DV Tên ngời bán Mã số thuế Tên hàng TKĐƯ Bộ phận Tổng VAT Tổng tiền thanh toán
2.1.1.Giá vốn nguyên vật liệu và hàng hoá
- Xuất kho nguyên, vật liệu sử dụng trực tiếp cho việc cung cấp dịch vụ, cụ thể ở công ty là dịch vụ ăn uống:
Nợ TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Có TK 152 – Nguyên, vật liệu
- Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Xuất kho hàng hoá đi tiêu thụ:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán Có TK 156 – Hàng hoá
- Khi hàng hoặc dịch vụ đợc xác định là bán hoặc cung cấp dịch vụ, trị giá vốn hàng bán và dịch vụ đợc ghi nh sau:
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Nợ TK 111, 112 (nếu khi mua hàng trả tiền ngay) Hoặc Có TK 331 – Phải trả cho ngời bán
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, giá bán ở cột thành tiền đợc ghi vào sổ theo dõi thanh toán với khách hàng số lợng hàng hoá cũng nh giá bán ghi trên hoá đơn và còn đợc ghi vào sổ chi tiết vật t nguyên liệu, hàng hoá cùng với đơn giá mua bình quân gia quyền của số lợng hàng hiện có trớc khi xuất hàng. Kế
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Nguyễn Thị Hiền Hoà
toán lập thẻ kho cho từng loại hàng để làm căn cứ vào các bảng tổng hợp chi tiết.
Ví dụ: Thẻ kho cho mặt hàng bột gà của kho nguyên liệu và Lúa Malt Pháp cha rang của kho hàng hoá.
Đơn vị: Công ty du lịch & thơng mại tổng hợp Thăng Long Địa chỉ: 115 Lê Duẩn - Hà Nội
thẻ kho
Kho: NL Nguyên liệu –
Mặt hàng: BOTGA bột gà–
Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02
Chứng từ
Diễn giải Giá
Nhập Xuất Ngày Số SL Thành tiền SL Thành tiền Tồn đầu kỳ 90.909 4 363.636
01/12/02 023 Xuất chế biến nguyên liệu hàng ăn 81.428 7 572.273 13 1.058.571 23/12/02 335 Nhập nguyên liệu T12/02 – Gia vị
các loại – Siêu thị Thăng Long
81.753 3 204.091
31/12/02 354 Nhập nguyên liệu T12/02 – Gia vị dầu ăn – Siêu thị Thăng Long
68.030 10 776.364
Nhập xuất trong kỳ 1 81.429 13 1.058.571 Tồn cuối kỳ
Đơn vị: Công ty du lịch & thơng mại tổng hợp Thăng Long Địa chỉ: 115 Lê Duẩn - Hà Nội
thẻ kho
Kho: HH Hàng hoá –
Mặt hàng: MALT _ PHAP Lúa Malt Pháp ch– a rang
Từ ngày 01/12/02 đến 31/12/02 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ
Diễn giải Giá Nhập Xuất Ngày Số SL Thành tiền SL Thành tiền
Tồn đầu kỳ 4953967 2451 12.142.174.514
12/12/02 DG09260 Tiền hàng T12/02, Malt Pilsen 300 tấn, đợt 2, HĐ
4970432 300 1.491.129.66030/12/02 EP065410 Tiền hàng hoá T12/02, Malt 30/12/02 EP065410 Tiền hàng hoá T12/02, Malt