Ngày 31tháng 3 năm
4.2. Sổ chi tiết tiền mặt
Sổ chi tiết tiền mặt do kế toán tiền mặt theo dõi, dùng để ghi chép các nghiệp vụ thu tiền, chi tiền phát sinh hàng ngày tại cửa hàng. Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán tiền mặt – (phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ gốc đính kèm) kế toán tiền mặt tiến hành kiểm tra tính đầy đủ, chính xác, hợp lệ của chứng từ và khản ánh ghi chép vào sổ chi tiết tiền mặt ở các cột phù hợp
Sổ chi tiết tiền mặt của cửa hàng hiện nay đợc mở nh sau
- Cột : “Ngày tháng ghi sổ” ghi chép ngày tháng ghi sổ của phiếu thu, phiếu chi
- Cột “chứng từ (thu – chi)” : Ghi số liệu phiếu thu, phiếu chi - Cột “Diễn giải” ghi nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh
- Cột “Tài khoản đối ứng” ghi số hiệu tài khoản của các tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Cột “Phát sinh (Nợ – Có)” Ghi số tiền phát sinh nợ hoặc có của nghiệp vụ kinh tế.
Đầu trang sổ, ghi số cộng lũy kế và số d trang trớc, tháng trớc, năm trớc chuyển sang
Cuối trang sổ, cộng số phát sinh lũy kế, tính số d để chuyển sang trang sau, tháng sau, năm sau
Cuối tháng, cuối quý, kế toán tiền mặt tiến hành tổng hợp số liệu và khóa sổ chi tiết tiền mặt, sau đó lập bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết đợc kiểm tra đối chiếu sổ quỹ tiền mặt, với số phát sinh Nợ, phát sinh có và số d cuối tháng của tài khoản 111 – Tiền mặt trên sổ cái. Mọi sai sót nếu có phải đợc sửa chữa kịp thời theo đúng phơng pháp sửa chữa quỹ định hiện hành.
Trích mẫu sổ chi tiết tiền mặt – TK111 tháng 06 năm 2003 của cửa hàng TMDV Tràng Thi