caực thõng tin vaứ chổ tiẽu trẽn caực baựo caựo taứi chớnh
Ngoaứi nhửừng cõng vieọc maứ hầu nhử caực cõng ty kieồm toaựn ủều thửùc hieọn thỡ caực cõng ty nẽn ủi sãu phãn tớch vaứ tỡm hieồu caực yeỏu toỏ liẽn quan moọt caựch chaởt cheừ ủeồ coự ủửụùc sửù xeựt ủoaựn cú theồ vaứ ủaựng tin caọy hụn. Caực yeỏu toỏ cần thửùc hieọn nhử sau:
(i) Về tỡnh hỡnh saỷn xuaỏt kinh doanh
Caực kieồm toaựn viẽn dửùa vaứo baựo caựo keỏt quaỷ kinh doanh cuỷa ủụn vũ ủeồ ủaựnh giaự mửực ủoọ taờng trửụỷng cuỷa cõng ty thõng qua doanh thu vaứ lụùi nhuaọn. ẹồng thụứi, ủaựnh giaự caực yeỏu toỏ chi phớ coự liẽn quan trong vieọc táo ra doanh thu vaứ lụùi nhuaọn cuỷa cõng ty. Caực soỏ lieọu ủửụùc thu thaọp tửứ cõng ty TNHH SX-TM XYZ
TèNH HèNH SẢN XUẤT KINH DOANH Tyỷ tróng So vụựi
doanh thu (%) Mửực taờng giaỷm % bieỏn ủoọng STT KHOẢN MUẽC 2005 2006 2005 2006 2006-2005 2006-2005
1 Toồng doanh thu 70,275,175 82,464,331 100% 100% 12,189,156 17.34%
2 Caực khoaỷn giaỷm trửứ 0 59,104 0.00% 0.07% 59,104 -
2 Doanh thu thuần 70,275,175 82,405,227 100.00% 99.93% 12,130,051 17.26%
3 Giaự voỏn haứng baựn 49,012,241 52,767,841 69.74% 63.99% 3,755,600 7.66%
4 Lụùi tửực goọp 21,262,934 29,637,385 30.26% 35.94% 8,374,451 39.39%
5 Doanh thu hoát ủoọng taứi chớnh 3,312 24,695 0.00% 0.03% 21,383 645.68%
6 Chi phớ tửứ hoát ủoọng taứi chớnh 127,302 1,451,486 0.18% 1.76% 1,324,184 1040.19%
7
Lụùi nhuaọn thuần tửứ hoát ủoọng taứi chớnh
(123,990)
(1,426,791) -0.18% -1.73% -1,302,801 1050.73%
8 Chi phớ baựn haứng 12,113,433 15,345,987 17.24% 18.61% 3,232,554 26.69% 9 Chi phớ quaỷn lyự doanh nghieọp 8,440,011 6,480,973 12.01% 7.86% -1,959,038 -23.21%
10 Lụùi nhuaọn thuần tửứ hoát ủoọng KD 585,500 6,383,635 0.83% 7.74% 5,798,135 990.29%
11 Lụùi nhuaọn khaực
(6,383)
(5,614,355) -0.01% -6.81% -5,607,972 87861.68%
12 Toồng lụùi nhuaọn trửụực thueỏ. 579,117 769,280 0.82% 0.93% 190,163 32.84%
13
Chi phớ Thueỏ thu nhaọp doanh nghieọp
hieọn haứnh 162,153 215,398 0.23% 0.26% 53,246 32.84% 14
Chi phớ Thueỏ thu nhaọp doanh nghieọp
hoaừn lái - - 0.00% 0.00% 0 -
- Doanh thu thuần cuỷa Cõng ty taờng trửụỷng qua caực naờm; doanh thu thuần naờm 2006 taờng so vụựi naờm 2005 laứ 17.26%, tửụng ủửụng vụựi mửực taờng 12,130,051 ngaứn ủồng. Tyỷ leọ taờng trửụỷng doanh thu cuỷa naờm 2006 laứ 17.34% vaứ ủãy laứ moọt tyỷ leọ tửụng ủoỏi toỏt. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tyỷ suaỏt lụùi nhuaọn roứng/doanh thu qua caực naờm 2005, 2006 lần lửụùt laứ 0.59%, 0.67%. Tyỷ suaỏt taờng trửụỷng lụùi nhuaọn tửụng ửựng laứ: 12.51%, 32.84%.
