4. Thuế và các khoản phải nộp nhà
STT CHỈ TIÊU SỐ NĂM NAY SỐ NĂM TRƯỚC
TRƯỚC
Chênh lệch Số tiền % 1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 24,607,710,647 12,803,008,790 11,804,701,857 92.20 2 Các khoản giảm trừ 316,158,568 241,775,560 74,383,008 30.77 3 Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 24,291,552,079 12,561,233,230 11,730,318,849 93.39 4 Giá vốn hàng bán 12,914,695,454 6,921,614,280 5,993,081,174 86.59 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và
cung cấp dịch vụ 11,376,856,625 5,639,618,950 5,737,237,675 101.73 6 Doanh thu hoạt động tài
chính 38,138,682 7,082,842 31,055,840 438.47 7 Chi phí tài chính 1,044,500,460 2,481,458 1,042,019,002 41992.21 8 Chi phí bán hàng 7,282,729,958 4,354,005,635 2,928,724,323 67.27 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,617,160,234 1,184,662,090 1,432,498,144 120.92 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 470,604,655 105,552,609 365,052,046 345.85 11 Thu nhập khác 293,167,549 3,165,048 290,002,501 9162.66 12 Chi phí khác 94,493,865 3,836,584 90,657,281 2362.97 13 Lợi nhuận khác 198,673,684 (671,536) 199,345,220 29684.96 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 669,278,339 104,881,073 564,397,266 538.13 15 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 167,319,585 78,058,700 89,260,885 114.35 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 501,958,754 26,822,373 475,136,381 1771.42
doanh nghiệp
(Nguồn: Công ty kiểm toán và kế toán Hà Nội) Nhận xét:
• Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 93.39%. Doanh nghiệp hoạt động tốt, cần phát huy. Nguyên nhân tăng doanh thu thuần do giá vốn hàng bán tăng 86.59%. Doanh nghiệp cần hạn chế việc tăng giá vốn hàng bán.
• Doanh thu hoạt động tài chính tăng 438.47%. Doanh nghiệp hoạt động tốt, cần đẩy mạnh hơn nữa.
• Chi phí tài chính tăng 41992.21%. Điều này rất bất lợi cho công ty, vì công ty phải lo một khoản tiền lãi vay là rất lớn so với năm trước. Công ty cần phải hạn chế các khoản vay một cách tối đa.
• Chi phí bán hàng tăng 67.27%. Nguyên nhân chủ yếu là tăng chi phí nhân viên và tăng chi phí khuyến mãi, tiếp thị, quảng cáo. Chứng tỏ công ty đang đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 120.92%. Do tăng chi phí nhân viên và tăng chi phí dịch vụ thuê ngoài.
• Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 1771.42% Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Năm 2008
Bảng 3: Bảng cân đối kế toán năm 2008
Đơn vị tính: VNĐ
TÀI SẢN SỐ CUỐI NĂM SỐ ĐẦU NĂM Chênh lệch Số tiền % A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 25,813,983,560 14,669,644,063 11,144,339,497 75.97 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền 1,522,103,020 1,519,475,602 2,627,418 0.17 1. Tiền 1,522,103,020 1,519,475,602 2,627,418 0.17 III. Các khoản phải thu 14,932,752,853 3,820,141,148 11,112,611,705 290.90 1. Phải thu khách hàng
2. Phải trả trước cho người bán 11,033,789,233 144,300,000 10,889,489,233 7546.42 5. Các khoản phải thu khác 428,400,343 466,966,088 (38,565,745) (8.26) 5. Các khoản phải thu khác 428,400,343 466,966,088 (38,565,745) (8.26) IV. Hàng tồn kho 6,246,230,416 6,051,305,767 194,924,649 3.22 1. Hàng tồn kho 6,246,230,416 6,051,305,767 194,924,649 3.22 V. Tài sản ngắn hạn khác 3,112,897,271 3,278,721,546 (165,824,275) (5.06) 1. Chi phí trả trước 413,694,177 149,173,762 264,520,415 177.32 2. Thuế GTGT được khấu trừ 1,515,138,968 1,579,639,948 (64,500,980) (4.08) 4. Tài sản ngắn hạn 1,184,064,126 1,549,907,836 (365,843,710) (23.60) B. TÀI SẢN DÀI HẠN 31,931,280,791 21,876,708,024 10,054,572,767 45.96 II. Tài sản cố định hữu hình 23,471,853,569 20,047,953,121 3,423,900,448 17.08 1. Tài sản cố định hữu hình 16,216,925,615 17,638,220,820 (1,421,295,205) (8.06) Nguyên giá 20,807,671,036 20,344,103,035 463,568,001 2.28 Giá trị hao mòn lũy kế (4,590,745,421) (2,705,882,215) (1,884,863,206) 69.66 3. Tài sản cố định vô hình 214,781,886 227,246,017 (12,464,131) (5.48) Nguyên giá 270,000,000 270,000,000 0 0 Giá trị hao mòn lũy kế (55,218,114) (42,753,983) (12,464,131) 29.15 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở
dang 7,040,146,068 2,182,486,284 4,857,659,784 222.57 IV. Các khoản đầu tư tài chính dài
hạn 3,361,820,000 0 3,361,820,000
V. Tài sản dài hạn khác 5,097,607,222 1,828,754,903 3,268,852,319 178.75 1. Chi phí trả trước dài hạn 5,097,607,222 1,828,754,903 3,268,852,319 178.75 1. Chi phí trả trước dài hạn 5,097,607,222 1,828,754,903 3,268,852,319 178.75 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 57,745,264,351 36,546,352,087 21,198,912,264 58.01 NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 46,019,498,353 25,850,251,375 20,169,246,978 78.02 I.NỢ NGẮN HẠN 32,664,016,863 16,571,351,687 16,092,665,176 97.11 I.NỢ NGẮN HẠN 32,664,016,863 16,571,351,687 16,092,665,176 97.11 1. Vay và nợ ngắn hạn 27,296,180,597 9,137,499,341 18,158,681,256 198.73 2. Phải trả cho cho người bán 1,877,730,861 5,125,454,619 (3,247,723,758) (63.36) 3. người mua trả tiền trước 365,400,789 526,512,504 (161,111,715) (30.60)
