III. BĐSĐT 00 00 0,00 00,00 IV Cỏc khoản đầu tư
14 Hệ số thanh toỏn ló
vay (8+9)/9 Lần 3,92 2,83 3,58
( Nguồn: Phũng Tài chớnh kế toỏn_ Cụng ty Than Mạo Khờ – TKV)
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy :
_ Khả năng thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty trong ba năm đều lớn hơn 1, chứng tỏ cụng ty cú đủ khả năng thanh toỏn khi cỏc khoản nợ đến hạn. Cụ thể, năm 2007 cứ vay 1 đồng thỡ cú 1,22 đồng tài sản đảm bảo, năm 2008 cứ vay 1 đồng thỡ cú 1,45 đồng tài sản đảm bảo, năm 2009 tăng lờn là 1,49 đồng tài sản đảm bảo. Như vậy ta thấy tốc độ khả năng thanh toỏn tổng quỏt của cụng ty qua ba năm tương đối tốt.
_ Khả năng thanh toỏn hiện thời của cụng ty trong ba năm đều nhỏ hơn 2, năm 2007 cứ đi vay 1 đồng nợ ngắn hạn thỡ cú 0,89 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo, năm 2008 con số này tăng lờn là 0,89 đồng tài sản ngắn hạn đảm bảo, năm 2009 lại giảm xuống là 0,83 đồng. Như vậy khả năng thanh toỏn hiện thời năm 2008 đó tăng 0,25 lần so với năm 2007 là do tài sản ngắn hạn năm 2008 tăng 4,77% so với năm 2007, nợ ngắn hạn giảm 24,43% so với năm 2007. Năm 2009 tỷ số này tuy giảm so với năm 2008 nhưng khụng đỏng kể. Nhỡn chung khả năng thanh toỏn hiện thời của cụng ty trong ba năm là tương đối thấp, điều đú dễ dẫn tới tỡnh trạng Cụng ty khụng thể thanh toỏn được cỏc khoản nợ ngắn hạn đến hạn.
_ Khả năng thanh toỏn nhanh của cụng ty trong ba năm đều thấp hơn 1, năm 2007 cứ 1 đồng vay nợ ngắn hạn được đảm bảo 0,28 đồng tài sản, năm 2008 tăng lờn 0,38 đồng tài sản và năm 2009 là 0,37 đồng tài sản đảm bảo. Điều đú cho thấy doanh nghiệp gặp khú khăn trong việc thanh toỏn nợ.Vỡ vậy Cụng ty phải cú cỏc biện phỏp thu hồi cỏc khoản nợ sao cho nhanh nhất, tăng ứng trước của khỏch hàng kết hợp với việc tăng mức vay vốn ngõn hàng để đỏp ứng khả năng thanh toỏn nhanh.
_ Khả năng thanh toỏn nợ dài hạn của cụng ty tương đối tốt, năm 2007 cứ vay 1 đồng nợ dài hạn thỡ cú 1,72 đồng tài sản dài hạn đảm bảo, năm 2008 cứ vay 1 đồng nợ dài hạn thỡ cú 1,55 đồng tài sản dài hạn đảm bảo và năm 2009 là 1,45 đồng. Hệ số thanh toỏn nợ dài hạn của cụng ty được coi là tương đối tốt vỡ khi đú nợ dài hạn của cụng ty luụn được đảm bảo bằng tài sản cố định của cụng ty. Tuy nhiờn hệ số này lại cú xu hướng giảm qua cỏc năm, vỡ vậy Cụng ty cũng cần xem xột để kịp thời điều chỉnh.
_ Khả năng thanh toỏn lói vay của Cụng ty trong ba năm cũng tương đối tốt. Năm 2007 tỷ số này là cao nhất, trong 1 đồng lói vay tạo ra 3,92 đồng lợi nhuận trước thuế và lói vay, năm 2008 thấp hơn năm 2007 và năm 2009 ,năm 2008 trong 1 đồng lói vay tạo ra 2,83 đồng lợi nhuận trước thuế và lói vay, trong khi đú tỷ số này của năm 2009 là 3,58 đồng. Điều đú chứng tỏ Cụng ty vẫn đảm bảo khả năng an toàn trong việc sử dụng vốn vay.
Nhỡn chung, Cụng ty cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn, qua ba năm chứng tỏ Cụng ty ngày càng độc lập về mặt tài chớnh. Tuy hệ số biến động song khả năng thanh toỏn của Cụng ty là tương đối khả quan.