- Tuy nhiẽn, khi xeựt ủeỏn tyỷ leọ laừi goọp trong naờm 2006 gia taờng tửụng ủoỏi lụựn so vụựi naờm 2005 -> tửứ ủoự cần phaỷi xem xeựt ủeỏn caực yeỏu toỏ chi phớ ủầu vaứo, do quaỷn lyự toỏt trong khãu saỷn xuaỏt maứ tieỏt kieọm ủửụùc chi phớ nguyẽn vaọt lieọu, saỷn phaồm hoỷng ớt, thụứi gian hoaứn thaứnh saỷn phaồm nhanh hụn.
- Ngoaứi ra, kieồm toaựn viẽn cần chuự yự ủeỏn tyỷ tróng giửừa caực yeỏu toỏ chi phớ so vụựi toồng doanh thu bieỏn ủoồi qua caực naờm. Baựo caựo cho thaỏy, tyỷ tróng chi phớ baựn haứng trẽn toồng doanh thu so vụựi naờm trửụực bieỏn ủoồi khõng nhiều, tuy nhiẽn mửực thay ủoồi giửừa yeỏu toỏ chi phớ naứy cuỷa naờm 2006 so vụựi naờm 2005 laứ tửụng ủoỏi lụựn -> Kieồm toaựn viẽn cần tỡm hieồu vaứ lửu yự về chớnh saựch baựn haứng cuỷa cõng ty trong quaự trỡnh thửùc hieọn kieồm toaựn.
- Vaỏn ủề caực khoaỷn loĩ khaực cuừng thay ủoồi ủaựng keồ, ủiều naứy cần xem xeựt vaứ tỡm hieồu roừ trong quaự trỡnh thửùc hieọn kieồm toaựn.
Nhỡn chung, keỏt quaỷ hoát ủoọng saỷn xuaỏt kinh doanh cuỷa Cõng ty khaự toỏt. Tuy nhiẽn, cần lửu yự caực vaỏn ủề phãn tớch ủaừ thửùc hieọn trong tieỏn trỡnh laọp keỏ hoách ủeồ coự sửù ủoỏi chieỏu, so saựnh trong quaự trỡnh thửùc hieọn kieồm toaựn. Qua ủoự, vieọc thu thaọp baống chửựng kieồm toaựn vaứ sửù giaỷi thớch cho caực baống chửựng naứy seừ hụùp lyự hụn vaứ ủoọ tin caọy cao hụn.
