I TSCưHH Ẽang dủng trong SXCD
2.3 Kế hoỈch giÌ thẾnh cũa XÝ nghiệp
Tràn cÈ sỡ lập kế hoỈch-sản xuất vẾ tiàu thừ sản phẩm nời bờ CẬng ty, kế hoỈch lao Ẽờng tiền l−Èng, kế hoỈch cung ựng vật t− ký thuật, XÝ nghiệp lập dỳ toÌn chi phÝ sản xuất theo yếu tộ chi phÝ vật liệu, nhiàn liệu, Ẽờng lỳc. TÝnh toÌn theo ẼÞnh mực (cọ xÐt Ẽến khả nẨng tẨng giảm) Chi phÝ tiền l−Èng, bảo hiểm x· hời tÝnh theo
30
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
quy ẼÞnh cũa NhẾ n−ợc, khấu hao tẾi sản cộ ẼÞnh theo tỹ lệ phần trẨm theo quy ẼÞnh cũa Tỗng CẬng ty than Việt nam. CÌc yếu tộ chi phÝ khÌc tÝnh theo ph−Èng phÌp phẪn tÝch bÌo cÌo tực lẾ dỳa tràn cÈ sỡ thỳc hiện cũa nẨm tr−ợc Ẽể lập kế hoỈch cho nẨm sau.
*)CÌc chì tiàu kinh tế ký thuật KH-sản xuất nẨm 2004 cũa XÝ nghiệp Ẽ−ùc thể hiện qua bảng 2.5
CẨn cự vẾo bảng 2.5, ta thấy cÌc chì tiàu kinh tế ký thuật nẨm 2004 cũa XÝ nghiệp cần phải thỳc hiện dỳa tràn KH-sản xuất than do CẬng ty ẼẬng b¾c giao vẾ cÌc ẼÞnh mực vật t− ký thuật chũ yếu dủng cho khội lờ thiàn thộng nhất trong toẾn TCT-TVN thỳc hiện. Quyết ẼÞnh mang sộ 4478/TVN ngẾy 30/10/1997.
*) yếu tộ nguyàn vật liệu trong giÌ thẾnh kế hoỈch
Kết hùp vợi hệ thộng ẼÈn giÌ cũa tửng vật liệu thỳc tế tràn thÞ tr−ởng nẨm 2004 vẾ khội l−ùng cẬng việc cũa tửng khẪu ta xÌc ẼÞnh nhu cầu vật t− vẾ giÌ trÞ cũa tửng vật liệu theo cẬng thực
Nhu cầu vật t− tiàu hao N = Σ ư x Ki (ẼÈn vÞ vật liệu)
GiÌ trÞ vật liệu thỳc hiện : GVL = Σ P x N (Ẽ)
Trong Ẽọ : N : Nhu cầu vật t− tiàu hao
ư : ưÞnh mực tiàu hao vật t− cho mờt ẼÈn vÞ sản phẩm cẬng việc K : Khội l−ùng sản phẩm, cẬng việc thỳc hiện thự i
Pi : ưÈn giÌ vật t−
Dỳa vẾo cẬng thực Ẽể tÝnh toÌn chi phÝ vật liệu cho tửng loỈi VL theo tửng cẬng ẼoỈn, tửng khẪu sản xuất vẾ tỗng hùp chi phÝ vật liệu trong giÌ thẾnh qua bảng 2.6.
*) yếu tộ nhiàn liệu trong giÌ thẾnh kế hoỈch
ưể tÝnh nhiàn liệu tiàu hao trong quÌ trỨnh sản xuất ta cẨn cự vẾo bảng kế hoỈch sản xuất vẾ tiàu thừ sản phẩm tràn vẾ ẼÞnh mực tiàu hao nguyàn liệu theo quy ẼÞnh cũa TCT-TVN.Kết hùp vợi ẼÈn giÌ nhiàn liệu tràn thÞ tr−ởng ta xÌc ẼÞnh giÌ trÞ nhiàn liệu theo kế hoỈch sản xuất bÍng cẬng thực sau :
GNL = Σ Ki x ư x P Trong Ẽọ :
31
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
- K : Khội l−ùng sản phẩm (CẬng việc thỳc hiện) thự i - ư : ưÞnh mực tiàu hao nhiàn liệu.
- P : ưÈn giÌ mờt ẼÈn vÞ nhiàn liệu.
Dỳa vẾo cẬng thực nẾy Ẽể tÝnh chi phÝ nhiàn liệu cho tửng khẪu vẾ tỗng hùp chi phÝ nhiàn liệu qua bảng 2.6
*) Kế hoỈch yếu tộ Ẽờng lỳc
ường lỳc tÝnh theo ẼÞnh mực lẾ : W = ư.K.P Trong Ẽọ :
- W : Chi phÝ Ẽờng lỳc.
- ư : ưÞnh mực tiàu hao Ẽờng lỳc cho mờt tấn than ( 3 Kwh ) - K: Khội l−ùng sản phẩm sản xuất trong nẨm.
