II. Chiphí xây dựng cơ bản dở dang
3. Phân tích hiệu quả sử dụng chiphí
Chi phí đóng một vai trò vô cùng quan trọng và nó ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Chính vì vậy, để đánh giá đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty thì ta cần phải phân tích hiệu quả sử dụng chi phí.
Để đành giá chính xác tình hình sử dụng chi phí ta có những công thức sau: Doanh thu
Tổng chi phí
Hệ số này phản ánh cứ 1 đồng chi phí sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu đợc bao nhiêu đồng doanh thu
Lợi nhuận Hệ số lợi nhuận = --- Tổng chi phí
Hệ số này phản ánh cứ 100 đồng chi phí sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu lại bao nhiêu đồng lợi nhuận
Bảng: Hiệu quả sử dụng chi phí.
ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch
+/- % 1. Doanh thu 137.323.783 147.333.927 10.010.144 7,28 2. Lợi nhuận 893.686 669.436 -224.250 -25,09 3. Tổng chi phí 138.656.909 150.216.047 11.559.138 8,33 4. Hệ số năng suất 0,99 0,98 -0,01 -1,01 5. Hệ số doanh lợi 0,0064 0,0044 -0,002 -31,25
Nh vậy ta có thể thấy Tổng chi phí của năm 2002 tăng so với năm 2001 là 8,33% tơng đơng với 11.559.138 nghìn đồng. Qua bảng trên ta còn thấy hệ số năng suất đã giảm nhng không đáng kể giảm 1,01%. Còn về hệ số doanh lợi của Công ty cũng đã giảm 31,25%.
Các nguyên nhân: - Do doanh thu tăng
Năm 2002 tổng doanh thu vợt so với năm 2001: DT = 147.333.927 – 137.323.783
- Do lợi nhuận giảm
Năm 2002 lợi nhuận giảm so với năm2001: LN = 669.436 - 893.686
= -224.250 nghìn đồng (tơng đơng -25,09%) - Do chi phí tăng
Năm 2002 Tổng chi phí tăng so với năm 2001: CF = 150.216.047 - 138.656.909
= 11.559.138 nghìn đồng (tơng đơng 8,33%)
Bảng: Các yếu tố chi phí.
ĐVT: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Chênh lệch
+/- %
1. Chi phí nguyên vật liệu 133.896.782 143.684.682 9.787.899 7,29 2. Chi phí hoạt đông tài chính 2.557.568 3.506.392 948.824 37,10
3. Chi phí bán hàng 92.618 161.703 69.085 74,59
4. Chi phí QLDN 2.058.851 2.617092 558.241 27,11
5. Chi phí khác 51.090 246.178 195.088 381,85
Tổng cộng 138.656.909 150.216.047 11.559.138 8,33 Qua bảng trên ta nhận thấy chi phí của Công ty tăng 8,33% chủ yếu là do các nguyên nhân sau:
- Chi phí hoạt động tài chính tăng 37,1% tơng ứng với 948.824 nghìn đồng - Chi phí bán hàng tăng 74,59% tơng ứng với 69.085 nghìn đồng
- Chi phí QLDN tăng 27,11% tơng ứng 558.241 nghìn đồng - Chi phí khác tăng 381,85% tơng ứng 195.088 nghìn đồng
- Chi phí nguyên vật liệu tăng 7,29% tơng ứng với 9.787.899 nghìn đồng