II. Phân tích thực trạng sản xuất kinh doanh và hiệu quả kinh doanh của công
2. Phân tích hiệu quả kinh doanh
2.1. Hiệu quả kinh tế tổng hợp
Bảng 7: Hiệu quả kinh doanh của công ty Giầy Thăng Long Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 2003 2004 2005 So sánh ± Tốc độ phát triển (%) 04/03 05/04 04/03 05/04 1. Doanh thu 103582 107694 127883 4112 20187 103,96 119 2. Chi phí 102680 106384,4 126445 3704,4 20060,6 104 119 2.1. Chi phí SX 96225 116272 93880 20047 -22392 121 81 2.2. Chi phí lu thông 5415 8271,4 8405 2856,4 133,6 153 102 2.3. Thuế tiêu thụ 1040 2030 3971 990 1941 195 196 3. Lợi nhuận (1-2) 902 1309,6 1438 407,6 128,4 145 110 Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động SXKD của Công ty thời kỳ 2003 - 2005.
- Doanh thu
Qua các số liệu của bảng ta thấy doanh thu các năm sau đều cao hơn năm trớc. Năm 2004 doanh thu tăng thêm 3,96% so với năm 2003, tơng đơng với 4112 triệu đồng. Doanh thu năm 2005, tăng 23,46% tơng ứng với 20187 triệu đồng.
- Chi phí
Chi phí sản xuất có xu hớng giảm, năm 2004 tăng 21% so với năm 2003 tơng đơng 20.047 tr.đ, đây là năm có chi phí sản xuất nhiều nhất trong kỳ, đến năm 2005 lại giảm 19% so với năm 2004 tơng đơng 22.392 tr.đ
Do chi phí lu thông tăng lên so với các năm trớc, cụ thể chi phí lu thông năm 2004 tăng lên 53% so với năm 2003 tơng đơng 2856,4 tr.đ (cao nhất trong 3 năm). Trong khi đó chi phí lu thông năm 2005 chỉ tăng 2% so với năm 2004 t- ơng đơng 133,6 tr.đ, nhng doanh thu năm 2005 vẫn giảm so với năm trớc.
Thuế tiêu thụ sản phẩm tăng đều qua các năm, qua số liệu ta thấy năm 2004 tăng lên 95% tơng đơng 900 tr.đ so với năm 2003 và năm 2005 tăng lên 96% tơng đơng 1941 tr.đ. Vậy nguyên nhân chính là do thuế tăng cao qua các năm.
- Lợi nhuận: lợi nhuận các năm sau đều cao hơn năm trớc mặc dù doanh thu năm 2004 có giảm so với năm 2003. Có đợc điều này là do công ty đã giảm đợc nhiều chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh. Năm 2004 lợi nhuận
tăng thêm đến 45% so với năm 2003, tơng ứng với 407,6 triệu đồng. Năm 2005 tuy doanh thu giảm nhng lợi nhuận vẫn tăng 10% so với năm 2004.
* Chỉ tiêu tỷ suất
Các chỉ tiêu tỷ suất nh doanh thu/vốn; doanh thu/chi phí; lợi nhuận/vốn là lợi nhuận/chi phí đợc xác định theo kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
- Doanh thu/vốn - Doanh thu/chi phí - Lợi nhuận/vốn -Lợi nhuận/chi phí Kết quả tính toán.
Bảng 8: Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh của công ty
STT Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 So sánh ± 04/03 03/04 1 Doanh thu Tr.đ 103582 107694 127883 4112 20189 2 Chi phí SX Tr.đ 96225 116272 93880 20047 -22392 3 Vốn kinh doanh Tr.đ 65000 74000 88000 9000 13000 4 Lợi nhuận Tr.đ 902 1309,6 1438 407,6 128,4 5 Doanh thu/vốn ( 1 : 3) 1,5937 1,4553 1,4532 -0,14 -0,0021 6 Doanh thu/chi phí (1 : 2) 1,0765 0,9262 1,3622 -0,1503 0,436 7 Lợi nhuận/doanh thu (4:1) 0,0087 0,01216 0,01124 0,00346 -0,00092 8 Lợi nhuận/chi phí (4:2) 0,00937 0,01126 0,01532 0,00189 0,00406 9 Lợi nhuận/vốn (4: 3) 0,01388 0,01770 0,01634 0,00382 -0,00136
2.2. Hiệu quả kinh tế sử dụng từng yếu tố
Hiệu quả sử dụng từng yếu tố có nhiều, ở đây chỉ đánh giá hiệu quả của các yếu tố sau:
- Hiệu quả sử dụng vốn cố định - Hiệu quả sử dụng vón lu động
Bảng 9: Các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VCĐ & VLĐ STT Chỉ tiêu Đơn vị 2003 2004 2005 So sánh ± 04/03 03/04 1 Doanh thu Tr.đ 103582 107694 127883 4112 20189 2 Vốn cố định Tri.đ 17.000 21.000 27.000 4000 6000 3 Vốn lu động Tr.đ 65000 74000 88000 9000 13000 4 Lợi nhuận Tri.đ 902 1438 407,6 128,4 5 Sức sinh lời VCĐ 4 : 2 0,05306 0,06236 0,05326 0,0093 -0,0091 6 Sức sản xuất vốn CĐ 1 : 2 6,093 5,128 4,736 -0,965 -0,392 7 Sức sinh lời vốn LĐ 4 : 3 0,014 0,018 0,0165 0,004 -0,0015 8 Số vòng quay 1 : 3 1,6 1,46 1,453 -0,14 -0,007 Nguồn: Báo cáo tình hình hoạt động SXKD của Công ty thời kỳ 2003 - 2005