- P: ưÈn giÌ 1 Kw : 1050 Ẽ/Kwh Thay vẾo cẬng thực ta cọ :
W = 3 x 250.000 x 1050 = 787,50 triệu Ẽổng ( Ẽ−ùc tÝnh trong bảng 2.6 )
*) Kế hoỈch yếu tộ tiền l−Èng
Theo thẬng t− sộ 13/lao Ẽờng - TBXH -TT ngẾy 10/4/1997. quý l−Èng nẨm kế hoỈch Ẽ−ùc xÌc ẼÞnh theo cẬng thực sau :
VKH = ( LẼb x TLmin x (Hcb + Hpc) + Vvc ) x 12t (1) Trong Ẽọ :
- LẼb: Sộ lao Ẽờng ẼÞnh biàn
CẨn cự vẾo kế hoỈch lao Ẽờng vẾ kế hoỈch chi phÝ tiền l−Èng trong giÌ thẾnh cũa XÝ nghiệp nẨm 2004. Do sản l−ùng sản xuất theo kế hoỈch, nàn sộ lao Ẽờng nẨm 2004lẾ : 311 ng−ởi.
- TL min: Mực lao Ẽờng tội thiểu Ẽể XÝ nghiệp xẪy dỳng ẼÈn giÌ tiền l−Èng theo nghÞ 26 chi phÝ lẾ 290.000 Ẽổng.
- TL min Ẽc = L−Èng tội thiểu Ẽiều chình.
- TL min Ẽc = TL min x (1 + k1 + k2) (2) Trong Ẽọ: k1: lẾ hệ sộ Ẽiều chình vủng k1 = 0,1
k2: Hệ sộ Ẽiều chình ngẾnh : k2 = 0,2. Thay sộ vẾo ta cọ :
32
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
Hpc : Hệ sộ cấp bậc l−Èng cÌn bờ cẬng việc bỨnh quẪn.
CẨn cự vẾo kế hoỈch lao Ẽờng vẾ nghÞ ẼÞnh sộ 26 chi phÝ XÝ nghiệp Ìp dừng hệ sộ cấp bậc cẬng việc bỨnh quẪn toẾn XÝ nghiệp lẾ : Hpc = 3,0
Hpc = Hkv + Htn + Hcv + Hca3 + HẼh (CT - d3) Trong Ẽọ : Hkv : Phừ cấp khu vỳc : Hkv = 0,2 Htn : Phừ cấp trÌch nhiệm : Htn = 0,02 Hcv : Phừ cấp chực vừ : Hcv = 0,01 Hca3 : Phừ cấp ca 3 : Hca3 = 0,1 HẼh : Phừ cấp Ẽờc hỈi : HẼh = 0,05
Vvc : Quý tiền l−Èng viàn chực quản lý ch−a tÝnh vẾo ẼÞnh mực lao Ẽờng tỗng hùp, vỨ XÝ nghiệp thuờc CẬng ty ưẬng b¾c nàn khẬng tÝnh quý nẾy, (ưÈn vÞ trỳc thuờc cẬng ty khẬng cọ quý nẾy).
CẨn cự vẾo cẬng thực (1), (2) vẾ nghÞ ẼÞnh 25 chi phÝ, 26 chi phÝ, ta tÝnh quý l−Èng nẨm 2004 nh− sau :
Vkh = 311 x 377.000 x [ 3 +(0,02 + 0,2 + 0,01 + 0,1 + 0,05)] x 12 = 311 x 377.000 x 3,07 x 12
= 4.755,50 triệu Ẽổng.
NgoẾi ra XÝ nghiệp còn quý l−Èng dỳ phòng lẾ : 901,3 triệu Ẽổng. Vậy tỗng quý l−Èng sé lẾ : 5656,8 triệu Ẽổng.
+ Yếu tộ BHXH :
Theo thẬng t− sộ 58 TC/HCSN ngẾy 24/7/1998 cũa bờ tẾi chÝnh h−ợng dẫn ph−Èng phÌp nờp bảo hiểm thỨ tỗng mực Ẽọng gọp BHXH lẾ 20% tiền l−Èng cÈ bản trong Ẽọ :
- 15% Ẽọng gọp cũa doanh nghiệp tÝnh vẾo giÌ thẾnh sản phẩm. - 5% Ẽọng gọp cũa ng−ởi lao Ẽờng.
Theo h−ợng dẫn cũa bờ y tế quy ẼÞnh mực Ẽọng gọp BHYT trong Ẽọ doanh nghiệp phải trÝch 2% tiền l−Èng tÝnh vẾo giÌ thẾnh sản phẩm vẾ 1% Ẽọng gọp cũa ng−ởi lao Ẽờng.
Kinh phÝ cẬng ẼoẾn trÝch nờp 2% tiền l−Èng tÝnh vẾo giÌ thẾnh sản phẩm. Vậy tỗng mực l−Èng Ẽọng gọp vẾo bảo hiểm x· hời Ẽ−ùc tÝnh vẾo giÌ thẾnh sản phẩm lẾ 19% tiền l−Èng cÈ bản, tỗng quý l−Èng cÈ bản cũa XÝ nghiệp tham gia bảo hiểm nẨm 2004 lẾ:
33
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
L−Èng cÈ bản = (Hệ sộ l−Èng x l−Èng min) x 12 = 290.000 x 3,07 x 223 x 12 = 2.382,6 triệu Ẽổng
Vậy tỗng chi phÝ bảo hiểm x· hời nẨm 2004 Ẽ−ùc tÝnh vẾo giÌ thẾnh lẾ : 0,19 x 2.382,6 = 452,7 triệu Ẽổng.
