KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH THƯƠNG MAI KẾ TOÁN TỔNG
HỢP KẾ TOÁN NHÀ MÁY BIA
KẾ TOÁN VẬT TƯ THANH TOÁN KẾ TOÁN THUẾ KẾ TOÁN CÔNG NỢ THỦ QUỶ
*Kế toán vật tư : Lập phiếu nhập –xuất vật tư mua ngoài cho sản xuất .Hoạch toán tình hình biền động của vật liệu ,ghi chép sổ sách theo dõi các vật liệu .Lập báo cáo định kỳ về nguyên vật liệu ,vật phẩm ,thành phẩm
*Kế toán tổng hợp : Kiểm tra ,theo dõi tình hình chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty tổng hợp số liệu để báo cáo tài chính
*Thủ quỷ : Có nhiệm vụ gửi tiền mặt cả công ty ,thực hiện việc tồn quỹ tiền mặt ,thu -chi ,rút tiền gửi nhân hàng ,phát lương thưởng ,các chế độ kịp thời đối chiếu tiền mặt với kế toán thanh toán trước khi báo cáo với kế toán trưởng.
*kế toán công nợ : Theo dõi các khoản thanh toán với người mua ,người cung cấp, phải thu khách hàng .Hàng ngày lập báo cáo chi tiết và tổng hợp các tài khoản 112,131,331,338 cho Kế toán trưởng để tổng hợp lên báo cáo kế toán
*Kế toán Công ty TNHH thương mại :Là một bộ phận kế toán riêng của Công ty thương mại
*Kế toán nhà máy : Là bộ phận kế toán của nhà máy theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của nhà máy bia sau đó đưa số liệu về cho kế toán tổng hợp
1.4.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Nhật ký chung
Sổ Cái
Bảng đối chiếu sổ phát sinh
Bảng báo cáo tài chính
1.4.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống kế toán thống nhất áp dụng trong công ty là một mô hình phân loại đố tượng kế toán nhằm phục vụ việc tổng hợp và ,kiểm soát.
Công ty sử dụng hầu hết các tài khoản kế toán trong hệ thống tài khoản kế toán theo đúng chuẩn mực kế toan hiện hành ( Theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/02/2006 của Bộ Trưởng Tài Chính )
-Từ loại 1-9 thực hiện theo phương pháp ghi chép: +Loại 1 và 2 :Phản ánh tài sản
+Loại 3 bà 4 : Phản ánh nguồn vốn
+Loại 5 và 7 : Phản ánh thu nhập hoạt động kinh doanh và hoạt động khác
+Loại 6 và 8 : Phản ánh chi phí hoạt động kinh doanh và hoạt động khác +Loại 9 :Xác định kết quả kinh doanh
_Loại 0 :là các tài khoản ghi đơn ,đây là cá tài khoản đặc biệt để theo dỏi một số nghiệp vụ thuộc một số chỉ tiêu kinh tế cấn phải ghi thêm ngoài bảng cân đố kế toán
1.4.4 Hình thức kế toán tai công ty :Các hình thức kế toán hiện nay : Các hình thức kế toán hiện nay :
Nhật ký chung ;
Nhật ký –chứng từ;
Nhật ký chung;
Chứng từ ghi sổ;
Công ty Cổ phần Bia và Nước giải khát Phú Yên hoạt động với quy mô khá lớn ,đia điểm sản xuất chung .Ví vậy Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và sử dụng phần mền kế toán để sử dụng và lập báo cáo tài chính
a, Nguyên tắc ,đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế ,tài chính phát sinh đều phải được ghi vào Nhật ký chung mà trọng tâm là sổ nhật ký chung ,theo trình tự thời gian phát sinh ,theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ đó ,sau đó lấy nội dung trên cá sổ nhật ký để ghi vào sổ cái theo từng nghiệp vụ
Hình thức nhật ký chung gồm có :
-Sổ nhật ký chung ,Nhật ký đặc biệt
-Sổ Cái
-Sổ thẻ kế toan chi tiết b, Trình tự ghi sổ kế toán
Hằng ngày ,căn cứ vào các chứng từ đã liểm nghiệm dùng căn cứ để ghi sổ ,trước hết ghi nghiệp vụ phất sinh vào Nhật ký chung ,sau căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp ,nếu đơn vị có mở sổ ,thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung ,các nghiệp vụ phátt sinh được ghi vào sổ ,thẻ kế toán có liên quan
Cuối tháng,cuối quý cuối năm cộng số liệu trên sổ Cái lập bảng cân đối số phất sinh .Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng ,số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết được dung để lập báo cáo tài chính
SƠ ĐỒ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC NHÂT KÝ CHUNG
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ nhật ký đặc biệt
Ghi chú :Ghi cuối tháng hoặc định kỳ :Ghi hàng ngày
:Quan hệ đối chiếu,kiểm tra
1.4.5 Tổ chức lập báo cáo tài chính
Các báo cáo tài chính được lập vào cuối mỗi quý ,mổi năm để phẩn ánh tình hình tài chính niên độ kế toán
Hệ thống báo cáo kế toán của doanh nghiệp gồm báo cáo tài chính và báo cáo kế toán quản trị .Hiện nay doanh nghiệp đang áp dụng hình thức kế toán theo QĐ 15/2006 thông tư 23. Báo cáo tài chính của đơn vị sử dụng các bảng biểu sau :
Bảng cân đối kê toán Mẩu số B01_DN
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẩu số B02-DN
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẩu số B03-DN
Thuyết minh báo cáo tài chính Mẩu số B09-DN
Hiện nay Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
1.4.6 Tổ chức công tác trong điều kiện ứng dụng kế toán máya, Trình tự kế toán maý: a, Trình tự kế toán maý:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán ,bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.Sau khi chứng từ kế toán được kế toán trưởng duyệt thì nhập vào phần mền kế toán
Cuối tháng căn cứ vào phần mền kế toán trên máy vi tính lập các sổ kế toán ,báo cáo tài chính ,báo cáo kế toán quản trị .
Sau đó ,đối chiếu số liệu giữa các sổ kế toán tổng hợp ,sổ chi tiếc với báo cáo tài chính ,báo cáo kế toán quản trị