C .LỢI ÍH ỦA Ổ ĐÔNG
2.2.1.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh
BẢNG 2.15. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2007-2008-2009
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009
1 .Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 21,429,260,313 23,736,329,057 26,319,631,769
2 .Các khoản giảm trừ DT 51,812,874 440,130 -
3 .Doanh thu thuần 21,377,447,439 23,735,888,927 26,319,631,769
4 .Giá vốn hàng bán 17,445,699,382 20,159,676,996 23,042,974,218
5 .Lợi nhuận gộp 3,931,748,057 3,576,211,931 3,276,657,551
6 .Doanh thu tài chính 818,029,170 1,220,733,748 1,349,520,525
7 .Chi phí tài chính 126,519,128 479,430,783 95,356,025
Trong đó: chi phí lãi vay 4,324,287 34,430,899 41,278,352
8 .Chi phí bán hàng - - -
9 .Chi phí quản lý DN 2,835,803,650 3,050,468,579 2,987,721,590
10 .Lợi nhuận thuần 1,787,454,448 1,267,046,317 1,543,100,461
11 .Thu nhập khác 248,416,010 54,414,465 40,911,522
12 .Chi phí khác 92,659,083 47,014,174 119,202,702
13 .Lợi nhuận khác 155,756,927 7,400,291 (78,291,180)
14 . Phần lãi hoặc lỗ trong công ty liên kết 412,282,086 540,376,046 487,508,823
15 .Lợi nhuận trước thuế 2,355,493,462 1,814,822,653 1,952,318,104
16 .Chi phí thuế TNDN 162,662,126 60,131,461 318,035,125
17 .Chi phí thuế TNDN hoãn lại 4,225,065 (10,191,019) -
18 .LN sau thuế 2,188,606,271 1,764,882,211 1,634,282,979
(Nguồn: phòng kế toán – tài vụ)
Ta có bảng phân tích như sau:
BẢNG 2.16. Bảng so sánh kết quả kinh doanh giữa các năm
Chỉ tiêu Chênh lệch 2008-2007 % tăng, giảm Chênh lệch 2009-2008 % tăng, giảm
1 .Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2,307,068,74
3 10.77% 2,583,302,712 10.88%
3 .Doanh thu thuần 2,358,441,48
8 11.03% 2,583,742,842 10.89%
4 .Giá vốn hàng bán 2,713,977,61
4 15.56% 2,883,297,222 14.30%
5 .Lợi nhuận gộp (355,536,126) -9.04% (299,554,380) -8.38%
6 .Doanh thu tài chính 402,704,578 49.23% 128,786,777 10.55%
7 .Chi phí tài chính 352,911,655 278.94% (384,074,757) -80.11%
Trong đó: chi phí lãi vay 30,106,612 696.22% 6,847,453 19.89%
8 .Chi phí bán hàng 0 0.00% 0 0.00%
9 .Chi phí quản lý DN 214,664,929 7.57% (62,746,989) -2.06%
10 .Lợi nhuận thuần (520,408,132) -29.11% 276,054,144 21.79%
11 .Thu nhập khác (194,001,545) -78.10% (13,502,943) -24.81%
12 .Chi phí khác (45,644,909) -49.26% 72,188,528 153.55%
13 .Lợi nhuận khác (148,356,636) -95.25% (85,691,471) -1157%
14 . Phần lãi hoặc lỗ trong công ty liên
kết 128,093,960 31.07% (52,867,222) -9.78%
15 .Lợi nhuận trước thuế (540,670,809) -22.95% 137,495,451 7.58%
16 .Chi phí thuế TNDN (102,530,665) -63.03% 257,903,664 428.90%
17 .Chi phí thuế TNDN hoãn lại (14,416,084) -341.2% 0 0.00%
18 .LN sau thuế (423,724,060) -19.36% (130,599,232) -7.40%
a. Phân tích biến động và kết cấu doanh thu
- Doanh thu thuần năm 2008 so với năm 2007 tăng 2,358,441,488 đồng , tỉ lệ tăng 11.03% , năm 2009 so với năm 2008 tăng 2,583,742,842 đồng , tỉ lệ tăng 10.89%. Do các khoản giảm trừ doanh thu không đáng kể nên không ảnh hưởng nhiều tới doanh thu thuần.
-Doanh thu tài chính cũng tăng qua các năm như năm 2008 tăng 402,704,578 đồng so với năm 2007, tỉ lệ tăng 49.23% và năm 2009 tăng 128,786,777 đồng so với năm 2008, tỉ lệ tăng 10.55%. Cho thấy các khoản đầu tư tài chính đã đem lại doanh thu đáng kể cho công ty.
Nhìn chung doanh thu của công ty từ các hoạt động kinh doanh là rất tốt vì nó tăng dần qua các năm cho thấy công việc kinh doanh của công ty đang thuận lợi và sẽ còn tiếp tục phát triển lớn mạnh.
b. Phân tích biến động và kết cấu chi phí
-Năm 2008 so với năm 2007 nhìn chung các loại chi phí đều giảm riêng chi phí tài chính tăng 352,911,655 đồng , tỉ lệ tăng 278.9% và giá vốn hàng bán tăng
2,713,977,614 đồng , tỉ lệ tăng 15.56% và chiếm một lượng chi phí khá lớn ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty , việc tăng này có thể giải thích là do việc tăng cao của hàng loạt các loại giá cả trong đó có giá xăng dầu , đối với một công ty đại lý hàng hải thì chi phí này chiếm khá cao.
-Năm 2009 so với 2008 thì giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 2,883,297,222 đồng , tỉ lệ tăng 14.3%. Còn các khoản mục chi phí hầu như giảm , nếu co tăng cung không cao.
Qua đó ta thấy tình hình chi phí tuy có giảm được ở các khoản như chi phí tài chính , chi phí quản lý doanh nghiệp nhưng giá vốn hàng bán vẫn còn khá cao do chi phí nguyên vật liệu tăng cao làm ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty.
c. Phân tích biến động và kết cấu lợi nhuận
- Qua bảng phân tích ta cũng nhận ra lợi nhuận trước thuế ở năm 2008 so với năm 2007 giảm 540,670,809 đồng , tỉ lệ giảm 22,95% . Trong năm 2009 có tăng so với năm 2008 nhưng không cao 137,495,451 đồng , tỉ lệ tăng 7.58% điều này có thể hiểu là do chi phí qua các năm tăng , tuy doanh thu tăng nhưng vẫn không thể đẩy lợi nhuận trước thuế của công ty lên được.
- Lợi nhuận sau thuế cũng giảm qua các năm điển hình năm 2008 so với năm 2007 giảm 423,724,060 đồng , tỉ lệ giảm 19.36% và năm 2009 so với năm 2008 giảm 130,599,232 đồng , tỉ lệ giảm 7.4% điều này bị ảnh hưởng củng bởi do thuế thu nhập doanh nhiệp hiện hành tăng như ở năm 2009 so với năm 2008 tăng 257,903,664 đồng , tỉ lệ 428.9% ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận sau thuế của công ty.
Nhìn chung để tăng được lợi nhuận công ty nên giảm bớt các nguồn chi phí không cần thiết tới mức tối đa và để làm được điều này công ty cần phân phối các nguồn vốn và sử dụng tài sản kinh doanh 1 cách hợp lý có hiệu quả.