- Phải thu nội bộ (1361)
Năm2010 | Năm2011 với
Chỉ tiêu ——
Số tiên %
1. Doanh thu thuần (đ) 37.611.954.9 | 42.636.728.1 | 5.024.773. 113,4
76 39 63
2. Lợi nhuận thuần (đ) 95.103.896 | 464.368.057 | 369.264.161 448,4
3. Vốn lưu động bình quân | 12.259.722.7 | 18.236.161.8 | 5.706.439.1 145,5
(— - 28 81 5
4. Số vòng quay vốn LĐ 4 = 3 2434 -0,66 -78
1⁄3
5. Mức sinh lời VLĐ 5=2/3 | 0,01 0,03 0,02 300
6. Thời gian luân chuyển 120 153 33 127,3
VLĐ =360/4
(nguồn trích báo cáo tài chính 2010 -2011) Vòng quay vốn lưu động của Công ty sản xuất bao bì và hàng xuất khâu năm 2010 đạt 3 vòng nhưng năm 2011 chỉ đạt được 2,34 vòng. Điều này dẫn tới Ốc độ vòng quay vốn lưu động giảm. Năm 2010 để cho vốn lưu động quay được một vòng cần có 120 ngày nhưng đến kén hiệu quả hơn năm 2010. Mặc dù doanh thu thuần tăng nhưng lượng vốn lưu động phục vụ cho nhu cầu kinh doanh năm 2011 cũng tăng (như đã phân tích trên giá trị vốn lưu động tăng chủ yếu là do các khoản phải thu, và chỉ phí sản xuất đở đang tăng. Do đó khả năng sinh lời của vôn lưu động tuy có tăng nhưng không đáng kể).
Một đồng vốn lưu động năm 2010 tạo ra 0,01 đồng lợi nhuận thuần nhưng năm 201 1 cũng 1 đồng vốn lưu động lại tạo ra 0,03 đồng lợi nhuận thuần. Điều đó cho thấy tình hình sử dụng vốn lưu động của Công ty năm 201 1 là khá quan hơn.
4.3.5. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán. 2.2.5.1. Phân tích tình hình công nợ 2.2.5.1. Phân tích tình hình công nợ
a. Đôi với các khoản phải thu:
Qua bảng phân tích thấy rằng vào năm 2011 các khoản phải thu giảm 3.405.203 đồng. Tuy nhiên khoản phải thu khách hàng năm 2011 so với năm lại tăng điều này cho thấy Công ty lại chiếm dụng vôn, chưa thu hồi được công nợ. Thực chất khoản phải thu nội bộ âm là do Công ty nợ tiên các xí nghiệp trực thuộc trong quá trình sản xuất kinh doanh . Công ty thiếu vôn nên các xí nghiệp trực thuộc phải tự cung ứng vốn đề thực hiện sản xuất và khoản thu nội bộ được bù trừ vào khoản phải thu của khách hàng vì thế khoản phải thu của Công ty giảm. Bên cạnh những khoản trả trước cho người bán và phải thu khác giám xuống là một dấu hiệu đáng mừng, vì vậy Công ty đã có gắng hạn chế được khoản bị chiếm dụng đôn đốc thu hồi các khoản nợ của khách hàng.
Phân tích đánh giá các khoản phái thu xem mức độ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Công ty. Qua các chỉ tiêu sau:
Tài sản lưu động š — 11.256.778.682 - ° Năm 2010 = —]3673404114.—ˆ X 100 =82,23% š = 7.850.972.470 - ° Năm 2011 = —22200.019644 —ˆ X 100 =34,44% 2, - Z Z. _ ỗ B á ả p ải
Tỷ trọng các khoản phải thu = Tổng Các khoán phải thụ Tổng Các khoán phải trả X100
11.256.778.682
„ _ — 1286.778682 —_ — ro
Năm 2010 Tin X 100 =58,71%
- _ 7.850.072.470 X 100 =29,74%
Năm 2011 = 28.102.120.940
Kết quả trên cho thấy Công ty đã chiếm dụng nhiều hơn là bị chiếm dụng. Công ty cố gắng thu hồi các khoản phải thu cụ thể so với năm 2010 vào năm 2011 khoản phải thu giảm47,89% so với tài sản lưu động (82,33% = 34,44%) và giảm 30,77% so với các khoản phải trả (58,71% - 27,94%). Điều này chứng tỏ Công ty tích cực thu hồi nợ tránh gây ứ đọng vốn. Muốn đánh giá chính xác hơn tình hình tài chính doanh nghiệp chúng ta xét tốc độ chuyên đổi các khoản phải thu thành tiền qua các chỉ tiêu.
Doanh thu thuần