- Kê toán vaơt tư tài sạn cô định và dúng cú thi cođng:
c)Quy trình luađn chuyeơ n:
Cuôi quý kê toán tiên hành kêt chuyeơn các chi phí và doanh thu đeơ xác định kêt quạ kinh doanh đoăng thời phạn ánh tât cạ các chứng từ phát sinh leđn Nhaơt Ký Chung. - Kêt chuyeơn giá vôn hàng bán và Chi phí QLDN :
Nợ TK 911 : 8.387.032.869 Có TK 632 : 8.297.286.235 Có TK 642 : 89.746.634 - Kêt chuyeơn Doanh thu thuuaăn : Nợ TK 511 : 8.778.273.316 Có TK 911 : 8.778.273.316 - Kêt chuyeơn doanh thu hốt đoơng tài chính : Nợ TK 511 :1.004.818
Có TK 911 : 1.004.818 - Kêt chuyeơn Chi phí hốt đoơng tài chính :
Nợ TK 911 : 568.268 Có TK 635 : 568.268
- Kêt chuyeơn thu nhaơp khác Nợ TK 711 : 18.181.818 Có TK 911 : 18.181.818
- Xác định lợi nhuaơn từ hốt đoơng kinh doanh
(8.778.273.316 + 1.004.818) - (8.387.032.869 + 568.268) = 391.676.997 - Xác định lợi nhuaơn khác = 18.181.818
- Xác định toơng lợi nhuaơn trước thuê = 391.676.997 + 18.181.818 = 409.858.815
Kê toán ghi : Nợ TK 911 : 409.858.815 Có TK 421 : 409.858.815
Thuê TNDN phại noơp = 409.858.815 * 28% = 114.760.468 Toơng lợi nhuaơn sau thuê = 409.858.815 – 114.760.468 = 295.098.347
Cuôi quý, sau khi toơng hợp xong Kê toán phạn ánh tât cạ các chứng từ phát sinh leđn Nhaơt Ký Chung và tiên hành ghi Soơ cái từng tài khoạn.
Cty TNHH XD Phú Thuaơn 54 Nguyeên Chí Thanh NHAƠT KÝ CHUNG Quý IV/2006 ĐVT :Đoăng Chứng từ
Dieên giại Đã ghiSoơ cái
TK đôi ứng Sô phát sinh Sô hieơu Ngày tháng Nợ Có HD7801 01/10 DT xađy dựng trú sở cty
Câp thoát nước
112511 511
593.954.209
593.954.209HD7802 10/10 DT xađy dựng trú sở cty HD7802 10/10 DT xađy dựng trú sở cty
Câp thoát nước
112