(ư−ùc thể hiện trong bảng 2.6)
*) Kế hoỈch yếu tộ khấu hao TẾi sản cộ ẼÞnh
CẨn cự vẾo bảng KH trÝch khấu hao TẾi sản cộ ẼÞnh nẨm 2004. Mực trÝch khấu hao TẾi sản cộ ẼÞnh nẨm 2004 Ẽội vợi sản xuất than lẾ : 7.480,00 triệu Ẽổng. (ư−ùc thể hiện trong bảng 2.6
*) Kế hoỈch yếu tộ chi phÝ khÌc bÍng tiền
Chi phÝ khÌc bÍng tiền gổm cÌc chi phÝ cÈ bản sau
- L·i vay ngẪn hẾng: ta xÌc ẼÞnh chi phÝ trả l·i ngẪn hẾng cÌc khoản tiền XÝ nghiệp vay theo cẬng thực : Lv = T x r x 12 (Ẽ/nẨm)
Trong Ẽọ : T: Tỗng mực tiền vay, theo KH nẨm 2004 dỳ kiến XÝ nghiệp phải vay vẾ sộ tiền vay nẨm 2003 ch−a trả hết.
r : Tỹ suất vay trong thÌng, theo quy ẼÞnh cũa NgẪn hẾng tỹ lệ nẾy lẾ 1%, chi phÝ l·i vay ngẪn hẾng nẨm 2004 Ẽ−ùc tÝnh theo cẬng thực.
- Chi phÝ giao dÞch, khÌnh tiết, hời nghÞ
CẨn cự vẾo nghÞ ẼÞnh sộ 59/chi phÝ ngẾy 3/10/1996 cũa ChÝnh phũ vẾ thẬng t− sộ 76 TC/TC doanh nghiệp ngẾy 15/11/1996 cũa bờ tẾi chÝnh.
CẨn cự vẾo kế hoỈch doanh thu nẨm 2004 cũa XÝ nghiệp Ẽể tÝnh toÌn chi phÝ nẾy. (ư−ùc tÝnh trong bảng 2.6)
*) GiÌ thẾnh kế hoỈch yếu tộ mua ngoẾi.
Dỳa vẾo mực chi nẨm tr−ợc vẾ tỨnh hỨnh thỳc hiện tỈi XÝ nghiệp, vợi mừc tiàu giảm giÌ thẾnh, cần cộ g¾ng tỳ trang trải, giảm Ẽến mực tội thiểu chi phÝ thuà ngoẾi.
34
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
35
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
36
Sinh viàn: Vú ThÞ ưẾo lợp QTDN_K7_cp
Bảng 2.6 thể hiện ẼÞnh mực, ẼÈn giÌ, sản l−ùng, nhu cầu cẬng việc vẾ toẾn bờ chi phÝ Ẽể sản xuất sản phẩm cũa xÝ nẨm 2004 Ẽ· Ẽ−ùc tÝnh toÌn dỳa vẾo cÌc chì tiàu kinh tế ký thuật khai thÌc cũa vìa theo cÌc cẬng thực tràn vẾ theo ẼÞnh mực cũa Tỗng CẬng ty than việt nam ban hẾnh sộ 4478 TVN/VTTB ban hẾnh ngẾy 30 thÌng 10 nẨm 1997 vẾ Ẽ−ùc phẪn bỗ cừ thể ỡ bảng 2.6 ( giÌ thẾnh cẬng ẼoỈn cũa XÝ nghiệp ).
Mừc ẼÝch tÝnh toÌn vẾ quản lý giÌ thẾnh theo cẬng ẼoỈn tràn nhÍm : - TÝnh toÌn, lỳa chồn cÌc ph−Èng Ìn sản xuất mờt cÌch linh hoỈt. - LẾm cÈ sỡ Ẽể xÌc ẼÞnh giÌ trÞ sản phẩm dỡ dang.
- Phừc vừ giao khoÌn cho cÌc khẪu trong dẪy chuyền cẬng tỈi cÌc Ẽời sản xuất.
- LẾm cÈ sỡ Ẽể xÌc ẼÞnh kế hoỈch, khội l−ùng vẾ giÌ trÞ Ẽầu t− xẪy dỳngCB (hoặc phẪn bỗ cho kỷ sau ).
Tử cÌc bảng sộ liệu tràn cho ta thấy toẾn bờ quÌ trỨnh sản xuất vẾ chi phÝ phải bõ ra Ẽể sản xuất sản phẩm lẾ 280.000 tấn than nguyàn khai thu Ẽ−ùc 252.000 tấn than sỈch cÌc loỈi cũa XÝ nghiệp 397 trong nẨm 2004.