(ii) Về tỡnh hỡnh taứi chớnh cuỷa ủụn vũ
ẹụn vũ tớnh : 1,000 VND
TèNH HèNH TAỉI CHÍNH Toồng taứi saỷn (%) Tyỷ tróng so vụựi Mửực taờng giaỷm % bieỏn ủoọng
II KHOẢN MUẽC 2005 2006 2005 2006 2006-2005 Tyỷ leọ
A TỔNG TAỉI SẢN 115,338,658 134,523,942 100.00% 100.00% 19,185,285 16.63%
I TAỉI SẢN NGAẫN HAẽN 44,014,715 64,471,997 38.16% 47.93% 20,457,283 46.48%
1 Tiền 1,761,532 855,196 1.53% 0.64% -906,336 -51.45%
Tiền maởt tái quyừ 67,035 252,992 0.06% 0.19% 185,958 277.41% Tiền gửỷi ngãn haứng 1,694,497 602,203 1.47% 0.45% -1,092,294 -64.46%
Tiền ủang chuyeồn 0 0 0.00% 0.00% 0 -
2 ẹT taứi chớnh ngaộn hán 0 0 0.00% 0.00% 0 -
ẹầu tử chửựng khoaựn ngaộn hán 0 0 0.00% 0.00% 0 -
ẹầu tử ngaộn hán khaực 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Dửù phoứng giaỷm giaự ủầu tử ngaộn
hán 0 0 0.00% 0.00% 0 -
3 Caực khoaỷn phaỷi thu 6,751,372 14,736,554 5.85% 10.95% 7,985,182 118.27%
Phaỷi thu cuỷa khaựch haứng 282,357 3,840,307 0.24% 2.85% 3,557,950 1260.09% Traỷ trửụực ngửụứi baựn 1,611,176 2,710,161 1.40% 2.01% 1,098,985 68.21% Phaỷi thu noọi boọ 0 49,615 0.00% 0.04% 49,615 -
Voỏn kinh doanh ụỷ caực ủụn
vũ trửùc thuoọc 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi thu noọi boọ khaực 0 49,615 0.00% 0.04% 49,615 -
Phaỷi thu theo tieỏn ủoọ Hẹ Xãy
dửùng 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Caực khoaỷn phaỷi thu khaực 4,857,839 8,136,472 4.21% 6.05% 3,278,633 67.49%
Dửù phoứng caực khoaỷn phaỷi thu
khoự ủoứi 0 0 0.00% 0.00% 0 - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4 Haứng tồn kho 33,114,946 46,845,450 28.71% 34.82% 13,730,504 41.46%
Haứng mua ủang ủi trẽn ủửụứng 0 0 0.00% 0.00% 0 - Nguyẽn lieọu, vaọt lieọu tồn kho 10,437,540 19,410,245 9.05% 14.43% 8,972,705 85.97% Cõng cú, dúng cú trong kho 2,395,366 2,980,625 2.08% 2.22% 585,259 24.43%
Chi phớ saỷn xuaỏt kinh doanh dụỷ
dang 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Thaứnh phaồm tồn kho 17,850,418 13,198,666 15.48% 9.81% -4,651,752 -26.06% Haứng hoựa tồn kho 2,431,622 3,194,699 2.11% 2.37% 763,077 31.38% Haứng gụỷi ủi baựn 0 8,061,215 0.00% 5.99% 8,061,215 -
Kho Baỷo thueỏ 0 0
Tám ửựng 0 183,139 0.00% 0.14% 183,139 - Chi phớ traỷ trửụực 214,289 373,165 0.19% 0.28% 158,877 74.14% Chi phớ chụứ keỏt chuyeồn 665,381 0 0.58% 0.00% -665,381 -100.00% Thueỏ giaự trũ gia taờng khaỏu trửứ 278,848 495,792 0.24% 0.37% 216,943 77.80% Tám noọp thueỏ cho Nhaứ nửụực 1,213,346 0 1.05% 0.00% -1,213,346 -100.00% Taứi saỷn thieỏu chụứ xửỷ lyự 0 689,498 0.00% 0.51% 689,498 - quyừ ngaộn hán Caực khoaỷn theỏ chaỏp, kyự cửụùc, kyự 15,000 293,203 0.01% 0.22% 278,203 1854.68%
6 Chi sửù nghieọp 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Chi sửù nghieọp naờm trửụực 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Chi sửù nghieọp naờm nay 0 0 0.00% 0.00% 0 -
