- Tính tỷ lệ nợ phải trả người bán trên tổng nợ ngắn hạn năm 2009 và năm
Bảng 2.9 – BẢNG SỐ LIỆU CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ CÁC KHOẢN VAY VÀO THỜI ĐIỂM KHÓA SỔ
VÀ CÁC KHOẢN VAY VÀO THỜI ĐIỂM KHÓA SỔ
ĐVT: đồng
STT Tên nhà cung cấp Số tiền
Tồn đầu kỳ Phát sinh tăng Phát sinh giảm Tồn cuối kỳ
1 Cty bao bì nhựa Thành Phú 0 @ 1.000.342.103 566.571.288 433.770.815
2 Cty TNHH mía đường Việt Đài 124.276.100 @ 1.333.100.248 167.453.000 1.289.923.358 3 Cty CP mía đường Lam Sơn 398.075.253 @ 404.200.500 319.877.689 482.398.064
4 Cty CP mía đường La Ngà 427.366.088 @ 29.059.788 456.425.876 0
STT Tên nhà cung cấp Số tiền
Tồn đầu kỳ Phát sinh tăng Phát sinh giảm Tồn cuối kỳ
Tên ngân hàng Tồn đầu kỳ Phát sinh tăng Phát sinh giảm Tồn cuối kỳ
6 BIDV 87.138.329.727 @ 159.348.721.886 137.729.213.769 108.757.837.844 7 VIETCOMBANK 96.840.481.000 @ 202.715.671.600 138.605.679.649 160.950.472.951 7 VIETCOMBANK 96.840.481.000 @ 202.715.671.600 138.605.679.649 160.950.472.951 8 AGRIBANK 44.335.050.900 @ 175.442.951.312 109.313.315.212 110.464.687.000
( nguồn: Bảng số dư chi tiết nợ phải trả và các khoản vay vào ngày 31/12/2009)
Ngày 21 tháng 05 năm 2010
Người lập bảng Kiểm toán viên
(Đã ký) (Đã ký)
Nguyễn Hoàng Tuấn Cao Phương Anh
Ghi chú: : Khớp đúng với sổ cái và sổ chi tiết
Test kiểm tra M7
Công ty kiểm toán: CPA
Khách hàng: Cty CP Đường Biên Hòa
Nội dung: Nợ phải trả
Năm kết thúc: 31/12/2009.
Người thực hiện: Cao Phương Anh
Ngày thực hiện: 22/05/2010
Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra:
Mã số: M7 Trang:
1. Thử nghiệm:
Gởi thư xác nhận các khoản phải trả người bán, trả trước cho người bán của một số nhà cung cấp chủ yếu của đơn vị và các khoản vay của tất cả các ngân hàng mà đơn vị các giao dịch trong kỳ.
2. Mục tiêu kiểm toán:
Các khoản phải trả người bán, trả trước người bán và các khoản vay là hiện hữu, nghĩa vụ và đầy đủ.
3. Công việc:
- Tiến hành gởi thư xác nhận đến 5 nhà cung cấp dựa vào bảng số dư chi tiết để xác nhận số dư các khoản phải trả người bán có số dư nhỏ, không cung cấp hóa đơn hàng tháng và tất cả các ngân hàng để xác nhận các khoản vay của đơn vị theo mẫu của công ty kiểm toán.
4. Kết quả:
Xem M7-1
Xem mẫu thư xác nhận ở phụ lục 1
5. Kết luận:
Số dư các tài khoản nợ phải trả, trả trước người bán và các khoản vay của đơn vị là có thực, nghĩa vụ và đầy đủ.
Công ty kiểm toán: CPA
Khách hàng: Cty CP Đường Biên Hòa
Nội dung: Nợ phải trả
Năm kết thúc: 31/12/2009.
Người thực hiện: Cao Phương Anh
Ngày thực hiện: 23/05/2010
Người kiểm tra:
Ngày kiểm tra:
Mã số: M7-1 Trang: