Cân đối giữa tài sản và nguồn vốn là một yếu tố rất quan trọng, nó cho thấy việc sử dụng nguồn vốn để tài trợ cho các loại tài sản có hợp lý không. Từ đó giúp cho doanh nghiệp cân đối lại nguồn vốn huy động và sử dụng vào đúng mục đích. Từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Bảng 7. Bảng phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty Chỉ tiêu Năm 2007 Năm2008 Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (Đồng) Tỷ lệ (%) Tổng tài sản 29,486,274,49 7 100 43,943,616,61 0 100 TS ngắn hạn 15,249,012,86 3 51.7 30,725,136,07 9 69.9 TS dài hạn 14,237,261,63 4 48.3 13,218,480,53 1 30.1 Tổng nguồn vốn 29,486,274,49 7 100 43,943,616,61 0 100 Nợ phải trả 3,180,488,584 10.8 5,181,832,841 11.8 Nguồn vốn CSH 26,305,785,91 3 89.2 38,761,783,76 9 88.2
Công ty Hoa tiêu khu vực II
Bảng 8. Quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Năm 2007 Năm 2008
Qua bảng trên chúng ta có thể thấy cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty Hoa Tiêu khu vực II:
Năm 2007 tài sản ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng 51.7% tổng tài sản của công ty, năm 2008 là 69.9%. Tài sản dài hạn của năm 2007 chiếm tỷ trọng 48.3%, năm 2008 là 30.1%. Như vậy, tỷ trọng tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên 15,48 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 18%. Đồng thời tài sản dài hạn giảm 1,019 tỷ đồng, tương ứng tỷ lệ giảm là 18%.
Năm 2007 nợ phải trả của công ty chiếm 10.8%, năm 2008 là 11.8%. Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2007 chiếm 89.2%, còn năm 2008 là 88.2%.
Qua đây ta thấy công ty đã tăng tỷ trọng tài sản ngắn hạn và giảm tỷ trọng tài sản dài hạn. Công ty đã đầu tư chiều sâu theo hướng đảm bảo phù hợp với ngành nghề của mình. Điều này cũng chứng tỏ công ty đã quan tâm đến lợi ích lâu dài của doanh nghiệp. Cơ cấu nguồn vốn chưa hợp lý vì nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn.
TSNH 51.7% TSDH 48.3% Nợ phải trả 10.8% Vốn CSH 89.2% TSNH 69.9% TSDH 30.1% Nợ phải trả 11.8% Vốn CSH 88.2 %
Công ty Hoa tiêu khu vực II 2.2.1.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng BCKQKD
Bảng 9. Bảng báo cáo kết quả kinh doanh
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch
(+/-) %
1.Tổng doanh thu 25,838,673,081 34,912,290,288 9,073,617.207 35.1
2.Các khoản giảm trừ - - -
3.Doanh thu thuần 25,838,673,081 34,912,290,288 9,073,617,207 35.1 4.Giá vốn hàng bán 15,957,696,596 20,573,757,357 4,616,060,761 28.9 5.Lợi nhuận gộp 9,880,976,485 14,338,532,931 4,457,556,446 45.1 6.Thu hoạt động tài chính 643,124,124 949,434,361 306,310,237 47.6 7.Chi hoạt động tài chính 20,533,652 85,798,689 65,265,037 320.9
8.Chi phí bán hàng - - - -
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 5,896,987,376 6,313,084,443 416,096,784 7.05 10.Lợi nhuận thuần từ HĐKD 4,606,579,581 8,409,084,443 3,802,504,862 82.6 11.Thu bất thường 558,410,714 14,750,000 -543.660,714 -97.3 12.Chi bất thường 7,636,000 - - - 13.Lợi nhuận bất thường 550,774,714 14,750,000 -536,024,714 -97.3 14.Tổng lợi nhuận trước thuế 5,157,354,295 8,423,834,443 3,266,500,148 63.3
15.Thuế TNDN - - - -
16.Lợi nhuận sau thuế 5,157,354,295 8,423,834,443 3,266,480,148 63.3
(Nguồn: phòng tài chính kế toán)
Qua bảng trên ta thấy tình hình thực hiện các chỉ tiêu của công ty trong những năm gần đây có sự tăng giảm rõ rệt được thể hiện qua:
Doanh thu của hoạt động kinh doanh bao giờ cũng gắn liền với sản lượng kinh doanh cùng kỳ. Chính vì vậy, khi sản lượng hai năm 2007, 2008 tăng thì doanh thu cũng tăng theo. Đây là nguyên nhân chủ quan có tác động tích cực đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tổng doanh thu tăng nhanh từ năm 2007 là 25,83 tỷ đồng sang năm 2008 là 34,9 tỷ đồng (tăng 35.1%), lợi nhuận năm 2007 là 5,15 tỷ đồng, năm 2008 là 8,42 tỷ đồng (tăng 63.3%). Từ đó cho thấy năm 2008 doanh nghiệp đã thực hiện tốt nhiệm vụ cung cấp dịch vụ hoa tiêu trong khu vực của mình.
Giá vốn hàng bán của công ty năm 2008 tăng 4,61 tỷ đồng (tăng 28.9%) so với năm 2007. Việc tăng giá vốn hàng bán là do công ty áp dụng mức thu phí tăng
Công ty Hoa tiêu khu vực II
lên theo quy định của Bộ tài chính.
Lợi nhuận gộp năm 2007 là 9,88 tỷ đồng, năm 2008 là 14,3 tỷ đồng, tăng 4,45 tỷ đồng (tăng 45.1%). Lợi nhuận gộp tăng là do tốc độ doanh thu thuần tăng nhiều hơn so với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2008 so với năm 2007 tăng, năm 2007 là 5,89 tỷ đồng sang năm 2008 là 6,13 tỷ đồng (tăng 7.05%) nhưng so với doanh thu cũng như lợi nhuận thì chi phí này phản ánh hoạt động hiệu quả của đội ngũ cán bộ quản lý, văn phòng.
Chỉ tiêu thu hoạt động tài chính năm 2007 là 643 triệu đồng và năm 2008 là 949 triệu đồng tăng 47.6%, chi hoạt động tài chính năm 2007 là 20,5 triệu đồng và năm 2008 là 85,7 triệu đồng.
Lợi nhuận bất thường năm 2007 là 550,7 triệu đồng nhưng đến năm 2008 là 14,7 triệu đồng.
Qua đây ta thấy được tình hình hoạt động của công ty tốt, doanh thu tăng 35.1%, giá vốn hàng bán tăng 28.9%, chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ tăng 7.05%. Do Công ty Hoa tiêu khu vực II là doanh nghiệp Nhà nước, hoạt động công ích cho nên công ty không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vì vậy mà lợi nhuận của công ty đạt 63.3%.
2.2.2. Phân tích hiệu quả hoạt động tài chính
2.2.2.1. Phân tích khả năng quản lý tài sản
Có thể nói tuỳ thuộc vào đặc điểm kinh doanh của từng doanh nghiệp mà mức độ hoạt động sẽ được biểu thị khác nhau, nhưng thông qua sự biến động về mức độ hoạt động cũng chứng minh được hiệu quả kinh doanh, hiệu quả của việc sử dụng các nguồn lực tài chính.
Bảng 10. Bảng phân tích khả năng quản lý tài sản của công ty Chỉ tiêu Đvị tính Công thức tính
Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch Kết quả Kết quả
(+/-) (%)
Công ty Hoa tiêu khu vực II
tài sản Tổng tài sản