II/ Tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty lương Thực
b.Tổng quan một số nghiệp vụ được tổ chức hạch
kép tại công ty
*Chi trả nợ khách hàng
Ví dụ(1) ở trên kế toán ghi sổ như sau Nợ TK338 12.000.000
(chi tiết công ty điện lực III Đà nẵng) Có TK 1121 12.000.000 *Chi nộp thuế nhà nước
Ví dụ (5) ở trên kế toán ghi như sau: Nợ TK3338: 9373.405
Có TK1121 9.373.405 *Thu nợ khách hàng
Ví dụ 94) pở trên kế toán ghi sổ như sau: Nợ TK1121 6.000.000
Có TK 1316.000.000 (chi tiết : Quảng bình)
Các nghiệp vụ khác thuộc phạm vi tiền gửi được kế toán phản ảnh vào sổ sách trên cơ sở chứng từ hợp lệ và tài khoản đối ứng liên quan
Cũng tương tự như bên tiền mặt, tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty thuộc phạm vi tiền gửi được theo dõi trên sổ chi tiêt tiên gửi ngân hàng và theo dõi tổnh hợp trên sổ cái.
• Tổ chức đối chiếu, kiểm tra và hoàn thành số liệu Đây là yêu cầu cần thiết đảm bảo tính chính xác trung thực, khách quan của số liệu kế toán.
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày co0s rất nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nhiều bộ phận, nhiêù nguồn vốn khác nhau nên rất dễ bị sai sót trùng lặp. Để tránh những sai sót thì trong quá trình hạch toán kế toán phải thường xuyên, hay định kỳ tổ chúc kiểm tra đối chiếu số liệu nếu phát hiện có sai sót nhầm lẫn ththì phải có biện pháp sử lý kịp thời. Riêng kế toán vốn bằng tiền, công tác này đặc biêt quan trọng tại công ty. Kế toán thường tổ chức đối chiếu với các bộ phận.
• Đối với thủ quỹ: Định kỳ kế toán phải đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tiền mặt với sổ quỹ của thủ quỹ, với biên bản kiểm kê quỹ.... Riêng thủ quỹ định kỳ vào cuối tháng phải tập hợp các chứng từ phát sinh trong tháng chuyển cho kế toán để tổ chức đối chiếu và lưu trữ theo quy định của nhà nước.
• Đối chiếu với ngân hàng phục vụ công ty :
Định kỳ kế toán phải đối số liệu với ngân hàng phục vụ công ty để nắm bắt thông tin về tình hình thu chi, tồn quỹ tiền gửi và các khoản vốn vay của đơn vị. Sau khi kiểm tra và sử lý những sai sót trong quá trình hạch toán kế toán tiến hành lập báo cáo chi tiết về tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi giúp cho lãnh đạo nắm bắt được tình hình tài chính của công ty và đưa ra những biện pháp khả thi điều hành tốt quá trình sản xuất kinh doanh.