I. Trình tự lập báo cáo thuế TNDN 1 Tờ khai tạm tính quý:
PHAN BÁ BÌNH
* . Cách lập tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuế đó là quý 1 năm 2007.
- Chỉ tiêu [02] đến chỉ tiêu [09] - các chỉ tiêu định danh mhư trên.
- Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ : là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra 3 tháng trong quý 1 năm 2007, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế là :
9.749.092.677 đ
- Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế là :
9.183.996.985 đ
- Chỉ tiêu [12] -Lợi nhuận thực tế phát sinh trong kỳ [12] =565.095.692 (9.749.092.677 - 9.183.996.985)
- Chỉ tiêu [16] : Thu nhập chịu thuế : [16] = 565.095.692 - Chỉ tiêu [17] : thuế suất phổ thông 28%
- Chỉ tiêu [18] = (565.095.692 * 28%)* 70.8% = 112.024.570
- Chỉ tiêu [19]: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ : [19] = 46.202.224 (565.095.692 *28% - 112.024.570)
Tương tự ta có số thuế tạm tính của 3 quý còn lại là:
Quý 2: 33.816.877 đ Quý 3: 40.720.564 đ
SVTH: Nguyễn Xuân Bình
Quý 4: 66.752.000 đ
Tổng số thuế thu nhập tạm tính là: 351.537.456đ 2. Quyết toán thuế TNDN:
Tờ khai Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03-1A/TNDN theo quy định dùng để khai quyết toán thuế TNDN đối với Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của cơ sở kinh doanh
Công ty Cổ Phần Xây Dựng 25 có tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2007 như sau:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc