- Cập nhật định mức tiờu hao nguyờn vật liệu và tiền lương./ Khai bỏo hệ số quy đổi về sản phẩm chuẩn.
7 PK T Kết chuyển DT tài chính 5152->911 5152 1,493,
Kết chuyển DT bán hàng 51111->911 51111 13,596,949,228 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá vốn hàng bán 632->911 632 10,822,058,041 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 6421->911 6421 943,650,632 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 6422->911 6422 18,945,223 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 6423->911 6423 164,617,113 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển CP QL DN 6424->911 6424 342,261,870 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 6425->911 6425 17,510,434 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 64271->911 64271 482,989,103 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 64272->911 64272 204,247,553 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 64273->911 64273 117,834,564 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 64274->911 64274 192,080,000 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển giá CP QL DN 6428->911 6428 201,993,365 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển CP khác 8111->911 8111 358,505 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển CP tài chính 6356->911 6356 28,067,151 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển CP thuế TN 8211->911 8211 17,872,585 12/31/200 7 PKT - Kết chuyển lãi 911->4212 4212 45,958,075 12/31/200
7 PKT - Kết chuyển lợi nhuận khác 7111->911 7111 2,001,26612/31/200 12/31/200
7 PKT - Kết chuyển DT tài chính 5152->911 5152 1,493,720
Tổng 13,600,444,21
4 13,600,444,214
Ngày nộp tờ khai
[03] Tờn cơ sở kinh doanh: CễNG TY CỔ PHẦN ĐỔI MỚI VÀ PHÁT TRIỂN INDE Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam [04] Địa chỉ trụ sở: Số 2 Lụ 12B Khu Trung Yờn, Trung Hũa [05] Quận Cầu Giấy [06] Thành phố: Hà Nội
[08] Fax: 7832100 [09] Email: inde@hn.vnn.vn
Thuế GTGT (chưa cú thuế GTGT)
Khụng cú hoạt động mua, bỏn phỏt sinh trong kỳ (đỏnh dấu "X") [10]
Thuế giỏ trị gia tăng cũn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang: [11] 6,867,722
Hàng húa dịch vụ mua vào [12] = [14] +[16]; [13] =[15] + [17]
[12] 1,933,072,895 [13] 189,244,614
Trong đú: [14] 1,933,072,895 [15] 189,244,614
[16] [17]
Điều chỉnh tăng (giảm) thuế GTGT đó được khấu trừ cỏc kỳ trước
[18] [19]
[20] [21]
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào [22]=[13]+[19]-[21] [22] 189,244,614
[23] 189,244,614[24] 2,715,626,433 [25] 265,264,379 [24] 2,715,626,433 [25] 265,264,379 [26] [27] 2,715,626,433 [28] 265,264,379 [29] 62,982,640 [30] [31] [32] 2,652,643,793 [33] 265,264,379 [34] [35] [36] [37] [38] 2,715,626,433 [39] 265,264,379 [40] 69,152,043 [41] [42] [43] Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này
Thuế GTGT cũn được khấu trừ chuyển kỳ sau [43]=[41]-[42] Điều chỉnh giảm
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bỏn ra [38]=[24]+[34]-[36];[39]=[25]+[35]-[37]
Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ [40]=[39]-[23]-[11] Hàng húa dịch vụ bỏn ra thuế suất 10% Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bỏn ra kỳ trước:
Điều chỉnh tăng
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này [41]=[39]ư-[23]-[11] [07] Điện thoại: 7832081
Tụi xin cam đoan số liệu kờ khai trờn là đỳng và xin chịu hoàn toàn trỏch nhiệm trước phỏp luật về số liệu đó kờ khai
Hà Nội,ngày 18 thỏng 1 năm 2008
Giỏ trị HHDV
Điều chỉnh tăng Điều chỉnh giảm
Kờ khai thuế GTGT phải nộp NSNN
Hàng húa dịch vụ mua vào trong kỳ
Hàng húa dịch vụ mựa vào trong nước Hàng húa dịch vụ nhập khẩu
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
Mẫu số: 01/GTGT
CHỈ TIấU
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)[O1] Kỳ kờ khai: thỏng 12/2007 [O1] Kỳ kờ khai: thỏng 12/2007
[02] Mó số thuế: 0101117935
(Dựng cho cơ sở tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
Ký tờn, đúng dấu (ghi rừ họ tờn và chức vụ)
Giỏm đốc: Lờ Thị Thanh Ngọc
Tổng số thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ này
Hàng húa dịch vụ bỏn ra
PHẦN DÀNH CHO CƠ QUAN THUẾ
Hàng húa dịch vụ bỏn ra trong kỳ: [24]=[26]+[27];[25]=[28] HHDV bỏn ra khụng chịu thuế GTGT
HHDV bỏn ra chịu thuế GTGT [27]=[30]+[32];[28]=[31]+[33] Hàng húa dịch vụ xuất khẩu: 0%
Hàng húa dịch vụ bỏn ra thuế suất 5%
Tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng ở công ty TNHH dợc phẩm bảo thịnh
3.1. Nhận xét về kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng
Qua quá tiếp xúc và tìm hiểu về công tác kế toán nói chung và kế toán bán hàngvà xác định kết quả bán hàng tại Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triển INDE, xin có một số nhận xét nh sau:
3.1.1. Những u điểm
Công ty đã lựa chọn đợc và áp dụng đúng chế độ kế toán theo quyết định 48/2006/QĐ/CĐKT. Đồng thời Công ty đã và đang áp dụng hình thức, phơng pháp, nguyên tắc kế toán theo đúng quy định đã đăng ký với cơ quan thuế.
