II. Thực trạng tổ chức kế toán vồn bằng tiến tạicông ty cổ phần du lịch Nghệ An
1. Kế toán Vốn bằng tiến tạicông ty.
Là công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch, khách sạn nên phần lớn nguồn thu nhập chủ yếu bằng tiền mặt. Tiền mặt tại quỹ chủ yếu do thủ quỹ bảo quản và chịu trách nhiệm. Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ nh: phiếu thu, phiếu chi, giấy tờ liên quan. Thủ quỹ căn cứ các giấy tờ đã có chữ ký của ngời nộp tiền, ngời nhận tiền để lập báo cáo kho quỹ, tất cả chứng từ liên quan và cuối tháng ghi sổ vào sổ quỹ.
1.1. Nội dung các khoản thu bằng tiền của đơn vị:
- Thu tiền đóng góp cổ phần của các cổ đông. - Thu tiền bán hàng.
- Thu tiền thuê kiôt. - Thu tiền khách nghĩ. - Thu hoàn tạm ứng. - Thu khác.
- Thu nợ.
- Thu từ khách hàng ăn uống.
1.2. Các khoản chi tiêu bằng tiền:
- Chi trả lãi vay.
- Chi mua hàng hoá, nguyên vật liệu. Công cụ dụng cụ. - Chi sữa chữa xây dựn cơ bản vật chất.
- Chi trả lơng CBCNV.
- Chi trả các khoản phục vụ cho sản xuất kinh doanh nh điện, nớc, tiền điện thoại.
- Chi nộp BHXH, BHYT.
- Nộp thuế và các khoản nộp nhà nớc.
1.3. Các quy định về quản lý Vồn bằng tiền ở Công ty Cổ phần Du lịch Nghệ An
- Hằng ngày thủ tục dựa và phiếu thu, phiếu chi để tiến hành nhập xuất quỹ tiền mặt. Phiếu thu – chi phải có chữ ký đầy đủ của ngời lập, ngời nhận tiền, ngời
giao tiền, kế toán trởng, chữ ký và con dấu của thủ trởng đơn vi theo đúng chế độ của chứng từ kế toán. Cuối ngày thủ quỹ cân đối thu, chi để biết số lợng tiền tồn quỹ chuyển cho ngày sau.
- Khi lập phiếu thu, chi, kế toán phải căn cứ vào hoá đơn bán hàng hoặc giấy đề nghị thanh toán do ngời bán gửi tới kèm theo chứng từ gốc. Mọi hoá đơn liên quan đến tiền mặt, tiền gửi đều đợc lu trữ và cuối quý kế toán trởng tập hợp lại trình lên lãnh đạo phê duyệt và thông báo công khai cho đơn vị biết.
- Kế toán vốn bằng tiền chịu trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi.
- Thủ quỹ là ngời chịu trách nhiệm nhập, xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ tại quỹ. Hàng ngày thủ quỷ phải kiểm kê số tiền tại quỹ hiện có để đối chiều chứng từ của kế toán, nếu có chênh lệch, phải tìm rõ nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
- Cuối tháng thủ quỹ và kế toán thanh toán cân đối thu, chi lên bảng đối chiếu sau đó mới kế toán trởng, giám đốc để lập biên bản kiểm kê quỹ thực tế giữa số lợng tiền tệ hiện có và số liệu sổ sách kế toán.