II TAỉI SẢN DAỉI HAẽN 71,323,943 70,051,945 61.84% 52.07% -1,271,998 -1.78%
1 Caực khoaỷn phaỷi thu daứi hán 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi thu daứi hán cuỷa khaựch haứng 0 0 0.00% 0.00% 0 -
thuoọc Voỏn kinh doanh ụỷ ủụn vũ trửùc 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi thu daứi hán noọi boọ 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi thu daứi hán khaực 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Dửù phoứng phaỷi thu daứi hán khoự
ủoứi 0 0 0.00% 0.00% 0 -
2 Taứi saỷn coỏ ủũnh 68,629,060 68,553,449 59.50% 50.96% -75,611 -0.11%
- TSCẹ hửừu hỡnh 62,900,909 68,516,302 54.54% 50.93% 5,615,394 8.93% Nguyẽn giaự 89,377,284 99,334,845 77.49% 73.84% 9,957,561 11.14% Giaự trũ hao moứn luừy keỏ (26,476,375) (30,818,543) -22.96% -22.91% -4,342,168 16.40% - TSCẹ thuẽ taứi chớnh 1,299,377 0 1.13% 0.00% -1,299,377 -100.00% Nguyẽn giaự 2,051,644 0 1.78% 0.00% -2,051,644 -100.00% Giaự trũ hao moứn luừy keỏ (752,267) - -0.65% 0.00% 752,267 -100.00% - TSCẹ võ hỡnh 0 37,147 0.00% 0.03% 37,147 -
Nguyẽn giaự 0 55,720 0.00% 0.04% 55,720 -
Giaự trũ hao moứn luừy keỏ 0 -18,573 0.00% -0.01% -18,573 -
Chi phớ xãy dửùng cụ baỷn dụỷ dang 4,428,774 0 3.84% 0.00% -4,428,774 -100.00%
3 Baỏt ủoọng saỷn ủầu tử 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Nguyẽn giaự 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Giaự trũ hao moứn luừy keỏ 0 0 0.00% 0.00% 0 -
4
Caực khoaỷn ủầu tử taứi chớnh daứi
hán 550,000 100,000 0.48% 0.07% -450,000 -81.82% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ẹầu tử vaứo cõng ty con 0 0 0.00% 0.00% 0 -
ẹầu tử vaứo cõng ty liẽn keỏt, liẽn
doanh 550,000 100,000 0.48% 0.07% -450,000 -81.82%
ủầu tử daứi hán Dửù phoứng giaỷm giaự chửựng khoaựn 0 0 0.00% 0.00% 0 -
5 Taứi saỷn daứi hán khaực 2,144,883 1,398,496 1.86% 1.04% -746,387 -34.80%
Chi phớ traỷ trửụực daứi hán 730,612 687,376 0.63% 0.51% -43,236 -5.92% Taứi saỷn thueỏ thu nhaọp hoaừn lái 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Caực khoaỷn kyự quyừ, kyự cửụùc daứi
hán 1,414,271 711,120 1.23% 0.53% -703,151 -49.72%
Taứi saỷn daứi hán khaực 0 0 0.00% 0.00% 0 -
B NGUỒN VỐN 115,338,658 134,523,942 100.00% 100.00% 19,185,285 16.63%
I Nụù phaỷi traỷ 71,220,509 90,846,077 61.75% 67.53% 19,625,569 27.56%
1 Nụù ngaộn hán 62,883,109 85,032,169 54.52% 63.21% 22,149,060 35.22%
Vay vaứ nụù ngaộn hán 2,172,680 19,286,247 1.88% 14.34% 17,113,567 787.67% Nụù daứi hán ủeỏn hán traỷ 112,378 0 0.10% 0.00% -112,378 -100.00% Phaỷi traỷ cho ngửụứi baựn 26,552,265 25,790,333 23.02% 19.17% -761,933 -2.87% Ngửụứi mua traỷ tiền trửụực 8,963,531 10,733,097 7.77% 7.98% 1,769,567 19.74%
