3. Quy trình của một số hoạt động cụ thể
3.2. Quy trình kế toán.
* Các thể thức thanh toán.
UNC là lệnh viết của chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ mình trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình chuyển vào tài khoản đợc h- ởng, để thanh toán tiền mau bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ... UNC đợc áp dụng để thanh toán cho ngời đợc hởng có tài khoản ở cùng ngân hàng, khác hệ hống ngân hàng, khác tỉnh.
Ví dụ: Đơn vị Bình Minh có TKTG tại Ngân hàng Hàng Hải, phát hành 1 UNC thanh toán cho đơn vị Hoa Ban có TKTG tại Ngân hàng Hàng Hải số tiền là 100 triệu đồng.
Quy trình: Đơn vị Bình Minh mang 3 liên UNC ra Ngân hàng, Ngân hàng nhận đợc UNC của khách hàng đối chiếu chữ ký, con dấu, số tài khoản, đã đăng ký với Ngân hàng đã chính xác cha, kiểm tra số d có đủ số tiền để thanh toán không, nếu kiểm tra tất cả điều kiện trên mà đạt đợc các yêu cầu trên thì kế toán ngân hàng tiến hành thanh toán.
Ngân hàng ghi Nợ TK gửi của Ngân hàng Bình Minh 100 triệu Có TK gửi của Ngân hàng Hoa Ban 100 triệu Ngân hàng dùng liên chính hạch toán lu chứng từ tại ngân hàng. 1 liên báo Nợ cho đơn vị Bình Minh
1 liên báo Có cho đơn vị Hoa Ban.
* UNC là lệnh viết trên mẫu in sẵn, đơn vị bán lập, nhờ ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền sau khi đã hoàn thành cung ứng hàng hoá, cung cấp dịch vụ cho đơn vị mua theo hợp đồng thoả thuận.
Ví dụ: Đơn vị Minh Thu có TK tại Ngân hàng Công thơng phát hành UNT đổi tiền đơn vị Hoà Phát có tiền tại Ngân hàng Hàng Hải là 5.000 triệu.
Quy trình: Nhận đợc UNT qua thanh toán bù trừ, Ngân hàng Hàng Hải tiến hành kiểm tra UNT, tên đơn vị mua hàng, số tài khoản, số d nếu thấy đầy đủ các điều kiện trên hì Ngân hàng tiến hành thanh toán cho đơn vị Hoà Phát.
Ngân hàng Hàng Hải 1 liên chính ghi Nợ cho TK của đơn vị Hoà Phát 5.000 triệu.
Có cho TK liên quan 5.000 triệu.
Dùng 1 liên cho UNT báo Nợ cho khách hàng còn 2 liên giao cho Ngân hàng Công thơng. Ngân hàng Công thơng nhận đợc hai liên ghi:
Nợ cho TK liên quan 5.000 triệu
Có cho TK khách hàng 5.000 triệu 1 liên ghi có
1 liên báo có.
* Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, đợc lập theo mẫu do ngân hàng quy định, yêu cầu đơn vị thanh oán (Ngân hàng, kho bạc) trích một số tiền từ tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng.
Ví dụ: Đơn vị Lan Anh có tài khoản tại Ngân hàng Hàng Hải phát hành séc thanh toán cho đơn vị thu tiền có TK ại Ngân hàng Đầu t số tiền 10.000T.
Đơn vị Thu Hiền lập bảng kê nộp séc kèm theo cả séc và nộp cho Ngân hàng Đầu t. Ngân hàng Đầu t giao cho Ngân hàng Hàng Hải nhận đợc tờ séc ngân hàng kiểm tra các yếu tố trên tờ séc, yêu cầu trả cho, số CMT,
Địa chỉ, số tài khoản, kiểm tra số d tài khoản khách hàng có đủ tiền không nếu thấy đầy đủ hợp lệ các yếu tố trên thì Ngân hàng tiến hành thanh toán.
Nợ TK Lan Anh 10.000T
Có TK liên quan 10.000T Dùng séc để hạch toán lu chứng từ.
1 liên bảng kê báo nợ cho khách hàng
2 liên giao cho khách hàng bên kia nhận đợc. 1 liên ghi có 1 liên báo có.
Nợ cho TK liên quan 10.000T
Có cho TK khách hàng 10.000T Nhận xét:
* Ưu điểm:
Chi nhánh MSBHN đã hoàn thành kế hoạch huy động vốn của trung tâm giao trong 2 năm gần đây (2000-2001). Đặc biệt trong hai năm này, cơ cấu nguồn vốn của chi nhánh có sự thay đổi lớn, từ chỗ chi nhánh chỉ huy động tiền gửi ngắn hạn của các tổ chức kinh tế, chi nhánh đã khai thác đợc nguồn vốn trung hạn của tổ chức kinh tế, đạt 46.769,5 triệu VND năm 2000, tăng lên 101,625 VNĐ năm 2001. Đồng thời chi nhánh cũng tăng đợc nguồn vốn huy động từ ngoại tệ lên.
Mặt khác, chi nhánh đã bắt đầu có thêm đợc nguồn uỷ thác đầu t và nguồn huy động từ các tổ chức tín dụng khác.
