TỐN TRONG CƠNG TY TNHH BÁ HẢI
1. Tổ chức bộ máy kế tốn1.1.Sơ đồ bộ máy kế tốn 1.1.Sơ đồ bộ máy kế tốn Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng 1.2. Chức năng nhiệm vụ:
- Kế tốn trưởng:cĩ trách nhiệm kiểm tra,kiểm sốt việc thực hiện nghĩa vụ của nhân viên,tổ chức cơng tác kế tốn tập trung và bộ máy kế tốn tập trung
KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn tổng hợp Kế tốn thanh tốn Kế tốn VT CCDC TSCĐ Kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương Kế tốn giá thành và thành phẩm Thủ quỹ
SVTH: Võ thị Tuyết Sương Trang GVHD:33 Lê Thị Ái Nhân
cơng ty.Cuối tháng căn cứ vào số liệu từ các kế tốn chi tiết,kế tốn tổng hợp sẽ lên các bảng kê tổng hợp chi tiết tài khoản và dựa vào đĩ để tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm, đồng thời lập sổ cái và báo cáo quyết tốn hàng tháng.
- Kế tốn thanh tốn: hàng ngày kế tốn theo dõi các khoản cơng nợ để cĩ kế hoạch trả tiền vay hay trả nợ kịp thời hạn.Kế tốn sẽ đơn đốc việc thu nợ nhằm đảm bảo sao cho cơng ty vừa cĩ 1 lượng tiền hợp lý đáp ứng nhu cầu SXKD,vừa tiết kiệm được vốn.
- Kế tốn vật tư,cơng cụ dụng cụ,TSCĐ:cĩ nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập,xuất,tồn kho vật tư,CCDC,vận dụng đúng đắn các phương pháp hạch tốn,hướng dẫn việc kiểm tra chấp hành các nguyên tắc nhập,xuất đúng chế độ hạch tốn ban đầu.
Đồng thời kế tốn cĩ nhiệm vụ giám sát tình hình tăng giảm TSCĐ,căn cứ vào nguyên giá và tỷ lệ khấu hao hàng năm kế tốn sẽ tiến hành trích khấu hao theo từng quý.
- Kế tốn giá thành và thành phẩm tiêu thụ:cĩ nhiệm vụ tập hợp chi phí tính giá thành cho từng loại sản phẩm,căn cứ vào bảng tính số lượng sản phẩm sản xuất và bảng xuất,bhập,tồn kho thành phẩm để quản lý tình hình tiêu thụ thành phẩm
- Thủ quỹ:tiến hành thu và chi tiền theo các hố đơn hay phiếu thanh tốn đã được Giám đốc ký duyệt,ngồi ra thơng qua sổ quỹ để kiểm tra lượng tiền mặt,tiền gửi ngân hàng thực tế cĩ tại doanh nghiệp.
2. Chính sách kế tốn áp dụng tại cơng ty
2.1. Nguyên tắc ghi nhận tiền và các khoản tương đương tiền:chuyển đổi các đồng tiền khác ra VNĐ
2.2. Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Kế tốn nhập,xuất,tồn theo giá thực tế
- Giá thực tế xuất kho theo phương pháp nhập trước,xuất trước (FIFO) - Phương pháp hạch tốn:phương pháp kê khai thường xuyên
2.3. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ:
- TSCĐ được ghi nhận theo nguyên giá
- Phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng
3. Tổ chức hệ thống chứng từ kế tốn tại cơng ty:
- Chứng từ kế tốn là sự minh chứng bằng giấy tờ về các nghiệp vụ kế tốn tài chinh phát sinh và đã hồn thành ở một điểm thời gian và khơng gian nhất định bao gồm chứng từ gốc và chứng từ tổng hợp
+ Chứng từ gốc gồm chứng từ bắt buộc và chứng từ hướng dẫn (giấy đề nghị tạm ứng,giấy đề nghị thanh tốn, biên lai)
SVTH: Võ thị Tuyết Sương Trang GVHD:34 Lê Thị Ái Nhân
- Cho dù cơng ty sử dụng các chứng từ kế tốn gì cũng cần đảm bảo các nguyên tắc và yêu cầu đối với chứng từ kế tốn.
4. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn
Cơng ty áp dụng tất cả các loại tài khoản trong hệ thống tài khoản theo QĐ số 48/2006 – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
5. Hình thức kế tốn áp dụng tại cơng tyCơng ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 5.1 Sơ đồ hình thức kế tốn CHỨNG TỪ GHI SỔ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu,kiểm tra
Bảng cân đối số phát sinh Chứng từ kế tốn Bảng tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ,thẻ kế tốn chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Số đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ quỹ Sổ Cái
SVTH: Võ thị Tuyết Sương Trang GVHD:35 Lê Thị Ái Nhân
tốn cùng loại đã được kiểm tra,được dùng làm căn cứ ghi sổ,kế tốn lập chứng từ ghi sổ.Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ,sau đĩ được dùng để ghi vào Sổ cái.Các chứng từ kế tốn sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết cĩ liên quan.
- Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tìên của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Cĩ và Số dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn cứ vào Sổ cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế tốn chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Cĩ của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Cĩ của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN THÀNH PHẨM,TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ THÀNH PHẨM,TIÊU THỤ THÀNH PHẨM VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH BÁ HẢI