- Phỏng vấn
- Kiểm tra các tài liệu sổ sách
- Quan sát thực tế hoạt động (phép thử walk- through) through)
CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ BỘ
Bước 1: Tìm hiểu hệ thống KSNB
(c) Lập hồ sơ kiểm tốn
- Bảng tường thuật (tr 119-122)>>> Các nội dung cơ bản ? >>> Các nội dung cơ bản ? - Bảng câu hỏi (tr 123-125)
>>> Ưu, nhược của bảng này ?- Lưu đồ (tr 126-127) - Lưu đồ (tr 126-127)
CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ BỘ
Bước 2: Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt
VSA: “KTV và DNKT phải đánh giá ban đầu về Rủi ro kiểm sốt (xem trg.86,146) đối với cơ sở dẫn liệu cho từng tài sốt (xem trg.86,146) đối với cơ sở dẫn liệu cho từng tài khoản hoặc các loại nghiệp vụ”
VSA500 – Bằng chứng kiểm tốn Hiện hữu Hiện hữu Quyền và nghĩa vụ Phát sinh Đầy đủ Đánh giá (định giá) Chính xác
Cơ sở dẫn liệu
(Management assertions)
Khẳng định của người quản lý (có thể dưới dạng ngầm hiểu) về các khoản mục trên báo cáo tài chính hiểu) về các khoản mục trên báo cáo tài chính
Hiên h ụ ữPhat sinh́ Phat sinh́ Quyên va nghia vù ̀ ̃ ̣ anh giá ́ Đ Chinh xać ́
Hiện hữu: Các tài sản hay khoản phải trả tờn tại vào thời điểm được xem xét. điểm được xem xét.
Quyền và nghĩa vụ: Các tài sản hay khoản phải trả thuợc về đơn vị vào thời điểm được xem xét. về đơn vị vào thời điểm được xem xét.
Phát sinh: Các nghiệp vụ hay sự kiện đã xảy ra và thuợc về đơn vị trong thời kỳ được xem xét. về đơn vị trong thời kỳ được xem xét.
Đầy đủ: Toàn bợ tài sản, nợ phải trả và nghiệp vụ đã xảy ra liên quan đến báo cáo tài chính phải được ghi chép. ra liên quan đến báo cáo tài chính phải được ghi chép.
Đánh giá: Các tài sản hay khoản phải trả được ghi chép theo giá trị thích hợp. theo giá trị thích hợp.
Chính xác: Các nghiệp vụ hay sự kiện được ghi chép đúng sớ tiền, doanh thu và chi phí được được phân bở đúng sớ tiền, doanh thu và chi phí được được phân bở đúng kỳ, đúng khoản mục và đúng về toán học.
Trình bày và cơng bớ: Các khoản mục được cơng bớ, phân loại và diễn giải phù hợp với chuẩn mực kế toán phân loại và diễn giải phù hợp với chuẩn mực kế toán
CHƯƠNG 2 – HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ
Bước 2: Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt
(a) Nghiên cứu thơng tin
(b) Xác định sai phạm tiềm tàng và những thủ tục kiểm sốt chủ yếu (xem trg 108) thủ tục kiểm sốt chủ yếu (xem trg 108)
(c) Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt- Định lượng (x%) - Định lượng (x%)