phát hiện trong kỳ chờ | theo quyết định xử lý
xử lý
SDCK: Giá trị tài sẵn thiếu chưa xử lý cuối kỳ
TK 3381 — Tài sản thừa chờ xử lý
SDĐK: Giá trị tài sản
thừa chưa xử lý đầu kỳ “- Kết chuyển tài sẵn thừa theo |- Giá trị tài sản thừa phát
quyết định xử lý hiện trong kỳ chờ xử lý
SDCK: Giá trị tài sẵn thừa
chưa xử lý cuối kỳ
Nội dung kế toán kết quả kiểm kê
1. Căn cứ vào Biên bản kiểm kê, ghỉ:
a. Giá trị tài sẵn thừa chờ xử lý:
Nợ TK 111, 112, 152, 153, 155, 1561, 211,.. Có TK 338 (3381)
b. Giá trị tài sản thiếu chờ xử lý:
Nợ TK 138(1381) Tổng giá trị tài sản thiếu phát
hiện qua kiểm kê Có TK 111,112 Số tiển thiếu
Có TK 152,153 Giá trị của vật tư thiếu
Có TK 155,156 Giá trị của thành phẩm, hàng hóa thiếu
Nếu TSCĐ hữu hình phát hiện tiếu, ghỉ:
Nợ TK 214 Giá trị hao mòn
Nợ TK 135(1381) Giá trị còn lại
Có TK 2II Nguyên giá
2. Căn cứ vào Quyết định xử lý, ghi:
a. Xử lý tài sẵn thừa:
Nợ TK 338(3381)
Có TK 631 Giảm giá vốn hàng bán (TS thừa là hàng tổn kho)
Có TK 642 Giảm chi phí (TS thừa là tiền, tài
sản cố định) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 711 Tính vào thu nhập khác
Có TK 411 Cho phép tăng nguồn vốn kinh doanh,
b. Xử lý tài sản thiếu:
Nợ TK 632 Tính vào giá vốn hàng bán (TS thừa là hàng tồn kho)
Nợ TK 642 Tăng chỉ phí (TS thừa là tiễn, tài sản cố
định)
Nợ TK 811 Tính vào chỉ phí khác,