Thueỏ vaứ caực khoaỷn phaỷi noọp
NN 966,341 168,417 0.84% 0.13% -797,924 -82.57% Phaỷi traỷ cõng nhãn viẽn 2,311,848 4,870,851 2.00% 3.62% 2,559,003 110.69% Chi phớ phaỷi traỷ 1,819,902 1,819,902 1.58% 1.35% 0 0.00% Phaỷi traỷ caực ủụn vũ noọi boọ 14,831,443 78,850 12.86% 0.06%
-
14,752,593 -99.47%
Phaỷi traỷ theo tieỏn ủoọ keỏ hoách
hụùp ủồng xãy dửùng 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi traỷ phaỷi noọp khaực 5,152,720 22,284,472 4.47% 16.57% 17,131,752 332.48% Dửù phoứng phaỷi traỷ ngaộn hán 0 0 0.00% 0.00% 0 -
2 Nụù daứi hán 8,337,400 5,813,908 7.23% 4.32% -2,523,491 -30.27%
Phaỷi traỷ daứi hán ngửụứi baựn 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi traỷ daứi hán noọi boọ 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Phaỷi traỷ daứi hán khaực 0 -14,508 0.00% -0.01% -14,508 -
Vay daứi hán 7,601,968 5,255,414 6.59% 3.91% -2,346,555 -30.87%
Nụù daứi hán khaực 735,431 480,353 0.64% 0.36% -255,079 -34.68%
Thueỏ thu nhaọp hoaừn lái phaỷi traỷ 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Dửù phoứng trụù caỏp maỏt vieọc laứm 0 92,650 0.00% 0.07% 92,650 -
Dửù phoứng phaỷi traỷ daứi hán 0 0 0.00% 0.00% 0 - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
II NGUỒN VỐN CHỦ SễÛ HệếU 44,118,149 43,677,865 38.25% 32.47% -440,284 -1.00%
1 Nguồn voỏn - quyừ 44,118,149 43,677,865 38.25% 32.47% -440,284 -1.00%
Voỏn ủầu tử cuỷa chuỷ sụỷ hửừu 51,139,000 51,139,000 44.34% 38.01% 0 0.00%
Coồ phieỏu quyừ -9,162 173,762 -0.01% 0.13% 182,924 1996.63% Chẽnh leọch ủaựnh giaự lái taứi saỷn 0 0 0.00% 0.00% 0 - Chẽnh leọch tyỷ giaự hoỏi ủoaựi 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Quyừ ủầu tử phaựt trieồn 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Quyừ dửù phoứng taứi chớnh 0 0 0.00% 0.00% 0 - Quyừ khaực thuoọc voỏn chuỷ sụỷ hửừu 0 0 0.00% 0.00% 0 - Lụi nhuaọn chửa phãn phoỏi -7,011,689 -7,634,897 -6.08% -5.68% -623,208 8.89%
Nguồn voỏn ủầu tử XDCB 0 0 0.00% 0.00% 0 -
2 Nguồn kinh phớ, quyừ khaực 0 0 0.00% 0.00% 0 -
Quyừ khen thửụỷng, phuực lụùi 0 0 0.00% 0.00% 0 - Quyừ quaỷn lyự cuỷa caỏp trẽn 0 0 0.00% 0.00% 0 - Nguồn kinh phớ sửù nghieọp 0 0 0.00% 0.00% 0 - TSCẹ Nguồn kinh phớ ủaừ hỡnh thaứnh 0 0 0.00% 0.00% 0 -
- Trong cụ caỏu taứi saỷn, phần taứi saỷn daứi hán trong naờm 2006 giaỷm hụn so vụựi naờm 2005 laứ 1.78%, tuy nhiẽn trong naờm 2006 tyỷ tróng taứi saỷn daứi hán trẽn toồng taứi saỷn vaĩn lụựn hụn tyỷ tróng cuỷa taứi saỷn ngaộn hán. Trong khi ủoự, phần taứi saỷn ngaộn hán so vụựi naờm trửụực taờng ủaựng keồ 46.48%. Khoaỷn taờng naứy laứ do trong naờm nay, lửụùng tiẽu thú haứng hoựa lụựn, doanh thu taờng vaứ khoaỷn phaỷi thu cuừng taờng 118.27% so vụựi naờm trửụực vaứ lửụùng haứng tồn kho cuừng taờng ủeỏn 41.46% so vụựi naờm trửụực.