Đội ngũ cán bộ kế toán thông thạo, vận hành công tác kế toán hoàn toàn phù hợp với năng lực chuyên môn và yêu cầu đặt ra trong công tác kế toán của Công ty
Công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng ở công ty đã cung cấp đợc những thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý của công ty. Kế toán của công ty đã ghi chép đầy đủ tình hình thanh toán tiền hàng với khách hàng, tình hình nhập – xuất - tồn hàng hoá, cung cấp các số liệu giúp cho hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao nhất.
Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng đã đảm bảo theo dõi sát sao, chi tiết về số lợng hàng nhập kho, xuất kho, tồn kho, đồng thời phản ánh chính xác trị giá vốn hàng xuất kho, phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng và các khoản chi phí kinh doanh để phục vụ cho việc xác định kết quả.
3.1.2. Một số tồn tại
Do đặc thù bán hàng theo đơn đặt hàng (theo đúng yêu cầu về mẫu mã, kích
cơ của từng đối tác đặt hàng) mà không có sản phẩm làm bán sẵn vì vậy hầu hết các mã hàng hoá của công ty khá khác nhau, phức tạp cho công tác quản lý sản phẩm.
Do công ty bán hàng theo đơn đặt hàng nên không có cửa hàng bán hàng riêng, nhân viên phòng kinh doanh đảm đơng luôn cả công việc này. Chính vì vậy chi phí bán hàng và chi phí quan lỷ doanh nghiệp tại công ty không đợc tách bạch khó đảm bảo cho công tác kế toán.
Sổ chi tiết doanh thu phản ánh tổng hợp số doanh thu của tất cả các loại hàng hoá, việc xác định kết quả cho từng loại hàng một là không xác định đợc.
Công ty cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho đúng quy định.
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng.
Để công tác kế toán càng tốt hơn phù hợp với điều kiện thực tế ở công ty, đảm bảo đúng chế độ kế toán Việt Nam quy định, phát huy u điểm, khắc phục những tồn tại, cần có hớng hoàn thiện.
Với những điều kiến thức đã học đợc ở nhà trờng cũng nh việc tiếp cận công
tác kế toán tại công ty, em xin đa ra một số ý kiến sau góp phần hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty.
Thứ nhất, công ty nên mở sổ riêng để theo dõi khoản chi phí mua hàng
sổ chi tiết chi phí mua hàng
Tháng ... năm.... Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải Ghi Nợ TK 156, Có các TK
111 112 331 Cộng 1. Số d đầu tháng 2. Số phát sinh trong tháng ... 3. Cộng số phát sinh 4. Số d cuối tháng
Thứ hai, kế toán nên mở sổ chi tiết bán hàng cho từng loại hàng hoá. Điều này hoàn toàn phù hợp với chế độ kế toán, vừa khoa học lại vừa hợp lý. Ngoài ra còn đảm bảo phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình bán hàng.
Thứ ba, hiện nay công ty đang áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng và chi phí khấu hao TSCĐ của công ty tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi:
Nợ TK 642
Có TK 214
phục cho hoạt động bán hàng nh: ô tô vận chuyển, nhà kho, cửa hàng thì trích… khấu hao và tính vào chi phí bán hàng, còn lại thì hãy tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.
Nợ TK 641 Nợ TK 642 Có TK 214
Kết luận
Qua việc thực Nh vậy, bán hàng và xác định kết quả bán hàng chiếm một vị trí hết sức quan trọng trong doanh nghiệp, điều đó đòi hỏi bộ máy quản lý phải có đầy đủ kiến thức tổng hợp và chuyên sâu về lĩnh vực kinh tế, tổ chức và quản lý để có thể tạo chiến lợc kinh doanh lâu dài cho doanh nghiệp. Trong chiến lợc về quản lý, kế toán giữ một vai trò hết sức quan trọng, phản ánh và cung cấp những thông tin cần thiết cho việc ra quyết định của giám đốc. Vì vậy, việc tổ chức khoa học, hợp lý toàn bộ công tác kế toán và đặc biệt là kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng có ý nghĩa quyết định đến sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp thơng mại.
Tuy tuổi đời còn non trẻ nhng Công ty Cổ phần Đổi mới và Phát triểnINDE đã đạt đợc một số thành tựu đáng kể. Sau một thời gian hoạt động, công ty làm ăn đã có lãi, bổ sung đợc thêm nguồn vốn chủ sở hữu, có đợc các mối quan hệ tốt với khách hàng. Những thành công đó một phần cũng nhờ sự đóng góp của phòng kế toán trong đó kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng đóng góp một vai trò không nhỏ.