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà
nước 127,455,083 256,311,913 (128,856,830) (50.27) 5. Phải trả người lao động 839,849,253 343,246,437 496,602,816 144.68 9. Các khoản phải trả phải nộp
khác 2,157,400,280 1,182,326,873 975,073,407 82.47 II. NỢ DÀI HẠN 13,355,481,490 9,278,899,688 4,076,581,802 43.93 3. Phải trả dài hạn khác 541,840,285 528,899,688 12,940,597 2.45 4. Vay và nợ dài hạn 12,813,641,205 8,750,000,000 4,063,641,205 46.44 B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 11,725,765,998 10,696,100,712 1,029,665,286 9.63 I. Vốn chủ sở hữu 11,725,765,998 10,696,100,712 1,029,665,286 9.63 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 10,000,000,000 10,000,000,000 0 0 10. Lợi nhuận chưa phân phối 1,725,765,998 696,100,712 1,029,665,286 147.92 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN. 57,745,264,351 36,546,352,087 21,198,912,264 58.01
(Nguồn: Công ty kiểm toán và kế toán Hà Nội) Nhận xét:
• Phần tài sản: Tài sản ngắn hạn tăng 75.97%. Nguyên nhân chủ yếu là do: tiền tăng lên 0.17%, hàng tồn kho tăng 3.22%, các khoản phải thu tăng 290.90%. Còn lại các loại tài sản ngắn hạn khác như: tài sản ngắn hạn khác giảm 5.06%. Hàng tồn kho, các khoản phải thu tăng thể hiện khả năng chiếm lĩnh thị trường của doanh nghiệp có sự tăng lên. Tài sản cố định tăng 17.08%. Mức tăng này hoàn toàn do đầu tư vào máy móc thiết bị nhà xưởng, chứng tỏ doanh nghiệp đã quan tâm đến việc tăng năng lực công ty, mở rộng kinh doanh.
• Phần nguồn vốn: Nợ phải trả tăng 78.02% song đó là tăng nợ ngắn hạn 97.11% và tăng nợ dài hạn 43.93%. Doanh nghiệp cần quan tâm đến các khoản nợ của mình hơn nữa. Vốn chủ sở hữu tăng 9.63%, là do lợi nhuận chưa phân phối giữ lại tăng 147.92%. Điều này chứng tỏ kết quả kinh doanh trong năm đã đem lại hiệu quả.
Đơn vị tính: VNĐ
STT CHỈ TIÊU SỐ NĂM NAY SỐ NĂM TRƯỚC TRƯỚC
Chênh lệch Số tiền % 1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 24,566,729,213 24,607,710,647 (40,981,434) (0.17) 2 Các khoản giảm trừ 221,030,676 316,158,568 (95,127,892) (30.09) 3 Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 24,345,698,537 24,291,552,079 54,146,458 0.22 4 Giá vốn hàng bán 11,754,222,927 12,914,695,454 (1,160,472,527) (8.99) 5 Lợi nhuận gộp bán hàng và
cung cấp dịch vụ 12,591,475,610 11,376,856,625 1,214,618,985 10.68 6 Doanh thu hoạt động tài
chính 298,660,584 38,138,682 260,521,902 683.09 7 Chi phí tài chính 1,704,269,950 1,044,500,460 659,769,490 63.17 8 Chi phí bán hàng 7,497,928,909 7,282,729,958 215,198,951 2.95 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,559,921,091 2,617,160,234 (57,239,143) (2.19) 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 1,128,016,244 470,604,655 657,411,589 139.70 11 Thu nhập khác 149,564,273 293,167,549 (143,603,276) (48.98) 12 Chi phí khác 247,915,231 94,493,865 153,421,366 162.36 13 Lợi nhuận khác (98,350,958) 198,673,684 (297,024,642) (149.50) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 1,029,665,286 669,278,339 360,386,947 53.85 15 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp hiện hành 112,416,322 167,319,585 (54,903,263) (32.81) 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 917,248,964 501,958,754 415,290,210 82.73
(Nguồn: Công ty kiểm toán và kế toán Hà Nội) Nhận xét:
• Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 0.22%. tỷ lệ tăng rất thấp, công ty cần quan tâm đến doanh thu thuần hơn nữa.
• Mặc dù doanh thu thuần tăng không mạnh song doanh nghiệp đã hạn chế được việc tăng giá vốn hàng bán và đã giảm 8.99% so với năm trước.
• Chi phí tài chính tăng 63.17%. Tỷ lệ phần trăm đã giảm rất nhiều so với năm 2007 (41992.21%). Điều đó là hoàn toàn có lợi cho doanh nghiệp. Song tỷ lệ tăng vẫn còn tương đối cao, doanh nghiệp cần lưu ý.
• Chi phí bán hàng tăng 2.95%. Nguyên nhân chủ yếu là tăng chi phí nhân viên và tăng chi phí khuyến mãi, tiếp thị, quảng cáo. Chứng tỏ công ty đang đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm.
• Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 2.19%. Do tăng chi phí nhân viên và tăng chi phí dịch vụ thuê ngoài.
• Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 53.85% Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Năm 2009
Bảng 5: Bảng cân đối kế toán năm 2009
Đơn vị tính: VNĐ
TÀI SẢN