- Ngoaứi ra, tyỷ tróng haứng tồn kho chieỏm tửụng ủoỏi cao baống 34.82% trẽn toồng taứi saỷn vaứ chổ sau tyỷ tróng cuỷa taứi saỷn coỏ ủũnh. Kieồm toaựn viẽn cần phaỷi xem xeựt lửụùng haứng tồn kho vaứ tieỏn haứnh nhửừng thuỷ túc kieồm toaựn nhaốm ủaựp ửựng cụ sụỷ daĩn lieọu hieọn hửừu vaứ ủaựnh giaự ủoỏi vụựi khoaỷn múc haứng tồn kho.
- Khoaỷn múc taứi saỷn coỏ ủũnh trẽn toồng taứi saỷn chieỏm tyỷ tróng tửụng ủoỏi cao.Tuy nhiẽn, khoaỷn múc naứy giaỷm so vụựi naờm trửụực. ẹiều naứy laứ hụùp lyự, vỡ trong naờm tỡnh hỡnh taứi saỷn khõng taờng, tuy nhiẽn do khaỏu hao taờng nẽn giaự trũ coứn lái cuỷa taứi saỷn giaỷm laứ hụùp lyự. Tuy nhiẽn, kieồm toaựn viẽn cuừng cần xem xeựt vaỏn ủề thanh
lyự hoaởc nhửụùng baựn taứi saỷn (neỏu coự), tỡnh hỡnh caực taứi saỷn baỷo quaỷn nhử theỏ naứo, tỡnh tráng taứi saỷn ra sao trong quaự trỡnh kieồm kẽ cuừng nhử xem coự taứi saỷn naứo duứng ủeồ baỷo laừnh, cầm coỏ, theỏ chaỏp hay khõng.
- Tyỷ leọ nụù trẽn nguồn voỏn taờng qua caực naờm, ủiều naứy chửựng toỷ ủụn vũ chieỏm dúng voỏn raỏt toỏt, cú theồ nụù vay ngaộn hán vaứ daứi hán trong naờm 2006 chieỏm 18.61% trong toồng nguồn voỏn, trong khi khoaỷn nụù phaỷi traỷ nhaứ cung caỏp vaứ ngửụứi mua traỷ tiền trửụực chieỏm 27.15% trong toồng nguồn voỏn.
- Cụ caỏu voỏn chuỷ sụỷ hửừu, trong naờm voỏn kinh doanh cuỷa ủụn vũ khõng thay ủoồi, lụùi nhuaọn coự taờng trong naờm nhửng chửa buứ ủaộp khoaỷn loĩ luừy keỏ tửứ nhửừng naờm trửụực.
