bên bán chịu.
Sau khi xem xét về chất lợng và tính năng kỹ thuật trên th chào hàng kết hợp với thực tế sản xuất, Xí nghiệp đã đa ra một số giả định nh sau:
- Nếu đầu t thiết bị của Trung Quốc sẽ giảm đợc chi phí nhân công ở bộ phận sơn là 30.000 đ/ sản phẩm; Đồng thời giúp cho quá trình hoàn thiện nhanh hơn làm tăng số lợng sản phẩm tiêu thụ đợc là 315 tủ điện. Nhng sử dụng thiết bị này lại tăng chi phí điện lên 2.000 đ/ sản phẩm. Do đó, giá bán vẫn là 3.685.000 đ/ tủ.
- Nếu đầu t thiết bị sản xuất ở trong nớc chi phí nhân công giảm đợc 50.000 đ/sản phẩm; công suất của máy không lớn nên chi phí về điện giảm 1.500 đ/sản phẩm; Từ đó có thể hạ đợc giá bán xuống 3.252.000 đ/ sản phẩm và tăng khối lợng tiêu thụ lên 320 tủ điện.
- Nếu đầu t thiết bị của Đức thì phảI thuê chuyên gia nớc ngoài đến lắp đặt và hớng dẫn sử dụng số tiền là 5.000.000 đ; Khi áp dụng thiết bị này chi phí nhân công giảm 75.000 đ/sản phẩm;tiết kiệm đợc sơn là 15.000 đ/sản phẩm. Số lợng sản phẩm sản xuất ra nhiều, mẫu mã đẹp, giá bán hạ còn 3.500.000 đ nên số lợng sản phẩm tiêu thụ đợc là 350 tủ điện. Các loại máy trên đều có thời gian sủ dụng là10 năm; tỷ lệ khấu hao là 10%/năm.
Qua những giả định của Xí nghiệp ta cần đi phân tích một số chỉ tiêu để lựa chọn phơng án mua thiết bị để có kết quả sản xuất tốt nhất (xét trong 1 năm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp).
1. Xét th chào hàng I ( thiết bị của Trung Quốc ):Doanh thu= 3.685.000 x315 = 1.160.775.000 đ Doanh thu= 3.685.000 x315 = 1.160.775.000 đ Nguyên giá của thiết bị mới là 57.000.000 đ
Mức khấu hao 1 năm là : 10%x57.000.000 đ= 5.700.000 đ
Tổng chi phí cố định =124.093.196,2+ 5.700.000 =129.793.196,2 đ
Nếu đầu t thiết bị này Xí nghiệp sẽ giảm đợc chi phí nhân công sản xuất là 30.000 đ/sản phẩm; chi phí tiền điện tăng thêm 2.000 đ/ sản phẩm;
Nh vậy, chi phí biến đổi đơn vị :
1.732.317,405 30.000 +2.000 = 1.704.317,405 đ/sản phẩm–
Số d đảm phí đơn vị = Giá bán chi phí biến đổi đơn vị –
3.685.000 1.704.317,405 = 1.980.682,595 đ/sản phẩm–
Tổng số d đảm phí =1.980.682,595 x 315= 623.915.017,425 đ
Lợi nhuận trớc thuế = Tổng số d đảm phí – chi phí cố định
= 623.915.017,425-129.793.196,2=494.121.821,225 đ Sản lợng hoà vốn = Định phí = 129.793.196,2 Phần số d đảm phí đơn vị sản phẩm 1.980.682,595 Sản lợng hoà vốn = 66 ( tủ điện) Tỷ lệ số d đảm phí = Tổng SDĐP/Doanh thu
Doanh thu hoà vốn = Định phí/ tỷ lệ SDĐP
= 129.793.196,2/0,54 = 240.357.770,74 đ
Mức doanh thu an toàn = Doanh thu thực hiện Doanh thu hoà vốn–
= 1.160.775.000 240.357.770,74=920.417.229,26 đ–
Tỷ lệ doanh thu an toàn = 920.397.229,26: 1.160.775.000 =0,79 Độ lớn đòn bẩy kinh doanh = Tổng SDĐP/( Tổng SDĐP- Định phí)
= 623.915.017,425/(623.915.017,425 - 129.793.196,2) = 1,26 = 1,26
Tỷ suất lợi
nhuận/Doanh = Lợi nhuận trớc thuế = 494.121.821,225
Doanh thu 1.160.775.000
= 0,43
Tỷ suất lợi
nhuận/Chi = Lợi nhuận trớc thuế = 494.121.821,225
Tổng chi phí 660.179.801,2
=0,76
2. Xét th chào hàng II ( thiết bị của Việt Nam ):Doanh thu= 3.252.000 x320 = 1.040.640.000 đ Doanh thu= 3.252.000 x320 = 1.040.640.000 đ Nguyên giá của thiết bị mới là 47.000.000 đ
Mức khấu hao 1 năm là : 10%x47.000.000 đ= 4.700.000 đ
Tổng chi phí cố định =124.093.196,2 + 4.700.000 =128.793.196,2 đ
Nếu đầu t thiết bị này Xí nghiệp chi phí nhân công sản xuất sẽ giảm đợc 50.000 đ/sản phẩm; chi phí tiền điện giảm đợc 1.500 đ/ sản phẩm;
Nh vậy, chi phí biến đổi đơn vị :
1.732.317,405 - 50.000- 1.500 =1.680.817,405 đ/sản phẩm Số d đảm phí đơn vị = Giá bán chi phí biến đổi đơn vị –
3.252.000 1.680.817,405 = 1.571.182,595 đ/sản phẩm–
Tổng số d đảm phí = 1.571.182,595 x 320= 502.778.430,4 đ Lợi nhuận trớc thuế = Tổng số d đảm phí chi phí cố định–
= 502.778.430,4 -128.793.196,2 = 373.985.234,2 đ Sản lợng hoà vốn = Định phí = 128.793.196,2 Phần số d đảm phí đơn vị sản phẩm 1.571.182,595 Sản lợng hoà vốn = 82 ( tủ điện) Tỷ lệ số d đảm phí = Tổng SDĐP/Doanh thu = 502.778.430,4 /1.040.640.000 = 0,48 Doanh thu hoà vốn = Định phí/ tỷ lệ SDĐP
Tỷ lệ doanh thu an toàn = 772.320.841,25: 1.040.640.000= 0,74 Độ lớn đòn bẩy kinh doanh = Tổng SDĐP/( Tổng SDĐP- Định phí)
= 502.778.430,4/(502.778.430,4-128.793.196,2)= 1,34 = 1,34
Tỷ suất lợi
nhuận/Doanh = Lợi nhuận trớc thuế = 373.985.234,2
Doanh thu 1.040.640.000
= 0,36
Tỷ suất lợi
nhuận/Chi = Lợi nhuận trớc thuế = 373.985.234,2
Tổng chi phí 666.654.765,8
=0,56