000 200.000.000 150.000.000 100.000.000 Sản phẩm đông block Sản phẩm mới 50.000.000 0 4.956.007 7.835.724 10.871.940 2006 2007 2008
4.2.1.2. Phân tích doanh thu theo thị trường tiêu thụ
Bảng 7: DOANH THU THEO CƠ CẤU THỊ TRƯỜNG
Đơn vị tính: 1000 đồng Năm 2006 2007 2008 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%)
Thị trường nội địa 15.191.453 4,1 26.653.489 6,65 30.257.087 7,37 Thị trường xuất khẩu 355.360.831 95,9 373.895.315 93,35 380.296.187 92,63
Tổng doanh thu 370.552.284 100 400.548.804 100 410.553.274 100
(Nguồn: Phòng kinh doanh công y Docifish)
a. Thị trường nội địa
Công ty Docifish là một trong những công ty có thị trường xuất khẩu tương đối rộng ở nước ta. Tuy nhiên, nói về thị trường trong nước thì công ty đang chiếm tỷ trọng rất nhỏ (xem bảng 7). Qua bảng 7 ta thấy tỷ trọng của thị trường nội địa tăng qua các năm. Năm 2006, tỷ trọng doanh thu của thị trường nội địa là
4,1%, năm 2007 chiếm 6,65% và năm 2008 chiếm 7,37% trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty.
Bảng 8: DOANH SỐ TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU THỊ TRƯỜNG QUA 3 NĂM 2006-2008
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch2007/2006
Chênh lệch 2008/2007 2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị % Đồng Tháp 11.065.653 21.601.928 24.477.983 10.536.275 95,22 2.876.055 13,31 Thành phố Hồ Chí Minh 4.125.800 5.051.561 5.779.104 925.761 22,44 727.543 14,40 Tổng doanh thu 15.191.453 26.653.489 30.257.087 11.462.036 75,45 3.603.598 13,52
(Nguồn: phòng kế toán công ty Docifish)
Đồ thị 4: DOANH SỐ TIÊU THỤ THEO CƠ CẤU THỊ TRƯỜNG NỘI ĐỊA QUA 3 NĂM 2006-2008 35,000,000 32,536,958 30,000,000 25,000,000 21.601.928 20,000,000 15,000,00011.065.654 10,000,000 4,125,800 5,000,000 5,051,561 7,720,129 Đồng Tháp Tp.Hồ Chí Minh 0 2006 2007 2008
Qua bảng số liệu trên ta thấy thị trường tiêu thụ chính của công ty chỉ có Đồng Tháp và thành phố Hồ Chí Minh. Nhìn chung qua 3 năm doanh số của hai thị trường này đều tăng, trong đó Đồng Tháp luôn chiếm tỷ trọng cao và góp phần làm tăng tổng doanh thu nội địa. Cụ thể tình hình này như sau:
- Đồng Tháp: Năm 2007 tổng doanh thu đạt được là 21.601.928 ngàn đồng, tăng so với năm 2006 mức tuyệt đối là 10.536.275 ngàn đồng, tương ứng với mức tương đối 95,22%. Đến năm 2008 doanh số đạt được là 24.477.983 ngàn đồng, tương ứng với mức tương đối là 13,31% so với năm 2007.
- Thành phố Hồ Chí Minh: Năm 2007 doanh số đạt được là 5.051.561 ngàn đồng, tăng so với năm 2006 một mức tuyệt đối là 925.761 ngàn đồng, tương ứng với mức tương đối là 22,44%. Năm 2008 doanh số đạt được là 5.779.104 ngàn đồng, tăng 727.543 ngàn đồng, tương ứng với 14,4% so với năm 2007.
Nhìn chung doanh số thị trường nội địa đều tăng qua các năm đều này biểu hiện rất tốt, tuy nhiên doanh số này sẽ tăng cao hơn nếu công ty mở rộng thêm thị trường tiêu thụ.
b. Thị trường xuất khẩu
Nhìn chung qua 3 năm (2006-2008) thì sản phẩm của công ty đang có mặt ở hầu hết các thị trường lớn và quan trọng trên thế giới (xem bảng 9 trang 40), tổng kim nghạch xuất khẩu biến động tăng giảm ở từng thị trường như sau:
Tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty chủ yếu thu từ hoạt động xuất khẩu trực tiếp, hoạt động xuất khẩu ủy thác chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Nhìn chung doanh thu xuất khẩu từ năm 2006-2008 đều tăng cụ thể tình hình này như sau:
- Kim ngạch xuất khẩu trực tiếp: Năm 2006 đạt giá trị 337.592.789 ngàn đồng, chiếm 95,06% trong tổng kim ngạch xuất khẩu, năm 2007 kim ngạch xuất khẩu trực tiếp là là 306.066.124 ngàn đồng, chiếm 97,89% trong tổng kim ngạch xuất khẩu và năm 2008 kim ngạch xuất khẩu trực tiếp là 380.296.187 ngàn đồng, chiếm 100% trong tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty. Nhìn vào đồ thị 5 (trang 45) ta thấy công ty có 4 thị trường tiêu thụ chính là châu Á, châu Âu, châu