ẹeồ hieồu thẽm vaứ coự sửù phãn tớch sãu saộc về baựo caựo taứi chớnh cuỷa ủụn vũ, ngoaứi vieọc phãn tớch caực yeỏu toỏ trẽn, coứn phaỷi ủi sãu vaứo phãn tớch caực chổ tiẽu taứi chớnh sau ủãy:
Phãn tớch caực chổ tiẽu taứi chớnh
CÁC CHặ TIÊU TAỉI CHÍNH 2005 2006
I Chổ tiẽu về khaỷ naờng thanh toaựn
- Khaỷ naờng thanh toaựn toồng quaựt 1.62 1.48
- Khaỷ naờng thanh toaựn nụù ngaộn hán( hieọn thụứi ) 0.70 0.76 - Khaỷ naờng thanh toaựn nhanh 0.17 0.21 - Taứi saỷn coỏ ủũnh/voỏn chuỷ sụỷ hửừu 162% 160%
- Heọ soỏ thớch ửựng daứi hán 1.32 1.39
- Nụù phaỷi traỷ/Voỏn chuỷ sụỷ hửừu 1.61 2.08
- Nụù phaỷi traỷù/toồng taứi saỷn 62% 68%
- Heọ soỏ tửù taứi trụù 0.38 0.32
- Khaỷ naờng hoaứn traỷ nụù vay 8.36 17.35
II Chổ tiẽu về sửực taờng trửụỷng
-Tyỷ leọ taờng trửụỷng doanh thu 9.06% 17.34%
- Tyỷ leọ taờng trửụỷứng lụùi nhuaọn roứng 12.51% 32.84% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
III Chổ tiẽu về tớnh hieọu quaỷ hoát ủoọng
- Voỏn luãn chuyeồn (16,583,336) (1,273,925)
- Voứng quay voỏn lửu ủoọng 1.6 1.5
- Heọ soỏ voứng quay toồng taứi saứn 0.6 0.7 - Voứng quay khoaỷn phaỷi thu (Voứng) 8.7 7.7
- T/gian Thu hồi caực khoaỷn phaỷi thu (ngaứy) 42 48 - Voứng quay haứng tồn kho (voứng) 1.5 1.3
- T/gian luãn chuyeồn haứng tồn kho (ngaứy) 232 273
- Thụứi gian thanh toaựn cõng nụù (ngaứy) 261 249
IV Chổ tiẽu về khaỷ naờng sinh lụi
- Tyỷ leọ lụùi nhuaọn goọp 30.3% 36.0%
- Heọ soỏ laừi roứng 136.0% 141.5%
- Lụùi nhuaọn roứng/doanh thu 0.6% 0.7%
- Lụùi nhuaọn roứng/ voỏn chuỷ sụỷ hửừu (ROE) 0.9% 1.3%
- Lụùi nhuaọn roứng/ toồng taứi saỷn (ROA) 0.4% 0.4%
V Cụ caỏu taứi saỷn
- Tyỷ suaỏt voỏn vay/voỏn CSH (Gearing) 0.2 0.6
- Tyỷ suaỏt voỏn vay daứi hán/voỏn CSH 0.17 0.12
- Taứi saỷn coỏ ủũnh / toồng Taứi saỷn 61.8% 52.1%
- Taứi saỷn lửu ủoọng/ toồng taứi saỷn 38.2% 47.9%
- Taứi saỷn lửu ủoọng/voỏn chuỷ sụỷ hửừu 1.00 1.48
- Haứng tồn kho/toồng taứi saứn 28.7% 34.8%
- Khoaỷn phaỷi thu/toồng taứi saỷn 5.9% 11.0%
- Xeựt về khaỷ naờng thanh toaựn: ủụn vũ ủang gaởp “vaỏn ủề” về khaỷ naờng thanh toaựn hieọn haứnh vaứ khaỷ naờng thanh toaựn nhanh. ẹiều naứy xaỷy ra laứ do haứng tồn kho
vaứ khoaỷn phaỷi thu chieỏm tyỷ tróng lụựn trong toồng taứi saỷn. Maởt khaực, heọ soỏ trang traỷi laừi vay cuừng tửụng ủoỏi thaỏp -> kieồm toaựn viẽn cần trao ủoồi vaứ tỡm hieồu nguyẽn nhãn tửứ caỏp quaỷn lyự về chieỏn lửụùc cuừng nhử chớch saựch hoát ủoọng cuỷa cõng ty trong thụứi gian tụựi.
- Trong khi ủụn vũ gaởp phaỷi vaỏn ủề về khaỷ naờng thanh toaựn, nhửng baựo caựo cho thaỏy cõng ty coự toỏc ủoọ taờng trửụỷng về doanh thu cuừng nhử lụùi nhuaọn tửụng ủoỏi toỏt. Do ủoự cần phaỷi xem xeựt chớnh saựch baựn chũu cuỷa cõng ty lieọu coự phuứ hụùp chửa.