Từ đồng vốn huy động đợc bằng VNĐ đạt khá, nên chi nhánh kịp thời hỗ trợ vốn cho trụ sở chính để cân đối vốn đáp ứng đầy đủ nhu cầu về nguồn vốn kinh doanh và thanh toán của chi nhánh, đồng thời chi nhánh còn tăng số d tiền gửi có kỳ hạn của chi nhánh tại Hội sở chính từ 60.000 triệu USD (năm 2000) lên 130.000 triệu đồng (năm 2001).
Bên cạnh đó, chi nhánh là đơn vị đầu tiên thử nghiệm, cải tiến và áp dụng chính thức E-Bank trong toàn ngành. Với hệ thống này, hoạt động kế
toán máy của bộ phận nhân viên dịch vụ tài khoản đã góp phần thúc đẩy hoạt động huy động vốn của chi nhánh hiệu quả hơn.
* Nhợc điểm:
Với u điểm và kết quả đạt đợc nh đã phân tích MSBHN vẫn còn tồn tại những nhợc điểm cần phải khắc phục về các mặt của hoạt động kế toán huy động vốn.
Thứ nhất: Về hình thức huy động vốn: hoạt động huy động vốn của MSBHN hiện nay qua phân tích thì chủ yếu là huy động từ tiền gửi của dân c và tiền gửi của các tổ chức kinh tế.
Các hình thức huy động từ dân c cha phong phú (chủ yếu là vẫn là tài khoản tiền gửi tiết kiệm) Do vậy, lợng vốn huy động từ dân c chiếm tỷ trọng nhỏ. Dờng nh ở MSBHN việc huy động trên tài khoản tiền gửi của dân c chỉ là chủ yếu cán bộ lao động của Ngân hàng cha thực sự chú trọng đến công tác huy động vốn này. Đây chính là điểm yếu của Ngân hàng. Bởi vì nếu xét về địa bàn hoạt động, MSBHN nằm giữa hai quận Quận Hoàn Kiếm và quận Hai Bà Trng. Đây là 2 quận lớn của Hà Nội cả về mặt kinh tế lẫn dân số. Quận Hoàn Kiếm là nơi tụ hội của ngời dân buôn bán lớn ở các chợ: chợ Hôm, Chợ Đồng Xuân nếu phân tích ra, thì đây là một l… ợng khách tiềm năng mà Ngân hàng cần có biện pháp để thu hút. Bởi vì ngoài việc họ gửi tiền tiết kiệm họ còn có nhu cầu mở tài khoản tiền gửi thanh toán. Yêu cầu của họ là các vấn đề nh: Đợc phục vụ nhanh với dịch vụ thuận tiện và với mức lãi suất cao, chi phí thấp.
Thứ hai: Là cơ cấu sử dụng vốn của chi nhánh;
Vốn huy động dài hạn của chi nhánh chỉ chiếm một tỷ trong nhỏ, không đáp ứng đợc nhu cầu cho vay dài hạn, phải sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn. Dẫn đến việc chi nhánh không đảm bảo đợc chỉ tiêu chuyển hoàn vốn của NHNN.
Thứ ba: Là về dịch vụ thanh toán: Để phục vụ việc sử dụng tài khoản hiện nay chi nhánh cung cấp cho khách hàng các phơng thức chuyển tiền,
chuyển tiền nớc ngoài đợc thực hiện thông qua mạng SWIFT chuyển tiền trong nớc đợc chi nhánh chuyển qua hệ thống liên Ngân hàng. Tuy hoạt động chuyển tiền của chi nhánh thu đợc kết quả nh trên nhng hoạt động này vẫn cha thực sự đáp ứng nhu cầu của khách hàng thể hiện.
Mạng lới phục vụ khách hàng: Tại Hà Nội, chi nhánh chỉ hoạt động tại 44 Nguyễn Du ngoài ra không có phòng giao dịch nào khác.
Chính vì vậy khi muốn giao dịch thanh toán chuyển tiền, khách hàng phải đến 44 Nguyễn Du, do đó khách hàng sẽ thấy bất tiện, điều này sẽ làm giảm số lợng khách hàng đến với Ngân hàng.
+ Phơng thức phục vụ, phơng châm của các Ngân hàng là phục vụ khách hàng tận tình: Khi khách hàng có nhu cầu thanh toán ở bất ký đâu tại thời điểm nào . Ngân hàng có thể thực hiện ngay cho khách hàng. Mà hiện… nay chi nhánh chỉ áp dụng dịch vụ thanh toán tại cơ sở khách hàng cho các khách hàng quen, có uy tín với Ngân hàng.
Vì vậy, trong thời gian tới chi nhánh nên mở rộng các hình thức thanh toán.
Nh vậy với u và nhợc điểm nh trên, chi nhánh cần phải tìm ra biện pháp để duy trì các điểm mạnh, khắc phục các điểm yếu của Ngân hàng.
Thông qua phân tích chơng II, với việc bám sát mục tiêu kinh doanh của MSBHN đề ra, em xin đợc trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác nghiệp vụ huy động vốn, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của MSBHN. Em xin đợc chuyển sang chơng III.
Chơng III