Biểu số 6: Sơ đồ trình tự ghi sổ Phương pháp Nhật ký chứng từ
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối tháng Nhật ký chứng từ (số 1,2,5,7) Bảng kê (số 4) Chứng từ gốc và các bảng phân bổ (Như phiếu thu – chi, bảng phân bổ
khấu hao TSCĐ)
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Thẻ (thẻ kho, thẻ TSCĐ) và sổ kế toán chi
tiết (TK 141,331…)
Bảng tổng hợp chi tiết
Biểu số 7: Báo cáo thu chi quỹ tiền mặt
Tập 1 – Tháng 12 năm 2009
Chứng từ Thu Chi
Thu cho ai? Chi cho ai? Về khoản gì? TK đối ứng Số tiền Phần tổng hợp Nợ Có Nợ Có TK Số tiền nợ Số tiền có Số dư 341.502.85 2 3388 780.000 Sâm: nộp tiền vay lãi 3388 480.000 511 650.000 Hà: nộp tiền hàng 511 100.000 1521 49.500 333 8.000 1522 4.500.390 300 Lan: TT tiền mua NVL, Thuế GTGT 1521,13 3 48.400.000 1524 108.000 301 Hà: TT tiền vận chuyển 1522 1.000.000 333 20.000 … … … … … … … Tổng cộng 20.213.000 325.339.52 9 325.339.52 9 20.213.000 Số tiền còn lại 119.920.11 5 30.376.323
Biểu số 8: Sơ đồ kế toán chi tiết NVL Phương pháp thẻ song song
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Đối chiếu Ghi cuối tháng
Thẻ kế toán chi tiết vật liệu
Thẻ kho Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu Phiếu nhập kho Sổ kế toán tổng hợp về vật liệu
Biểu số 9: Sơ đồ kế toán tăng giảm NVL Theo PP KKTX
TK152 TK 331, 111, 112, 311…
TK 1331 Tăng do mua ngoài (chưa có thuế GTGT)
TK 411
Vốn liên doanh… Nhận cấp phát, nhận góp
TK 411
Kiểm kê tại kho Giá trị thừa phát hiện khi
TK 621
chế tạo sản phẩm Xuất vật liệu trực tiếp
TK 627, 641,642…
cho QLDN
Xuất cho PXSX, cho BH,
TK 632, 1381 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khi kiểm kê tại kho VL thiếu phát hiện
Biểu số 10
Công ty Cổ phần Bê tông Xây dựng Hà Nội Địa chỉ: Đông Ngạc - Từ Liêm - Hà Nội
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/10/2006 của Bộ trưởng BTC)